2026年中级经济师财政税收试题库

2026年中级经济师财政税收试题库一、单项选择题（共15题，每题1分）1.某市2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若2026年该市计划实现财政收入增长10%，其中税收收入增长12%，非税收收入增长8%，则2026年税收收入占财政收入的比重约为多少？A.66.7%B.67.2%C.68.0%D.68.5%2.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于“工资、薪金所得”？A.劳务报酬收入B.年终奖金C.工资性津贴D.独生子女补贴3.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，其实际税负率为12.5%，则其应缴纳的企业所得税为多少？A.25万元B.20万元C.12.5万元D.10万元4.某个体工商户2025年经营所得为80万元，其家庭成员中有2名未成年子女，且无其他专项附加扣除。假设其适用5%的税率，则其应缴纳的个人所得税为多少？A.4万元B.3.6万元C.3.2万元D.2.8万元5.某省2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为20%，医疗卫生与社会保障支出占比为25%，其他支出占比为55%。若2026年该省计划将教育支出占比提高至22%，其他支出占比下降至53%，则医疗卫生与社会保障支出占比将变为多少？A.23.0%B.23.5%C.24.0%D.24.5%6.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，某企业2025年实际缴纳的增值税为100万元，消费税为20万元，其所在地区适用7%的城市维护建设税税率，则该企业应缴纳的城市维护建设税为多少？A.7万元B.8.4万元C.9万元D.10万元7.某市2025年财政收入中，中央财政收入占比为40%，地方财政收入占比为60%。若2026年中央财政收入占比下降至38%，地方财政收入占比上升至62%，且总财政收入增长8%，则2026年地方财政收入比2025年增长了多少？A.6.4%B.7.2%C.8.0%D.8.8%8.根据《中华人民共和国消费税法》，下列哪项商品不属于消费税征收范围？A.卷烟B.白酒C.汽车D.书籍9.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受研发费用加计扣除政策，其研发费用加计扣除比例为75%，实际应纳税所得额为250万元，则其应缴纳的企业所得税为多少？A.37.5万元B.30万元C.25万元D.20万元10.某省2025年地方政府专项债券发行规模为200亿元，其中用于交通基础设施建设的债券占比为40%，用于教育领域的债券占比为20%，其余用于其他领域。若2026年该省计划发行300亿元专项债券，其中交通基础设施建设债券占比不变，教育领域债券占比下降至15%，则其他领域债券占比将变为多少？A.42.5%B.45.0%C.47.5%D.50.0%11.某市2025年税收收入中，增值税占比为35%，企业所得税占比为25%，个人所得税占比为20%，其他税种占比为20%。若2026年该市计划将增值税占比提高至38%，企业所得税占比下降至23%，个人所得税占比不变，则其他税种占比将变为多少？A.19.0%B.19.5%C.20.0%D.20.5%12.根据《中华人民共和国环境保护税法》，某企业2025年应缴纳的环境保护税税额为50万元。若2026年该企业污染物排放量减少20%，且适用税率为10%，则其2026年应缴纳的环境保护税为多少？A.40万元B.45万元C.50万元D.55万元13.某省2025年一般公共预算收入中，税收收入为400亿元，非税收收入为100亿元。若2026年该省计划实现财政收入增长10%，其中税收收入增长12%，非税收收入增长8%，则2026年非税收收入占财政收入的比重约为多少？A.31.8%B.32.3%C.32.8%D.33.3%14.某企业2025年应纳税所得额为150万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受高新技术企业税收优惠政策，其企业所得税税率减按15%，则其2025年实际应缴纳的企业所得税为多少？A.22.5万元B.25万元C.30万元D.37.5万元15.某市2025年税收收入中，增值税占比为30%，企业所得税占比为25%，个人所得税占比为20%，其他税种占比为25%。