2026年税务师考试税法二仿真题分享

2026年税务师考试税法二仿真题分享单项选择题（共10题，每题1分）1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.4.8万元B.8万元C.9.6万元D.12万元2.下列关于个人出租住房所得个人所得税税率的表述，正确的是（）。A.适用20%的比例税率B.减按10%征收C.减按12%征收D.免征个人所得税3.企业发生的广告费和业务宣传费，以下列哪种情况可以税前全额扣除？（）A.一个纳税年度内，广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%B.超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除D.无论是否超过比例，均可税前全额扣除4.根据契税法律制度，以下哪项行为不需要缴纳契税？（）A.购买新建商品住宅B.接受赠与房产C.承租土地用于生产经营D.承购存量房5.某公司2025年转让一栋旧厂房，取得转让收入5000万元，该厂房原值为3000万元，累计折旧1500万元。转让过程中发生的相关税费共计200万元，该笔转让所得应缴纳的土地增值税为（）。A.600万元B.900万元C.1200万元D.1500万元6.下列关于增值税留抵退税的表述，错误的是（）。A.小型微利企业符合条件的，可申请全额退还增值税留抵税额B.一般纳税人年度应纳税额不足抵减留抵税额的，可申请退税C.留抵退税额不得超过企业已缴纳的增值税税额D.留抵退税申请需经税务机关审批7.个人将购买不足5年的住房对外销售的，其个人所得税应如何处理？（）A.按全额征收房产税B.按全额征收个人所得税C.减按5%征收个人所得税D.免征个人所得税8.企业发生的研发费用加计扣除，以下哪种情况不能享受该优惠政策？（）A.企业自行研发新产品B.委托外部机构研发C.购买专利技术后实施转化D.研发费用实际发生额的100%加计扣除9.契税的计税依据为土地使用权出让或房屋买卖的价格，以下哪项费用不计入契税计税依据？（）A.土地出让金B.房屋买卖合同约定的价款C.赠与房产时评估的市场价值D.转让过程中支付的土地增值税10.某个体工商户2025年经营所得为120万元，其2026年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.6万元B.9万元C.12万元D.15万元多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？（）A.小型微利企业符合条件的留抵税额B.一般纳税人年度应纳税额不足抵减留抵税额C.出口业务形成的增值税留抵税额D.纳税人申请注销税务登记前的留抵税额2.个人所得税法中，以下哪些收入属于“劳务报酬所得”？（）A.个人提供咨询服务取得的收入B.个人担任董事职务取得的津贴C.个人出租房屋取得的租金收入D.个人参与演出取得的出场费3.企业发生的以下哪些费用可以税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）C.资产租赁费D.税收滞纳金4.契税的减免税政策中，以下哪些情形可以享受减免？（）A.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等B.个人购买首套自用住房C.企业承受土地使用权用于建设生产经营场所D.企业承受土地使用权用于房地产开发5.土地增值税的计税依据中，以下哪些项目可以扣除？（）A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.与转让房地产相关的税金D.转让过程中支付的印花税判断题（共10题，每题1分）1.小型微利企业2026年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）2.个人购买家庭第二套改善性住房，契税税率可按3%减半征收。（）3.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，但最长不得超过5年。（）4.个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。（）5.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。（）6.企业委托外部机构进行研发，其研发费用可按实际发生额的100%加计扣除。（）7.个人出租商业用房所得，适用20%的比例税率缴纳个人所得税。（）8.契税的计税依据包括土地出让金、房屋买卖价款以及相关税费。（）9.企业发生的与生产经营相关的合理费用，无论是否取得发票，均可税前扣除。（）10.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内，向税务机关申报纳税。（）计算题（共3题，每题4分）1.某公司2025年度销售收入为2000万元，广告费支出300万元，业务宣传费150万元。该公司2025年度可在税前扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？2.某个人2025年出售一套购买3年的住房，原值400万元，累计增值200万元。该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设当地契税税率为3%）3.某企业2025年度研发费用实际发生额为500万元，按税法规定可享受100%的加计扣除。假设该企业2025年度应纳税所得额为800万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（企业所得税税率为25%）简答题（共2题，每题5分）1.简述增值税留抵退税的政策要点。2.个人所得税法中，哪些收入可以享受税收减免政策？答案与解析单项选择题1.A解析：小型微利企业2026年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税额=80×12.5%×20%=4.8万元。2.B解析：个人出租住房所得，减按10%征收个人所得税。3.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费，一个纳税年度内不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。4.C解析：承租土地用于生产经营，不涉及房屋产权转移，无需缴纳契税。5.C解析：土地增值税计税依据=转让收入-取得土地使用权支付的金额-开发成本-开发费用-相关税金。此处未提供取得土地使用权支付的金额，假设无相关支出，则转让所得=5000-3000=2000万元。增值率=2000÷3000×100%=66.67%，适用税率为40%，扣除项目金额=3000+1500=4500万元。土地增值税=（2000-4500）×40%-1500×5%=1200万元。6.A解析：小型微利企业符合条件的，可申请100%退还增值税留抵税额。7.B解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。8.C解析：购买专利技术后实施转化，不可享受研发费用加计扣除政策。9.D解析：转让过程中支付的土地增值税属于转让环节的税金，不计入契税计税依据。10.B解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。120万元应纳税额=120×20%-1.5=9万元。多项选择题1.ABD解析：C选项，出口业务形成的增值税留抵税额不适用留抵退税政策。2.AB解析：C、D属于“财产租赁所得”。3.ABC解析：D选项，税收滞纳金不可税前扣除。4.AB解析：C、D属于房地产开发项目，契税按4%征收。5.ABCD解析：以上均可在土地增值税中扣除。判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.错误解析：个人出租商业用房所得，适用10%的比例税率。8.正确9.错误解析：合理费用需取得合法凭证方可扣除。10.错误解析：应在签订房地产转让合同后7日内申报。计算题1.广告费和业务宣传费可扣除300万元（15%×2000=300万元），超出部分150万元可结转扣除。2.个人所得税=200×20%=40万元。3.加计扣除后应纳税所得额=800+500=1300万元，应纳税额=1300×25%=325万元。简答题1.增值税留抵退税政策要点：-小型微利企业符合条件的，可申请100%退还留抵税额。-一般纳税人年度应纳税额不足抵减留抵税额的，可申请退税。-留抵退税额不