2026年税务师《涉税服务相关法律》模拟复习题及答案

2026年税务师《涉税服务相关法律》模拟复习题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可实施程序的表述中，正确的是（）。A.行政机关对申请材料不齐全的，应当当场或5日内一次告知需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起视为受理B.行政许可听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的除外C.行政机关作出准予行政许可决定的，应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发、送达许可证件D.行政许可的延续申请应当在有效期届满30日前提出，法律、法规、规章另有规定的除外答案：C解析：A项错误，补正告知应为“当场或5日内一次告知”，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理；B项错误，行政许可听证应当公开举行，无例外（涉及国家秘密等的依《保守国家秘密法》等处理）；D项错误，延续申请期限为“有效期届满30日前”，但法律、法规另有规定的除外（规章无权规定）。2.甲市乙区税务局对某企业作出罚款5万元的行政处罚决定，该企业不服申请行政复议。根据《行政复议法》，下列关于复议管辖的表述中，正确的是（）。A.只能向甲市税务局申请复议B.只能向乙区人民政府申请复议C.可向甲市税务局或乙区人民政府申请复议D.需先向乙区税务局提出复核，再申请复议答案：C解析：税务机关作为被申请人时，复议管辖为“上一级主管部门或本级人民政府”（垂直管理的行政机关除外，但税务机关实行双重领导），因此可向甲市税务局或乙区人民政府申请复议。3.张某将其名下一套房产抵押给银行借款100万元，未办理抵押登记。后张某将该房产以150万元卖给李某并办理过户登记。根据《民法典》，下列表述中正确的是（）。A.银行的抵押权自抵押合同生效时设立，可对抗李某B.银行的抵押权未设立，不得对抗李某C.李某取得房产所有权但需承担抵押债务D.张某与银行的抵押合同无效答案：B解析：不动产抵押权自登记时设立，未登记则抵押权未设立；李某基于登记取得所有权，银行不得对抗。4.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司提供设备，乙公司收到设备后30日内付款。甲公司按约交付设备，但乙公司因资金链断裂未付款。甲公司催告后，乙公司表示无力履行。根据《民法典》，甲公司可采取的救济措施是（）。A.直接解除合同并要求乙公司赔偿损失B.必须等待履行期限届满后方可解除合同C.只能要求乙公司继续履行D.可要求乙公司支付违约金，但不得解除合同答案：A解析：乙公司明确表示无力履行，构成预期违约，甲公司可直接解除合同并主张赔偿。5.根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，错误的是（）。A.股东可以用债权出资，但需评估作价并办理财产权转移手续B.股东未履行出资义务，公司可依据公司章程对其利润分配请求权作出合理限制C.股东抽逃出资后又补缴的，不影响其此前应承担的赔偿责任D.股东以划拨土地使用权出资，公司在合理期限内未办理土地变更手续的，视为未履行出资义务答案：A解析：债权出资需满足“可评估、可转让”，但实践中一般需债权真实有效且债务人无异议，并非所有债权均可出资，表述不严谨。6.某公司被法院受理破产申请后，管理人查明以下情况：①欠职工工资100万元；②欠甲银行贷款200万元（以公司厂房抵押）；③欠税款50万元；④欠乙公司货款150万元。根据《企业破产法》，清偿顺序正确的是（）。A.①→③→④→②B.①→③→②→④C.②→①→③→④D.①→②→③→④答案：C解析：别除权（抵押债权）优先于破产费用和共益债务，职工工资（①）、税款（③）、普通债权（④）依次清偿。7.根据《刑法》及相关司法解释，下列行为中构成逃税罪的是（）。A.