T-JDFA 02-2025 金融机构投融资企业ESG评价指南

2025-10-27发布1 5 2本标准按照GB/T1.1-2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起本标准由中国人民银行江苏省分行提出。本标准由江苏省数字金融协会立项归口。本标准编制单位：工商银行江苏省分行、农业银行江苏省分行、中国银行江苏省分行、建设银行江苏省分行、江苏银行、江苏农商联合银行、南京银行、华夏银行南京分行、浦发银行南京分行、光大银行南京分行、江苏高领碳信工业互联网有限公司、中国质量认证中心有限公司南京分公司、信永中和会计师事务所、上海挪华威认证有限公司、江苏省数字金融协会等。本标准主要起草人员：谢姗、卢知非、黄善繁、杜炳臻、施志晖、胡家煜、白淑泉、杜成玲、张瑜、董善宁、孙曙光、夏志恒、李婧、许智超、陈风华、庄苏、许春华、张玉虎、栗广宇。32022年2月，中国人民银行在《金融标准化“十四五”规划》中，明确提出研究制定ESG评价标准体系。2024年11月，中国人民银行等七部门联合印发《推动数字金融高质量发展行动方案》，提出推动金融机构基于企业环境、社会和公司治理（ESG）评分等，探索创新金融产品和服务模式。本文件以我国绿色发展和生态文明建设精神作为指引，以企业可持续发展为目标，以企业ESG发展的系统性、合理性、先进性作为评价纲领，为金融机构投融资企业提供了明确的ESG评价标准和框架，有助于金融机构识别具有长期价值的投融资企业，推动资金流向更具可持续性的企业，引导行业朝着更加可持续的方向发展，为经济的绿色转型和社会的稳定进步贡献力量。4金融机构投融资企业ESG评价指南本文件提供了金融领域和相关行业机构应用的企业ESG评价体系，规定了评价的原则、指标体系、方法、等级设定等。本文件适用于金融机构对制造业企业ESG表现开展通用评价，评价结果运用于金融机构贷前调查、贷中审批、贷后管理等业务全流程，助力金融机构识别具有长期投资价值的企业，推动资金流向更具可持续性的企业，从而促进金融市场的良性发展。2规范性文件下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，GB/T23331能源管理体系要求及使用指南GB/T24001环境管理体系要求及使用指南GB/T35770合规管理体系要求及使用指南GB/T45001职业健康安全管理体系要求及使用指南T/CAS868企业环境、社会、治理（E南ISO37301合规管理体系要求及使用指南3术语和定义53.1环境、社会、治理（ESG）环境、社会与治理(ESG)是一个战略和运营框架，旨在帮助各种规模和类型的组织实施并报告其活动、产品、服务以及对支持实现可持续发展、社会公正和良好治理的承诺。3.2可持续发展3.3可再生能源从自然界获取的、可以再生的非化石能源，包括风能、太阳能、3.4绿色供应链指在整个供应链过程中，通过采用环保和可持续的方法和措施，3.5不正当竞争指企业之间在市场竞争过程中采用不正当或违法手段，以获取不些行为可能包括虚假宣传、价格倾销、垄断、抹（说明：其余未定义的术语含义，请参照我国法律4评价原则4.1科学性4.2公正性评价的开展要遵循统一原则，公平公正地开展企业ESG评价工作，评价依客观、准确、可溯源、可验证，防止“漂绿、洗绿”。4.3动态性在客观反映被评对象过去与当下ESG发展状况与设定的战略目标的基础上现在及未来一段时间内的持续改进提升潜力与5评价指标体系二级指标是依据国内外ESG相关法规、标6评价方法6.1评级周期金融机构或评价机构在开展评价活动时，原则上应采用近126.2数据来源评价企业ESG管理过程和绩效的主要依据63.评价机构经实地考察或调査、访谈等方式获得的数据以及第三方机4.地方政府部门、社团组织、人民群众提供的其他材料或6.3指标打分金融机构或评价机构根据本文件附录A的企业ESG评价指标体系，6.4评价结果等级划分针对不同的最终评价得分，评价结果的等级判定准7附录A（规范性）企业ESG评价指标体系一级指标二级指标三级指标性质指标说明分值计算与评分方法参考小微企业是否可以豁E.环境资源E.1.1节水型企业定性评价企业水资源利用效率，是否纳入水效领跑者名单或为节水型载体。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分；否E.1.2能源产出率定量评价企业能源利用效率，反映企业运营发展与能源消耗之间的关系。3能源产出率=当年营业收入（万元）/企业综合能耗（吨标煤）；企业当年能源产出率较上一年度上升的，得3分，否则不得分。否E.1.3能源管理体系建设定性评价企业是否建立、实施并保持满足ISO50001和GB/T23331要求的能源管理体系，并通过能源管理体系第三方认证。2定性指标（是；否）；满足相关评价要求得2分，否则不得分。否E.1.4土地产出率定量评价企业土地资源利用效率，反映企业运营发展与企业土地资源利用的关系。3土地产出率=当年营业收入（万元）/企业总占地面积（公顷）；企业的土地产出率优于《工业项建设用地控制指标》中固定资产投资强度推荐值超过50%的得3分；超过(50%-30%)的得2分；超过[30%-0）的得1分，否则不得分。否E.1.5环境管理体系建设定性评价企业是否建立、实施并保持满足ISO14001和GB/T24001要求的环境管理体系，并通过环境管理体系第三方认证。