若2026年该市计划将增值税占比提高至35%，企业所得税占比下降至22%，个人所得税占比不变，则其他税种占比将变为多少？A.23.0%B.23.5%C.24.0%D.24.5%二、多项选择题（共10题，每题2分）1.下列哪些收入属于个人所得税的“工资、薪金所得”？A.年终奖金B.劳务报酬收入C.工资性津贴D.独生子女补贴E.补充养老保险2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策？A.年应纳税所得额不超过100万元的企业B.年应纳税所得额超过100万元但不超过200万元的企业C.年度应纳税所得额不超过300万元的企业D.年度应纳税所得额不超过1000万元的企业E.年度应纳税所得额不超过2000万元的企业3.某市2025年一般公共预算支出中，主要包括哪些方面？A.教育支出B.医疗卫生与社会保障支出C.国防支出D.城市维护建设支出E.社会保障支出4.根据《中华人民共和国消费税法》，下列哪些商品需要缴纳消费税？A.卷烟B.白酒C.汽车D.书籍E.化妆品5.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受研发费用加计扣除政策，其研发费用加计扣除比例为75%，实际应纳税所得额为150万元，则其应缴纳的企业所得税可能为多少？A.25万元B.20万元C.15万元D.10万元E.5万元6.某省2025年地方政府专项债券主要用于哪些领域？A.交通基础设施建设B.教育领域C.医疗卫生领域D.住房保障领域E.生态环保领域7.根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列哪些企业需要缴纳环境保护税？A.依法应当缴纳环境保护税的企业B.排放应税污染物的企业C.不排放应税污染物的企业D.排放噪声的企业E.排放固体废物的企业8.某市2025年税收收入中，主要包括哪些税种？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.城市维护建设税E.土地增值税9.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受高新技术企业税收优惠政策，其企业所得税税率减按15%，则其2025年实际应缴纳的企业所得税可能为多少？A.37.5万元B.30万元C.22.5万元D.15万元E.7.5万元10.某省2025年一般公共预算收入中，主要包括哪些来源？A.税收收入B.非税收收入C.中央转移支付收入D.地方政府债券收入E.社会保险基金收入三、判断题（共10题，每题1分）1.个人所得税的“工资、薪金所得”不包括劳务报酬收入。（√/×）2.企业所得税的小型微利企业所得税优惠政策适用于所有企业。（√/×）3.一般公共预算支出主要包括教育支出、医疗卫生与社会保障支出、国防支出等。（√/×）4.消费税只对卷烟、白酒等少数商品征收。（√/×）5.研发费用加计扣除政策适用于所有企业。（√/×）6.地方政府专项债券主要用于交通基础设施建设、教育领域等。（√/×）7.环境保护税只对排放应税污染物的企业征收。（√/×）8.税收收入是财政收入的主体部分。（√/×）9.高新技术企业可以享受企业所得税税率减半的优惠政策。（√/×）10.社会保险基金收入不属于一般公共预算收入。（√/×）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述个人所得税的“工资、薪金所得”和“劳务报酬所得”的主要区别。（要求：至少列举3点区别）2.简述企业所得税小型微利企业所得税优惠政策的适用条件。（要求：至少列举2点适用条件）3.简述地方政府专项债券的用途和管理原则。（要求：至少列举2点用途和2点管理原则）五、计算题（共3题，每题6分）1.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受研发费用加计扣除政策，其研发费用加计扣除比例为75%，实际应纳税所得额为250万元，则其应缴纳的企业所得税为多少？（要求：列出计算过程）2.某市2025年税收收入中，增值税占比为35%，企业所得税占比为25%，个人所得税占比为20%，其他税种占比为20%。若2026年该市计划将增值税占比提高至38%，企业所得税占比下降至23%，个人所得税占比不变，则其他税种占比将变为多少？（要求：列出计算过程）3.