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款5万元，占应纳税额8%B.纳税人因计算错误少缴税款10万元，经税务机关通知申报后仍不申报C.扣缴义务人采取隐瞒手段不缴已扣税款6万元，占应缴税额12%D.纳税人五年内因逃税被税务机关给予两次行政处罚后，再次逃税3万元答案：C解析：逃税罪的立案标准为：纳税人逃税数额5万元且占应纳税额10%以上；扣缴义务人逃税数额5万元以上；五年内因逃税受过刑事处罚或两次以上行政处罚又逃税的（无数额限制）。C项符合扣缴义务人标准。8.甲县市场监管局对某超市作出吊销营业执照的处罚，超市不服提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》，本案的管辖法院是（）。A.甲县人民法院B.甲县所在市中级人民法院C.甲县市场监管局所在地基层法院D.甲县所在市中级人民法院或甲县人民法院答案：A解析：行政诉讼一般由最初作出行政行为的行政机关所在地基层法院管辖，吊销营业执照不属于重大复杂案件，故由甲县法院管辖。9.根据《民事诉讼法》，下列证据中属于直接证据的是（）。A.证人证言证明被告曾与原告发生争执B.转账记录证明原告向被告支付过款项C.合同原件证明双方存在买卖关系D.鉴定意见证明货物质量不符合约定答案：C解析：直接证据是能单独直接证明待证事实的证据，合同原件可直接证明买卖关系存在，属于直接证据。10.犯罪嫌疑人王某因涉嫌受贿罪被刑事拘留，下列关于强制措施的表述中，正确的是（）。A.拘留后24小时内必须提请批准逮捕B.若王某患有严重疾病，可直接取保候审C.公安机关决定拘留的，应在拘留后24小时内通知其家属D.拘留期限最长为37日，其中检察院审查批捕期限为7日答案：C解析：A项错误，拘留后3日内提请批捕，特殊情况可延长1-4日；B项错误，取保候审需符合条件（如可能判处管制、拘役等），患病非直接条件；D项错误，检察院审查批捕期限为7日，公安机关提请批捕期限最长30日，总期限37日。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.根据《行政强制法》，下列属于行政强制措施的有（）。A.查封场所、设施或财物B.扣押财物C.冻结存款、汇款D.加处罚款E.代履行答案：ABC解析：DE属于行政强制执行（间接强制和直接强制）。2.行政诉讼中，法院对具体行政行为合法性审查的内容包括（）。A.行政机关是否具有法定职权B.行政行为的证据是否确凿C.行政行为适用法律、法规是否正确D.行政行为是否符合法定程序E.行政行为是否明显不当答案：ABCD解析：E项“明显不当”属于合理性审查内容，合法性审查不包括。3.根据《民法典》，下列情形中构成无权代理的有（）。A.代理人超越代理权以被代理人名义签订合同B.代理人代理权终止后仍以被代理人名义实施法律行为C.行为人没有代理权但以被代理人名义与相对人签订合同，相对人有理由相信其有代理权D.代理人以自己名义与第三人签订合同E.行为人未经授权以他人名义实施无因管理答案：AB解析：C项构成表见代理（有权代理效果）；D项属于行纪；E项无因管理不涉及代理。4.有限责任公司股东享有的权利包括（）。A.查阅公司会计账簿B.要求公司收购其股权（符合法定情形）C.对公司合并、分立决议投反对票并退出公司D.选举和更换非由职工代表担任的董事E.决定公司的经营方针和投资计划答案：ABCD解析：E项属于股东会职权，非股东个人权利。5.根据《企业破产法》，下列债权中属于破产债权的有（）。A.破产申请受理前成立的无财产担保债权B.破产申请受理后管理人决定解除合同产生的损害赔偿请求权C.债务人所欠职工的伤残补助D.附生效条件的债权（条件未成就）E.税款滞纳金（破产申请受理后产生的）答案：AB解析：C项属于职工债权（优先于普通破产债权）；D项附条件债权条件未成就时不视为破产债权；E项破产受理后的滞纳金不属于破产债权。6.刑事诉讼中，证明标准“证据确实、充分”需满足的条件有（）。A.定罪量刑的事实都有证据证明B.据以定案的证据均经法定程序查证属实C.综合全案证据，对所认定事实已排除合理怀疑D.证据之间不存在任何矛盾E.