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分。否E.1.6清洁生产定性评价企业是否纳入强制性清洁生产审核名单以及清洁生产情况。3定性指标（是；否达到Ⅰ级可得3分，达到Ⅱ级可得2分，Ⅲ级可得1分，对于非强制性企业得3分。否E.2应对气候变化能力建设E.2.1单位营收温室气体排放趋势定量评价企业单位营收的温室气体排放量的变化趋势，反映企业运营发展与温室气体排放管理效果的关系。3企业当年单位营收温室气体排放量较上一年度下降的，得3分，否则不得分。否8E.2.2温室气体排放定性评价企业的温室气体排放信息和数据是否通过第三方机构的核查，并出具声明。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分。否E.2.3产品碳足迹定性企业是否依据ISO14067、PAS2050等相关标准，开展产品碳足迹的核算。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分。否E.2.4可再生能源定性评价企业是否利用了可再生能源（通常包括：风能、太阳能、水能、生物质能、地热能和海洋能等）2定性指标（是；否），满足相关评价要求得2分，否则不得分。否E.2.5碳减排措施定性评价企业是否采取了有效的碳减排措施，包含绿电、绿证、碳捕集（CCUS）等相关措施。2定性指标（是；否）；满足相关评价要求得2分，否则不得分。否E.2.6绿色制造体系定性评价企业是否纳入工信部或省级绿色工厂、绿色工业园区名单目录。3定性指标（是；否）；获得工信部绿色制造荣誉的为3分，省级荣誉的得2分。否E.3污染、废弃物和循环经济E.3.1空气污染物达标率定性评价企业大气主要污染物的排放与防治情2若企业存在大气污染物超标排放或污染治理设施异常运转情况的则不得分，无相关记录的得2分。否E.3.2废水污染物达标率定性评价企业废水主要污染物的排放与防治情2若企业存在废水污染物超标排放或污染治理设施异常运转情况的则不得分，无相关记录的得2分。否E.3.3危险废物合规处置率定量衡量企业危险废物合规处置比例，反映环境风险管理水平，高比率降低污染与法律风险，助力履行环境责任，提升ESG绩效。2危险废物合规处置率（%），处置率达100%得2分，处置率不到100%或有违规记录的不得分。否E.3.4企业环保管理评价定性评价企业环境管理综合表现，根据企业所在省环保监管机构的环境信用评价结果进行判3环境评价等级为最高等级的得3分，次级的得2分，否则不得分。否S.社会责任全管理体系建设定性评价企业是否建立、实施并保持满足ISO45001和GB/T28001要求的能源管理体系，并通过职业健康安全管理体系第三方认证。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分。否S.1.2劳动保障类处罚定量判断企业是否拖欠工资、未缴社保等劳动保障类处罚，可反映员工权益保护的实际情3劳动保障类处罚（起）；企业未发生的得3分，近一年内发生1起的，得1分，否则不得分。否9S.2产品责任S.2.1质量管理体系建设定性评价企业是否建立、实施并保持满足ISO9001和GB/T19001要求的能源管理体系，并通过质量管理体系第三方认证。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分。否S.2.2产品召回定量当年度是否发生已售或已运送产品因安全与健康理由而须回收的事件3产品召回事件（起）；企业未发生的得3分，近一年内发生1起的，得1分，否则不得分。否S.3供应链S.3.1供应链安全管理体系定性评价企业是否建立、实施并保持满足ISO28000要求的供应链安全管理体系，并通过供应链安全管理体系第三方认证。2定性指标（是；否）；满足相关评价要求得2分，否则不得分。否S.3.2绿色供应链定性判断企业是否纳入工信部绿色供应链名单。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分。是S.4社会责任S.4.1就业责任定性判断企业是否在评价周期内新增就业吸纳。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得2分，否则不得分。否S.4.2税收责任定性判断企业是否产生新增税收。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得2分，否则不得分。否S.4.3公益活动定性判断企业是否开展社会公益活动。2定性指标（是；否）；满足相关评价要求得2分，否则不得分。是S.5创新与研发S.5.1高新技术企业认证定性判断企业是否为高新技术企业。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分。否S.5.2专精特新认定定性判断企业是否为专精特新企业。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分。是G.5.3研发平台建设定性判断企业是否为国家级或省级企业技术中心、重点实验室（或工程实验室）、工程研究中心等科研创新平台。3定性指标（是；否），企业满足任意两项的，得3分，满足一项的得1分，否则不得否G.治理规范G.1.1ESG管理委员会定性判断企业是否设立了ESG管理委员会，并确定其人员架构和对应职责。