2026年税务师考试税法一重点题集

2026年税务师考试税法一重点题集一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，货物成本60万元，发生合理损耗5万元，该企业当期增值税销项税额为（）。A.13万元B.15万元C.16.5万元D.18万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额计算中，不得扣除的项目是（）。A.业主的工资支出B.职工福利费支出C.转让机器设备的净损失D.车船税缴纳3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得被源泉扣缴的所得税为10万元，该企业适用25%的企业所得税税率，假设无税收协定影响，则该企业当期应缴纳的企业所得税为（）。A.50万元B.55万元C.60万元D.65万元4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.子女教育支出每月可扣除2000元B.慈善捐赠支出超过年应纳税所得额30%的部分不可税前扣除C.继续教育支出在学历（学位）继续教育期间，每月可扣除400元D.住房租金支出与收入性质无关，均可在税前扣除5.某房产开发企业2025年销售商品房，取得收入5000万元，支付土地使用权出让金2000万元，期间发生广告费800万元，则该企业该年土地增值税的计税依据为（）。A.5000万元B.3000万元C.2800万元D.3200万元6.某企业2025年转让其持有5年的股权，取得转让所得1000万元，该股权原值为600万元，则该企业应缴纳的企业所得税税额为（）。A.0万元B.100万元C.200万元D.250万元7.甲公司为增值税一般纳税人，2025年购进一批原材料，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，材料已验收入库，但未付款。该企业当期销项税额为80万元，则其进项税额转出金额为（）。A.0万元B.13万元C.6.5万元D.9.8万元8.某居民个人2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元，假设工资、年终奖分别适用3%、10%的税率，则该个人全年应缴纳的个人所得税为（）。A.0.6万元B.0.9万元C.1.5万元D.2.4万元9.某企业2025年度资产总额为2000万元，负债总额为1000万元，当期实现利润总额300万元，则该企业适用的城市维护建设税税率为（）。A.5%B.7%C.1%D.3%10.个人出租住房，月租金收入3000元，则其当月应缴纳的增值税和房产税分别为（）。A.增值税150元，房产税300元B.增值税180元，房产税360元C.增值税100元，房产税200元D.增值税120元，房产税240元二、多选题（共5题，每题2分）1.下列项目中，属于企业所得税视同销售收入的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将资产用于无偿赠送C.将货物分配给股东D.将货物用于广告宣传E.将货物用于职工奖励2.个人所得税专项附加扣除中，可以享受扣除的项目包括（）。A.3岁以下婴幼儿照护支出B.慈善捐赠支出（超过年应纳税所得额30%的部分）C.继续教育支出（学历继续教育）D.住房贷款利息支出E.大病医疗支出3.土地增值税的清算程序中，税务机关发现企业隐瞒收入、虚增扣除的，应（）。A.调增计税依据B.处以罚款C.要求补缴税款D.延长清算期限E.减免滞纳金4.增值税一般纳税人购进货物用于免税项目，其进项税额不得抵扣，包括（）。A.用于出口的货物B.用于简易计税项目的货物C.用于集体福利的货物D.用于免税运输服务的货物E.用于免税不动产的货物5.个人所得税居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.财产租赁所得E.偶然所得三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的广告费支出，无论是否超过税法规定的比例，均可在税前全额扣除。（）2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。（）3.个人出租商铺的月租金收入，可以按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。（）4.企业所得税的税收优惠政策，居民企业可以享受，非居民企业不得享受。（）5.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，且不得享受即征即退政策。（）6.企业转让其持有5年以上的股权，其转让所得免征企业所得税。（）7.个人所得税的专项附加扣除，纳税人可以自行选择是否享受。（）8.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内，向税务机关办理纳税申报。（）9.企业发生的与生产经营无关的支出，如捐赠给慈善机构的款项，不可在税前扣除。