2026年税务师考试核心考点速记手册

2026年税务师考试核心考点速记手册一、单项选择题（共15题，每题1分）1.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的追征期，自纳税人应缴税款之日起计算，下列说法正确的是（）。A.欠缴税款不满1年的，追征期为3年B.欠缴税款满1年的，追征期为5年C.因纳税人偷税未缴或少缴税款的，追征期为10年D.因税务机关责任导致纳税人未缴税款的，追征期为无限期2.企业发生固定资产毁损，其保险赔款不计入应纳税所得额，该固定资产的净损失应计入（）。A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.其他业务成本3.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，其专项附加扣除不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.增值税一般纳税人销售货物的同时提供运输服务，应适用（）。A.税率合并计算B.一体化税率计算C.分别核算税率D.按简易计税方法计税5.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产的计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%6.契税的纳税人是（）。A.转让土地、房屋权属的一方B.转让土地、房屋权属的另一方C.中介机构D.土地、房屋的承受方7.印花税的计税依据不包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.股权转让所得D.技术合同8.企业因自然灾害造成的财产损失，在申请税前扣除时，需提供的证明材料不包括（）。A.自然灾害证明文件B.财产损失清单C.税务机关备案表D.保险理赔材料9.个人所得税法规定，劳务报酬所得的个人所得税税率采取（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.统一税率10.土地增值税的计算中，下列项目不计入转让收入的是（）。A.转让土地使用权支付的金额B.转让过程中产生的税金C.转让过程中支付的广告费D.转让过程中支付的土地出让金11.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（）。A.年度利润总额的12%B.年度利润总额的8%C.年度应纳税所得额的12%D.年度应纳税所得额的8%12.消费税的征税范围不包括（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书13.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，税前扣除的比例为（）。A.实际发生额的60%B.实际发生额的50%C.实际发生额的80%D.实际发生额的100%14.个人所得税法规定，稿酬所得的个人所得税税率为（）。A.20%B.30%C.35%D.40%15.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%二、多项选择题（共10题，每题2分）1.企业所得税法规定，下列项目属于免税收入的有（）。A.股息、红利所得B.国债利息收入C.生产经营所得D.转让财产所得2.个人所得税法规定，专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金3.增值税一般纳税人销售货物时，下列说法正确的有（）。A.销售货物适用13%税率B.提供运输服务适用9%税率C.提供不动产租赁服务适用11%税率D.提供现代服务适用6%税率4.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.股权转让所得D.技术合同5.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工工会经费6.土地增值税的计算中，下列项目应计入转让收入的有（）。A.转让土地使用权支付的金额B.转让过程中产生的税金C.转让过程中支付的广告费D.转让过程中支付的土地出让金7.个人所得税法规定，下列所得适用比例税率的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得8.消费税的征税范围包括（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书9.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.业务招待费B.广告费C.研发费用D.资本性支出10.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案与解析单项选择题答案与解析1.C解析：根据《税收征收管理法》规定，欠缴税款不满5年的，追征期为3年；欠缴税款满5年的，追征期为5年；因纳税人偷税未缴或少缴税款的，追征期为10年；因税务机关责任导致纳税人未缴税款的，追征期为3年。故选C。2.B解析：固定资产毁损的净损失应计入营业外支出，不计入当期损益的其他项目。3.D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，不包括其他项目。4.C解析：一般纳税人销售货物的同时提供运输服务，应分别核算税率，货物适用13%税率，运输服务适用9%税率。5.D解析：研发费用未形成无形资产的，在计算应纳税所得额时，加计扣除比例为150%。6.D解析：契税的纳税人是土地、房屋的承受方，即购买方。7.C解析：印花税的计税依据包括购销合同、财产租赁合同、技术合同等，不包括股权转让所得。8.C解析：申请税前扣除财产损失需提供自然灾害证明文件、财产损失清单、保险理赔材料，税务机关备案表不属于必须材料。9.A解析：劳务报酬所得的个人所得税税率采取比例税率，税率为20%，但超过一定额度后适用超额累进税率。10.A解析：转让收入包括转让过程中收取的全部款项，不包括支付给第三方金额。11.A解析：公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度利润总额的12%。12.D解析：消费税的征税范围包括烟草、酒精、化妆品，不包括图书。13.B解析：业务招待费在计算应纳税所得额时，税前扣除比例为实际发生额的50%。14.A解析：稿酬所得的个人所得税税率为20%，但实际税负为14%。15.D解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。多项选择题答案与解析1.AB解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的股息红利所得，不包括生产经营所得和转让财产所得。2.ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人。3.ABCD解析：一般纳税人销售货物适用13%税率，提供运输服务适用9%税率，提供不动产租赁服务适用11%税率，提供现代服务适用6%税率。4.ABD解析：印花税的征税范围包括购销合同、财产租赁合同、技术合同，不包括股权转让所得。5.ABCD解析：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费、职工工会经费均可在税前扣除。6.BCD解析：转让收入包括转让过程中产生的税金、支付的广告费、支付的土地出让金，不包括支付给第三方的金额。7.ACD解析：劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得适用比例税率，稿酬所得适用超额累进税率。8.ABC