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分。否G.1.2ESG发展规划G.1.3合规管理体系建设定性定性判断企业是否编制了ESG发展规划，设定了企业ESG建设提升的目标。判断企业是否按照ISO37301相关要求建设有合规管理体系并通过认证32定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分。定性指标（是；否）；满足相关评价要求得2分，否则不得分。否是G.1.4反腐败体系建设定性判断企业是否按照ISO37001相关要求建设有反贿赂管理体系并通过认证2定性指标（是；否）；满足相关评价要求得2分，否则不得分。是G.2外部评价G.2.1公司治理违规情况定性统计企业当期是否被政府、监管机构出具监管函、通报批评、公开谴责等相关监管措施。3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分。否G.2.2商业道德定性统计评价前一年是否发生过失信事件，包括融资违约、失信被执行、税收违规等相关商业道德负面事件3定性指标（是；否）；满足相关评价要求得3分，否则不得分。否G.3信息披露G.3.1公开披露定性判断企业是否编制并披露可持续发展报告，可通过公开渠道获取。3定性指标（是；否），满足相关评价要求得3分，否则不得分。否G.3.2第三方鉴证定性断企业可持续发展报告是否开展第三方鉴证。3定性指标（是；否），满足相关评价要求得3分，否则不得分。是G.4党建G.4.1管理人员（董监高）中的党员比例定量统计企业管理人员（董监高）中党员比例，应不低于20%。2党员比例=党员人数/管理人员人数，比例不低于20%的得2分，否则不得分。是合计注：对于小微企业豁免的评价指标，可按该指标分值的50%赋分。附录B（规范性）企业ESG评价负面事项清单一级指标二级指标负面事项E(环境)污染风险暴露近1年存在因污染问题等被政府处罚的情况近1年出现存在影响自然资源或当地社区环境的媒体曝光事件能源风险近1年存在单位产品能耗严重超出《中华人民共和国节约能源法》要求的情况近1年出现使用国家明令淘汰类的生产工艺和用能设备事件S(社会)员工保障和发展近1年发生的重大的职业健康安全事件近1年存在因安全生产违法违规等行为而受到行政处罚的情况产品责任近1年存在生产国家明令禁止淘汰落后产品或产品或服务所造成的经法律法规判定的消费者伤害事故(生理、心理等)的事件近1年存在被曝光或处罚的重大产品质量事故G（治理）债务违约近1年企业违约情况，包含公司发行的债券、贷款、信托计划等失信名单近1年企业被列入失信名单失信被执行人近1年企业、董监高中是在被列为失信被执行人的情形高管负面舆情近1年企业高管中出现严重的负面舆情事件反不正当竞争近1年存在因违反商业道德行为被媒体曝光或行政处罚的情况近1年存在有明确的反竞争行为的证据，且受到法院起诉并判决构成不正当行为的事件外部监督近1年存在需强制披露信息时不披露或虚假披露的行为近1年存在未按照法律法规要求实施年度财务报表审计的行为近1年存在伪造财务报表欺骗投资者和股东的行为依法纳税近1年存在因逃税、漏税受到税务部门处罚的行为（规范性）评价等级划分与判定准则评级强弱企业ESG等分值参考2区间百分比参考3说明领先(企业ESG评价综合得分高,遭受ESG风险低,可持续发展能力强)AAA90-3%企业具有卓越的ESG综合管理水平，ESG风险极低，ESG绩效表现完全满足企业可持续发展需求。AA89-808%企业具有优秀的ESG综合管理水平，ESG风险很低，ESG绩效表现较好地满足企业可持续发展需求。A79-7022%企业具有较好的ESG管理水平，ESG风险较低，ESG绩效表现可以满足企业可持续发展要求。平均(企业ESG评价得分一般，ESG容易受不良因素的影响，存在一定可持续发展风险)BBB69-6034%企业ESG整体管理水平基本可以控制ESG风险，ESG绩效表现基本满足企业可持续发展需求。BB159-5022%企业ESG整体管理水平较低，有一定的ESG风险，企业可持续经营水平较低。B49-408%企业ESG整体管理水平很低，有较高的ESG风险，发生不可持续经营事件概率较高。落后(企业ESG评分很低，企业ESG绩效表现易受外界因素影响，可持续发展风险较高)CCC<403%企业整体尚未开展有效的ESG管理，发生不可持续经营事件概率很高。1：当评价对象存在附录B中的负面事项时，ESG评价等级不应高于BB级。2：适用于金融机构或第三方评价机构对单一企业的ESG评价。3：适用于金融机构在内部样本数量确定时的企业ESG评价。附录D一级指标二级指标三级指标可持续发展报告标准(GRlStandards)E.环境E.1.1节水型企业GRI303E.1.2能源产出率GRI302E.1.3能源管理体系建设GRI302E.1.4土地产出率GRI2E.1.5环境管理体系建设GRI304E.1.6清洁生产GRI304E.2应对气候变化能力建设E.2.1单位营收温室气体排放趋势GRI3E.2.2温室气体排放GRI3E.2.3产品碳足迹GRI3E.2.4可再生能源GRI3E.2.5碳减排措施GRI3E.2.6绿色制造体系GRI2E.3污染、废弃物和循环经济E.3.1空气污染物达标率GRI303GRI305GRI306E.3.2废水污染物达标率GRI3