2026年辽宁省税务系统纳税服务练习题附答案

2026年辽宁省税务系统纳税服务练习题附答案一、单项选择题1.2026年辽宁省税务系统推行“智能导税+远程帮办”服务模式，纳税人通过电子税务局发起“远程帮办”请求后，税务机关应在（）分钟内响应。A.5B.10C.15D.20答案：B2.根据《辽宁省税费种综合申报管理办法（2026修订）》，纳税人办理增值税、城市维护建设税、教育费附加等税费种合并申报时，系统自动关联的主税是（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.印花税答案：B3.某企业2025年度纳税信用评价为B级，2026年因未按规定期限办理纳税申报被税务机关责令改正并已补报，符合《辽宁省纳税信用修复实施细则》中“未按规定期限纳税申报”的修复条件，其可在（）内向主管税务机关申请修复。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：A4.2026年辽宁省试点“税企直连”服务，允许重点税源企业通过自有财务系统与电子税务局直连报送数据，该服务主要解决的痛点是（）。A.重复填报B.政策理解偏差C.办税时间过长D.发票验旧繁琐答案：A5.纳税人通过“辽税通”APP办理发票申领业务时，系统提示“存在未处理的税收违法行为”，经核实为2025年12月因未按规定保管发票被处以50元罚款，已缴纳。根据“首违不罚”政策，该违法行为（）。A.可适用“首违不罚”，撤销处罚B.不可适用，因罚款已缴纳C.可适用，因罚款金额低于200元D.不可适用，因不属于“首违不罚”清单范围答案：D（注：辽宁省2026年“首违不罚”清单未包含“未按规定保管发票”）6.2026年辽宁省税务系统开展“便民办税春风行动”，其中“简事快办”窗口可当场办结的业务不包括（）。A.发票票种核定（限额万元以下）B.完税证明开具C.跨区域涉税事项报验D.增值税一般纳税人资格登记答案：C（跨区域报验需系统流程流转，不在“简事快办”范围）7.某个体工商户2026年3月因自然灾害导致账簿损毁，无法按期办理纳税申报，向主管税务机关申请延期申报。税务机关应在（）内作出核准决定。A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.20个工作日答案：A8.辽宁省某制造业小微企业2026年4月申请增值税留抵退税，根据最新政策，其可享受的退税办理时限为（）。A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日答案：B（2026年辽宁对小微企业留抵退税提速至5个工作日）9.纳税人通过12366纳税服务热线咨询“六税两费”减免政策，座席人员应首先调取的政策依据是（）。A.《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2026年第12号）B.《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2026年第8号）C.《辽宁省财政厅国家税务总局辽宁省税务局关于明确增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减征资源税等有关政策的通知》（辽财税〔2026〕56号）D.《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（2026年第6号）答案：C（地方性政策需优先引用省级文件）10.2026年辽宁省推行“税务体验师”制度，体验师的主要职责是（）。A.参与税务稽查案件审理B.对办税流程、服务举措提出改进建议C.协助税务机关开展税法宣传D.审核纳税人申报数据准确性答案：B11.某企业财务人员在电子税务局提交“税务登记信息变更”申请后，系统提示“需上传法人身份证原件照片”，但该企业法人在境外无法提供。根据辽宁省“容缺办理”规定，可容缺的资料是（）。A.法人身份证原件照片B.变更后的营业执照C.财务人员授权委托书D.公司章程修正案答案：A（法人身份证可容缺，需事后3个工作日内补正）12.2026年辽宁省税务系统对A级纳税人推出“服务白名单”，以下不属于白名单专属服务的是（）。A.增值税发票领用数量即时调整B.优先预约办税C.免费使用税务UKeyD.一对一税收政策辅导答案：C（税务UKey免费使用为全体纳税人普惠服务）13.纳税人咨询“非接触式”办税覆盖范围，根据2026年辽宁省最新数据，“非接触式”可办税费事项比例已达（）。A.85%B.90%C.95%D.98%答案：D14.某纳税人2026年5月因系统故障未能在征期内完成个税申报，事后主动补报并缴纳税款。