教学材料《税法》-税法7-1_第1页
教学材料《税法》-税法7-1_第2页
教学材料《税法》-税法7-1_第3页
教学材料《税法》-税法7-1_第4页
教学材料《税法》-税法7-1_第5页
已阅读5页，还剩3页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

2026/6/10教学计划：主讲：王绍军地点：东1-201班级：会审15—1、2电算15

时间：2016年10月17日星期一教学周数：第七周教学节数：第一大节教学内容：项目二：增值税的计算与申报

12026/6/10教学要求：能对一般纳税人增值税业务进行处理增值税在实际业务中的计算和处理能力目标理论知识点典型任务计算进项税额；计算销项税额；计算应纳税额2026/6/10回顾：应纳增值税=销项税-进项税黑龙江省XX企业2310047806634545182026/6/102026/6/10问题：

某生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月发生以下业务：（1）销售A产品收入为80万元（不含增值税）负责运送A产品而取得收入为8万元；（2）为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为200万元（不含增值税），折扣额为20万元，向购买方另开发票；（3）由于产品质量问题，购买方退货18万元，但未收到应退还的增值税专用发票；（4）将自产产品用于职工福利10万元（同类不含税市价）、用于翻修办公楼12万元（同类不含税市价）2026/6/10（5）当月第一批购进原材料160万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元，货款已全部支付，取得的防伪税控发票已通过认证，但当月验收入库的原材料价款130万元；（6）当月购进25万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。该企业购销产品适用增值税税率均为17%该企业计算5月应纳的增值税税额时：（80+200-20-18）*17%-（160+25）*17%=9.69（万元）要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题：该企业计算的应纳增值税税额是否正确？有哪些做法不符合税收法律制度的要求？并予以更正。2026/6/10

解答：

该企业计算的应纳增值税税额不正确：（1）该企业销售并运输A产品的行为属于增值税的混合销售行为。根据《增值税暂行条例》的规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税。所以，运输收入8万元应该计算增值税。（2）销售B产品的折扣额不能从销售额冲减。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。（3）B产品销售退货18万元不得扣减销项税额。根据《增值税暂行条例》的规定，在未收到购买方退还的专用发票前，销售方不能以退货扣减当期销项税额。2026/6/10（4）根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人将自产的货物用于职工福利、非应税项目，视同销售。因此，该企业将用于职工福利的产品10万元、用于翻修办公楼的产品12万元，应并入应税销售额中征收增值税。（5）企业购进的25万元建筑材料的进项税额不能抵扣。根据《增值税暂行条例》的规定，企业用于非应税项目的购进货物的进项税额，不能从销项税额中抵扣。综上所述，该企业2015年5月应纳的增值税额

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论