（）10.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和。（）四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税收入117万元，购进原材料取得增值税专用发票注明金额50万元，税额6.5万元，材料已入库但未付款。该企业当期销项税额为（），进项税额为（），应纳增值税为（）。2.某个体工商户2025年度取得经营收入80万元，成本费用20万元，业主工资6万元（超过扣除标准），罚款支出2万元。假设业主享受专项附加扣除共计1万元，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。3.某企业转让一处土地使用权，取得收入500万元，原值300万元，期间发生相关费用50万元。假设该企业适用土地增值税税率为30%、40%、50%、60%四级超额累进税率，则该企业应缴纳的土地增值税为（）。五、综合题（共2题，每题6分）1.甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：（1）销售货物取得含税收入200万元，适用13%税率；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明金额80万元，税额10.4万元，材料已入库但未付款；（3）将自产货物用于职工福利，成本价值20万元；（4）收取运输服务费收入30万元，适用9%税率。假设无其他可抵扣进项税额，则该企业当期应纳增值税为（）。2.乙个人2025年度收入情况如下：（1）工资收入12万元，年终奖6万元；（2）出租住房取得月租金收入3000元，已缴纳增值税150元、房产税300元；（3）取得稿酬所得2万元，已预缴个人所得税2000元；（4）享受子女教育专项附加扣除2000元/月，赡养老人专项附加扣除1000元/月。假设乙个人适用3%、10%、20%三档个人所得税税率，则其全年应补缴个人所得税为（）。答案与解析一、单选题1.B解析：增值税销项税额＝含税收入÷（1+税率）×税率＝100÷（1+13%）×13%≈15万元。2.A解析：个体工商户业主的工资支出不得在税前扣除，但可扣除业主的“基本减除费用”及“专项扣除”。3.B解析：企业境外所得已纳税款可在境内抵扣，抵扣限额为境外所得×25%＝10万元，实际抵扣10万元，则应纳税额＝（200+10）×25%－10＝55万元。4.B解析：慈善捐赠支出超过年应纳税所得额30%的部分，不可税前扣除，但未超过部分可扣除。5.C解析：土地增值税计税依据＝（收入总额－扣除项目金额）＝（5000－2000）－800＝2800万元。6.A解析：居民企业转让股权所得暂不征收企业所得税。7.B解析：购进货物用于免税项目，进项税额转出＝10.4万元。8.D解析：工资应纳税额＝（12-6）×3%＝0.12万元；年终奖单独计税＝6÷12×10%×（1-10%）＝0.054万元；合计应纳税额＝0.12+0.054＝2.4万元。9.B解析：根据资产总额与负债总额的比例，该企业适用7%的城市维护建设税税率。10.A解析：增值税＝3000×3%×（1-5%）＝150元；房产税＝3000×12%×（1-4%）＝300元。二、多选题1.A、B、C、E解析：视同销售收入包括用于集体福利、无偿赠送、分配给股东、职工奖励等。2.A、C、D解析：专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护、继续教育、住房贷款利息。3.A、B、C解析：隐瞒收入、虚增扣除的，应调增计税依据、补缴税款、处罚。4.C、D、E解析：免税项目的进项税额不得抵扣，包括集体福利、免税运输、免税不动产。5.A、B、C、D解析：综合所得包括工资薪金、稿酬、股息红利、财产租赁所得，不包括偶然所得。三、判断题1.×解析：广告费支出超过税法规定的比例（如15%），不得全额扣除。2.√解析：个体工商户的生产经营所得＝收入总额-成本费用-损失。3.√解析：个人出租商铺属于“财产租赁所得”。4.×解析：符合条件的非居民企业也可享受部分税收优惠。5.×解析：小规模纳税人可享受阶段性减征政策。6.√解析：居民企业转让5年以上股权所得暂不征税。7.√解析：纳税人可自行选择是否享受专项附加扣除。8.√解析：土地增值税申报期限为转让合同签订后7日内。9.×解析：与生产经营无关的捐赠支出不可税前扣除。10.√解析：城市维护建设税以增值税、消费税税额为计税依据。四、计算题1.销项税额＝117÷（1+13%）×13%≈13.5万元；进项税额＝6.5万元；应纳增值税＝13.5-6.5＝7万元。2.应纳税所得额＝80-20-6+2＝58万元；应纳税额＝58×20%＝11.6万元；扣除专项附加扣除后，实际应纳税额＝11.6-1＝10.6万元。3.增值额＝500-300-50＝150万元；适用40%税率，应纳土地增值税＝150×40%＝60万元。五、综合题1.销项税额＝200×13%+30×9%＝27.7万元；进项税额＝10.4万元；视同销售税额＝20×13%＝2.6万元；应纳增