所有证据均为直接证据答案：ABC解析：D项错误，允许合理矛盾；E项错误，直接证据和间接证据均可。7.根据《行政复议法》，下列情形中属于行政复议受案范围的有（）。A.对行政机关作出的警告处罚不服B.对行政机关作出的人事任免决定不服C.对行政机关作出的确认土地所有权决定不服D.对行政机关不履行政府信息公开法定职责不服E.对行政机关制定的规章不服答案：ACD解析：B项属于内部行政行为；E项属于抽象行政行为，不可复议。8.根据《民事诉讼法》，下列案件中由不动产所在地法院专属管辖的有（）。A.因不动产所有权纠纷提起的诉讼B.因不动产租赁合同纠纷提起的诉讼C.因不动产相邻关系纠纷提起的诉讼D.因继承不动产纠纷提起的诉讼E.因抵押不动产纠纷提起的诉讼答案：ACD解析：专属管辖限于不动产权利确认、分割、相邻关系等引起的诉讼，以及继承遗产纠纷（主要遗产为不动产时）。9.根据《税务行政复议规则》，下列税务行政复议事项中，税务机关可以调解的有（）。A.确定计税依据B.行政赔偿C.行政奖励D.核定应纳税额E.行政处罚答案：BDE解析：可调解的事项包括：行使自由裁量权作出的具体行政行为（如行政处罚）、行政赔偿、行政奖励（需存在自由裁量空间）。10.根据《民法典》，关于居住权的表述中，正确的有（）。A.居住权合同应当采用书面形式B.居住权自登记时设立C.居住权不得转让、继承D.设立居住权的住宅可以出租，但当事人另有约定的除外E.居住权期限届满或居住权人死亡的，居住权消灭答案：ABCE解析：D项错误，设立居住权的住宅原则上不得出租，当事人另有约定的除外。三、综合分析题（每题10分，共30分）（一）2025年3月，甲市A区税务局对某科技公司（以下简称“公司”）开展税务检查，发现其2023年度通过虚构研发费用加计扣除方式少缴企业所得税80万元。4月10日，A区税务局作出《税务行政处罚决定书》，决定对公司追缴税款80万元，并处少缴税款1倍罚款（80万元），同时告知公司可在60日内申请行政复议或6个月内提起行政诉讼。公司不服，于4月25日向甲市税务局申请行政复议。甲市税务局受理后，经审查认为A区税务局认定事实清楚，但罚款倍数过高（根据《税收征收管理法》，罚款倍数为0.5倍至5倍），遂于6月20日作出复议决定，将罚款调整为60万元。公司仍不服，于7月5日向法院提起行政诉讼。问题：1.公司申请行政复议的期限是否符合规定？说明理由。2.甲市税务局的复议决定是否合法？说明理由。3.公司提起行政诉讼的被告是谁？管辖法院如何确定？答案：1.符合规定。根据《行政复议法》，申请人可自知道具体行政行为之日起60日内申请复议。公司于4月10日收到处罚决定，4月25日申请，未超60日。2.合法。复议机关对原行政行为的合理性（罚款倍数）有权审查并调整，原处罚虽在法定幅度内（0.5-5倍），但复议机关可根据具体情况作出更合理的裁量。3.被告为甲市税务局（复议机关改变原行政行为）。管辖法院为甲市税务局所在地基层法院（甲市A区法院或甲市其他基层法院）或A区税务局所在地基层法院（甲市A区法院），因复议机关改变原行为，原告可选择。（二）2024年5月，李某与王某签订《房屋买卖合同》，约定李某将其名下位于B市C区的房屋以300万元卖给王某，王某于合同签订后5日内支付定金50万元，李某于6月15日前办理过户登记。王某按约支付定金，但李某因房价上涨，于6月10日将房屋以350万元卖给张某并办理过户登记。王某起诉至法院，要求李某双倍返还定金并赔偿房屋差价损失50万元。问题：1.李某与王某的合同是否有效？说明理由。2.王某要求双倍返还定金的主张是否成立？说明理由（定金数额是否符合规定）。3.王某主张的房屋差价损失是否应支持？说明理由。答案：1.有效。合同双方具备民事行为能力，意思表示真实，内容不违反法律强制性规定，合法有效。2.部分成立。定金数额不得超过主合同标的额的20%（300万×20%=60万），王某支付50万未超限额，李某违约应双倍返还（50万×2=100万）。3.应支持。根据《民法典》，守约方可以主张定金罚则与赔偿损失并用（但定金不足以弥补损失的，可请求赔偿超过定金部分）。本案中，房屋差价50万属于实际损失，王某可要求李某赔偿。（三）2025年1月，甲、乙、丙三人拟