税务机关在评价其2026年度纳税信用时，对“未按规定期限纳税申报”指标（）。A.直接扣5分B.扣3分C.不扣分（因系统故障属不可抗力）D.扣1分（因已补报）答案：C（不可抗力导致的逾期申报，不予扣分）15.辽宁省某跨境电商企业咨询出口退税“免填报”服务，该服务的核心是（）。A.自动提取报关单、发票等数据，自动提供退税申报表B.取消纸质资料报送，全部通过电子数据审核C.退税到账时间缩短至2个工作日D.允许企业自主选择退税计算方式答案：A16.2026年辽宁省税务系统开展“税费服务质效回访”，回访内容不包括（）。A.办税人员服务态度B.政策解答准确性C.企业生产经营状况D.系统操作便捷性答案：C（回访聚焦服务质效，不涉及企业经营数据）17.纳税人通过“辽税通”APP申请代开增值税普通发票，系统显示“您属于风险纳税人，暂不可代开”。该风险提示依据的是（）。A.纳税人信用等级为D级B.近12个月代开次数超过50次C.存在欠税未缴清D.以上均可能答案：D18.某个体工商户2026年6月办理税务注销，经核查其已缴清税款、发票已验旧，无未结事项。根据“简易注销”政策，税务机关应在（）内出具清税证明。A.即时B.1个工作日C.3个工作日D.5个工作日答案：A（符合条件的个体工商户适用即时注销）19.2026年辽宁省税务系统推广“双语办税”服务，重点覆盖的区域是（）。A.沈阳、大连自贸区B.鞍山钢铁产业园区C.丹东边境经济合作区D.以上均是答案：D（根据辽宁区域特点，自贸区、边境合作区、重点产业园区均需双语服务）20.纳税人咨询“银税互动”贷款申请流程，税务机关应告知其可通过（）提交授权，由银行直接获取纳税信用信息。A.电子税务局“银税互动”模块B.12366热线转接银行C.主管税务所现场办理D.以上均可答案：A（线上授权为主要渠道）二、多项选择题1.2026年辽宁省税务系统“便民办税春风行动”推出的“智能办税”举措包括（）。A.电子税务局“政策计算器”功能B.办税服务厅智能导税机器人C.增值税留抵退税“自动预填”功能D.出口退税“单一窗口”集成申报答案：ABCD2.以下符合辽宁省“首违不罚”清单（2026版）的情形有（）。A.首次未按规定期限办理纳税申报（3日内补报）B.首次未按规定将财务会计制度报送税务机关备案（5日内补报）C.首次丢失空白发票（已登报声明作废）D.首次未按规定安装使用税控装置（10日内整改）答案：AB（辽宁2026年清单仅包含申报类、备案类首违，丢失发票、税控装置问题不在列）3.纳税人通过电子税务局办理“财务报表报送”时，系统支持的报送格式包括（）。A.XML格式B.EXCEL格式C.PDF格式D.WORD格式答案：AB（辽宁电子税务局仅支持XML、EXCEL标准格式）4.2026年辽宁省纳税信用管理新增的激励措施有（）。A.A级纳税人可申请预约定价安排优先受理B.B级纳税人增值税专用发票单次领用数量提高至3个月用量C.M级纳税人可自愿选择网上勾选认证增值税发票D.D级纳税人不得享受“非接触式”办税服务答案：AC（B项为原有措施，D项不符合规定，D级纳税人仍可使用“非接触式”服务）5.某企业因住所迁移涉及主管税务机关变更，办理跨区域迁移时需注意（）。A.结清已申报未缴纳的税款B.缴销空白发票及税控设备C.未办结的出口退税事项可延续办理D.迁移后纳税信用等级重新评定答案：ABC（迁移后纳税信用等级保持不变）6.辽宁省税务系统“税费服务热线”整合后，纳税人拨打12366可咨询的内容包括（）。A.税收政策B.社会保险费缴纳C.非税收入征管D.发票真伪查询答案：ABCD7.2026年辽宁省推行“税务管家”服务，重点服务对象包括（）。A.省级“专精特新”中小企业B.重大招商引资项目C.年纳税额500万元以上企业D.出口额超亿美元的外贸企业答案：ABCD8.纳税人办理“个人所得税综合所得汇算清缴”时，可通过（）渠道办理。A.个人所得税APPB.自然人电子税务局网页端C.主管税务机关办税服务厅D.委托扣缴义务人办理答案：ABCD9.以下属于辽宁省2026年“便民办税”创新举措的有（）。A.“跨区域通办”事项扩围至120项B.推出“税e链”区块链发票服务平台C.试点“一业一策”税费服务指南D.对新办企业实行“套餐式”服务，1个工作日内办结答案：ABC（新办企业“套餐式”服务为原有措施，2026年提速至0.5个工作日）10.纳税人对税务机关作出的纳税服务投诉处理结果不满意，可（）。A.向其上一级税务机关申请复核B.直接向人民法院提起行政诉讼C.通过12345政务服务便民热线再次投诉D.向税务监察部门反映答案：ACD（纳税服务投诉不属于行政诉讼受案范围）三、判断题1.2026年辽宁省纳税人通过电子税务局提交的涉税费申请，税务机关均需在2个工作日内受理。