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受高新技术企业税收优惠政策，其企业所得税税率减按15%，则其2025年实际应缴纳的企业所得税为多少？（要求：列出计算过程）答案与解析一、单项选择题1.B解析：2026年税收收入占比=65%×(1+12%)/(65%×(1+12%)+35%×(1+8%))≈66.7%2.A解析：劳务报酬收入属于“劳务报酬所得”，不属于“工资、薪金所得”。3.B解析：实际应纳税所得额=200万元×(1-75%)=50万元，应纳税所得额=50万元×25%=12.5万元，实际税负率=12.5万元/50万元×100%=12.5%，则应缴纳企业所得税=200万元×12.5%=25万元。4.C解析：应纳税所得额=80万元-2×3000元/年=77.4万元，应纳税额=77.4万元×5%=3.87万元≈3.2万元。5.C解析：设医疗卫生与社会保障支出占比为x，则20%+x+53%=100%，x=27%，若教育支出占比提高至22%，其他支出占比下降至53%，则医疗卫生与社会保障支出占比=(27%-3%)/(100%-22%-53%)=24%。6.B解析：应纳税额=(100万元+20万元)×7%=8.4万元。7.A解析：2026年地方财政收入=60%×(1+8%)×(1+8%)/62%×(1+8%)-60%×(1+8%)=6.4%。8.D解析：书籍不属于消费税征收范围。9.C解析：实际应纳税所得额=300万元×(1-75%)=75万元，应纳税额=75万元×25%=18.75万元，实际税负率=18.75万元/75万元×100%=25%，则应缴纳企业所得税=75万元×25%=18.75万元。10.B解析：其他领域债券占比=100%-40%-15%=45%。11.B解析：设其他税种占比为x，则38%+23%+20%+x=100%，x=19%。12.A解析：应纳税额=50万元×(1-20%)×10%=40万元。13.A解析：2026年非税收收入占比=100亿元×(1+8%)/(400亿元×(1+12%)+100亿元×(1+8%))≈31.8%。14.A解析：应纳税额=150万元×15%=22.5万元。15.B解析：设其他税种占比为x，则35%+22%+20%+x=100%，x=23%。二、多项选择题1.A、C解析：工资性津贴属于“工资、薪金所得”，劳务报酬收入属于“劳务报酬所得”。2.A、C解析：小型微利企业所得税优惠政策适用于年应纳税所得额不超过300万元的企业。3.A、B、D解析：一般公共预算支出主要包括教育支出、医疗卫生与社会保障支出、城市维护建设支出等。4.A、B、E解析：消费税只对卷烟、白酒、化妆品等少数商品征收。5.A、B、C解析：应纳税额=200万元×25%-150万元×75%×25%=25万元-28.125万元=-3.125万元（不可为负，实际为25万元）。6.A、B、E解析：地方政府专项债券主要用于交通基础设施建设、教育领域、生态环保领域等。7.A、B、D、E解析：环境保护税适用于排放应税污染物的企业、排放噪声的企业、排放固体废物的企业等。8.A、B、C、D解析：税收收入主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税等。9.A、B、C解析：应纳税额=300万元×15%=45万元。10.A、B、C解析：一般公共预算收入主要包括税收收入、非税收收入、中央转移支付收入等。三、判断题1.×解析：劳务报酬收入属于“劳务报酬所得”，不属于“工资、薪金所得”。2.×解析：小型微利企业所得税优惠政策适用于年应纳税所得额不超过300万元的企业。3.√解析：一般公共预算支出主要包括教育支出、医疗卫生与社会保障支出、国防支出等。4.×解析：消费税只对卷烟、白酒等少数商品征收。5.×解析：研发费用加计扣除政策适用于符合条件的企业。6.√解析：地方政府专项债券主要用于交通基础设施建设、教育领域等。7.√解析：环境保护税适用于排放应税污染物的企业。8.√解析：税收收入是财政收入的主体部分。9.√解析：高新技术企业可以享受企业所得税税率减半的优惠政策。10.√解析：社会保险基金收入不属于一般公共预算收入。四、简答题1.简述个人所得税的“工资、薪金所得”和“劳务报酬所得”的主要区别。-税目不同：“工资、薪金所得”属于综合所得，而“劳务报酬所得”属于分类所得。-征税方式不同：“工资、薪金所得”适用综合所得税率，而“劳务报酬所得”适用比例税率，但有20%的预扣预缴比例。-收入性质不同：“工资、薪金所得”是个人因任职或受雇而取得的报酬，而“劳务报