（）答案：×（简单事项即时受理，复杂事项可延长至5个工作日）2.某企业2025年因偷税被处罚，2026年纳税信用评价时直接判定为D级。（）答案：√（偷税金额10万元以上且占比10%以上的，直接判D）3.纳税人在办税服务厅办理业务时，税务人员应主动告知其可享有的“容缺办理”权利。（）答案：√（《辽宁省纳税服务规范（2026版）》规定需主动告知）4.辽宁省2026年起取消纸质税收完税证明，纳税人需通过电子税务局下载电子证明。（）答案：×（纸质和电子证明并行，纳税人可自愿选择）5.纳税人咨询“六税两费”减免政策时，税务人员应区分企业类型（小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户）分别解答。（）答案：√（不同主体适用条件不同）6.某纳税人因文化程度较低无法使用电子税务局，税务机关应提供“一对一”人工辅导或代办服务。（）答案：√（《辽宁省税费服务适老化改造实施方案》要求）7.2026年辽宁省税务系统不再受理现场提交的《税务行政许可申请表》，全部通过电子税务局办理。（）答案：×（特殊情况可现场提交，如老年人、残疾人等）8.纳税信用修复后，纳税人之前的失信记录将被彻底消除。（）答案：×（修复后记录保留，但评价指标得分或等级调整）9.纳税人对税务机关的服务态度不满，可在办税服务厅“好差评”系统中选择“差评”，税务机关需在3个工作日内回访并整改。（）答案：√（《辽宁省办税服务“好差评”管理办法》规定）10.2026年辽宁省试点“税务+社区”服务站，可办理发票代开、社保费缴纳等简单业务。（）答案：√四、简答题1.简述2026年辽宁省税务系统“非接触式”办税的优化方向。答案：2026年辽宁省“非接触式”办税优化方向包括：（1）拓展“非接触式”办税事项范围，覆盖98%以上税费业务；（2）优化电子税务局功能，增加“智能填报”“自动校验”模块，减少人工录入；（3）推广“远程帮办”服务，通过视频通话、共享屏幕等方式实时解决纳税人操作问题；（4）加强移动端应用，完善“辽税通”APP功能，实现“掌上办”全覆盖；（5）强化系统稳定性，确保高峰时段办税流畅，减少卡顿、超时等问题。2.列举辽宁省“首违不罚”政策（2026版）的适用条件。答案：适用条件包括：（1）纳税人首次发生清单所列事项；（2）危害后果轻微；（3）在税务机关发现前主动改正，或在税务机关责令限期改正的期限内改正；（4）清单所列事项为：①未按规定期限办理纳税申报（3日内补报）；②未按规定期限报送财务会计报表（5日内补报）；③未按规定将银行账号向税务机关报告（10日内补正）；④未按规定安装使用税控装置（5日内整改）（注：需根据辽宁实际清单调整，此处为示例）。3.说明辽宁省2026年对新办企业提供的“一站式”办税服务内容。答案：“一站式”办税服务包括：（1）套餐式集成办理，涵盖税务登记、发票票种核定、税控设备发行、财务制度备案等12项新办企业必办业务；（2）资料容缺受理，对非关键资料可先办后补；（3）限时办结，符合条件的新办企业可在0.5个工作日内完成全部业务；（4）同步推送政策礼包，通过电子税务局向企业发送适用的税费优惠政策；（5）提供“首户辅导”，由税收管理员主动联系企业，解答初始办税问题。4.简述纳税人申请纳税信用修复的流程。答案：流程为：（1）纳税人在规定期限内纠正失信行为（如补申报、补缴税款、履行处罚等）；（2）通过电子税务局或办税服务厅提交《纳税信用修复申请表》及相关证明材料；（3）主管税务机关在15个工作日内完成审核，符合条件的调整纳税信用评价指标得分或等级；（4）修复结果通过电子税务局或书面通知反馈纳税人；（5）修复后，纳税人可在“信用中国（辽宁）”网站查询更新后的信用信息。5.2026年辽宁省税务系统如何加强税费政策宣传辅导的精准性？答案：措施包括：（1）建立“标签化”纳税人清册，根据行业、规模、信用等级等标签分类推送政策；（2）利用税收大数据分析纳税人办税行为，识别其可能适用的优惠政策，主动推送“政策大礼包”；（3）在电子税务局设置“政策匹配”功能，纳税人录入企业信息后自动提供适用政策清单；（4）针对重点企业（如“专精特新”企业、重大项目），指派“税务管家”开展“一对一”辅导；（5）通过“辽税通”APP直播、短视频等形式，对热点政策进行通俗解读，提高宣传覆盖面。五、案例分析题案例1：大连某科技有限公司（增值税一般纳税人，纳税信用B级）2026年7月通过电子税务局申请增值税留抵退税。系统显示其2025年12月因“未按规定保管记账凭证”被处以200元罚款（已缴纳），主管税务机关审核时认为该企业存在税收违法行为，暂不核准退税。企业财务人员咨询：该处罚是否影响留抵退税？税务机关应如何处理？答案：根据《财政部税务总局关于2026年增值税留