公共经济学十二讲

导言目录1.研究对象2.理论演进3.中国的演进4.公共经济等于财政学？5.本课程逻辑一、公共经济学的研究对象研究政府在经济中的作用Studyoftheroleofthegovernmentintheeconomy二、战后沿革第一个阶段是1950年代，马斯格雷夫（RichardMusgrave）1959年出版《公共财政理论》，利用微观经济理论研究财政问题，提出财政具有资源配置、收入分配和经济稳定等三项职能；第二个阶段是1970-1980年代，JamesMirrlees（1971）发表了关于最优所得税的论文，这篇论文不仅是公共经济学的经典文献，而且首先是作为信息经济学的经典文献；第三个阶段是1990年代，实证研究兴起，以JonathanGruber等人为代表，这与计量经济学的发展息息相关；第四个阶段是2000年以来，理论研究与实证研究并重，以RajChetty和EmmanuelSaez等为代表非市场经济体制下也有财政问题，但现代规范的公共经济学理论是奠定在市场经济下

中国的公共经济/财政学1911年，清末进士陈焕章在哥伦比亚大学的博士论文《孔门理财学》（TheEconomicPrinciplesofConfuciusandHisSchool）1924年陈启修出版《财政学总论》，这是在国内出版的中国第一部财政学教科书，何廉、李锐在1935出版的《财政学》1949年特别是1978年来，中国的公共经济学/财政学获得了大发展，涌现了众多的知名学者和著作公共经济学等于财政学？一种观点：公共经济学等于财政学一种观点：财政学包括公共经济学中国财政问题从来就不仅仅是经济问题市场经济政府介入原因：公共物品与外部性财政收入财政支出政治经济为什么介入？干事要有钱政府治理体系第一讲市场经济与政府职能讲课提纲市场经济是什么？为什么是市场经济：福利经济学定理市场经济下的政府职能讲课提纲市场经济是什么？为什么是市场经济：福利经济学定理市场经济下的政府职能西方

亚当·斯密：看不见的手每个人都在力图用他的资本，来使其生产品能得到最大的价值。一般地说，他们并不企图增进公共福利，也不知道他所增进地公共福利为多少。……他所追求的仅仅是他个人的安乐，仅仅是他个人的利益。在这样做时，有一只看不见的手引导他去促进一种目标，而这种目标决不是他所追求的东西。……由于追逐他自己的利益，他经常促进了社会利益，其效果必他真正想促进社会利益时所得到的效果更大。我们未听说那些自称为公共利益而从事贸易的人做过多少好事。”“我们的一日三餐，不是来自于屠夫、酿酒师和面包师的恩惠，而是由于他们自利的打算。我们不是向他们乞求仁慈，而是诉诸他们的自利之心，从来不向他们谈自己的需要，而只是谈对他们的好处西方

哈耶克：计划经济是通向奴役之路。。。者肯定会证实，至少在其开始时，不是通往自由的道路，而是通往独裁和反独裁、通往最惨烈的内战的道路。以民主手段实现并维持的计划经济，看来确实属于乌托邦世界对财富生产的控制，就是对人类生活本身的控制私有制是自由的最重要的保障，这不单是对有产者，而且对无产者也是一样中国

《管子》“夫凡人之情，见利莫能勿就，见害莫能勿避。其商人通贾，倍道兼行，夜以续日，千里而不远者，利在前也。渔人之入海，海深万仞，就彼逆流，乘危万里，宿夜不出者，利在水也。故利之所在，虽千仞之山，无所不上，深渊之下，无所不入焉。故善者势利之在，而民自美安，不推而往，不引而来，不烦不扰，而民自富。中国

司马迁仓廪实而知礼节,衣食足而知荣辱.”礼生於有而废於无.故君子富,好行其德；小人富,以适其力.渊深而鱼生之,山深而兽往之,人富而仁义附焉.富者得埶益彰,失埶则客无所之,以而不乐.夷狄益甚.谚曰：“千金之子,不死於市.”此非空言也.故曰：“天下熙熙,皆为利来；天下壤壤,皆为利往.

邓小平：1992年1月18日—2月21日邓小平在武昌、深圳、珠海和上海视察（南巡讲话）

计划和市场都是经济手段，不是社会主义与资本主义的本质区别社会主义的本质是解放生产力，发展生产力，消灭剥削、消除两极分化，最终达到共同富裕改革开放胆子要大一些，看准了的，就大胆地试、大胆地闯。对的就坚持，不对的就赶快改，新问题出来加紧解决判断改革开放姓“社”姓“资”，标准应该主要看是否有利于发展社会主义生产力，是否有利于增强社会主义国家的综合国力，是否有利于提高人民的生活水平；实践：

20世纪计划经济与市场经济国家苏联东德中国（1949-1978之前）越南、老挝、柬埔寨朝鲜委内瑞拉俄罗斯西德中国（1978之后）韩国A：不与民争利

《后汉书》：“天子不言有无，诸侯不言多少，禄食之家，不与百姓争利”。“中国一向是世界上最富有的国家，就是说，土地最肥沃，耕作最精细，人民最多，而且最勤勉。然后，许久以来，它似乎就停滞于静止状态了。今日旅行家关于中国耕作、勤劳以及人口稠密状况的报告，与五百年前视察该国的马可波罗的记述比较，几乎没有什么区别。也许在马可波罗时代以前好久，中国的财富就已经完全达到了该国法律制度所允许的发展程度。中国长期处在静止状态，其财富在多年前就已达到该国法律制度允许的最高限度。如果改变和提高他们的法治水平，那么该国的土壤、气候和位置所允许的限度，可能比上述限度大出很多。富人和大资本家很大程度上享有安全，而穷人和小资本家不但不能安全，而且随时都可能被低级别的官僚借口执法而被强加掠夺”（国富论）B有恒产有恒心《孟子》“无恒产而有恒心者，惟士为能。若民，则无恒产，因无恒心。苟无恒心，放辟邪侈，无不为已。及陷于罪，然后从而刑之，是罔民也。焉有仁人在位，罔民而可为也！是故明君制民之产，必使仰足以事父母，俯足以畜妻子，乐岁终身饱，凶年免于死亡；然后驱而之善，故民之从之也轻。“如果生产要素的私人所有权被宣布为非法，真实市场的价格——反映真实偏好、真实预期、关于稀缺状况的真实信息——就不可能产生。因为一方面，没有产权就不会有交易；没有交易的能力，就不会有竞价和出价；而没有竞价和出价，也就不会有真实的价格。另一方面，对市场经济的干预并不取消价格，而只是扭曲和打断信息的流动，因而会严重降低整个扩展利用劳动分工的效率”（艾柏林/米塞斯，2007）C商人不害其为圣为贤

“成功的企业家以及创业者的与众不同之处在于，他不会纠结于过去和当前，而是根据自己对未来的洞见来处理事务。他和别人一样看到过去和当前，但却以独到的眼光去判断未来。”（米塞斯）《国语.晋语》说：公食贡，大夫食邑，士食田，庶人食力，工商食官

，皂隶食职，官宰食加。政平民阜，财用不匮。讲课提纲市场经济是什么？为什么是市场经济：福利经济学定理市场经济下的政府职能1stand2ndWelfareTheorem市场机制Pareto效率1stand2ndWelfareTheorem1stWelfareTheorem市场机制能够达到Pareto效率2ndWelfareTheoremPareto效率能够通过市场机制达到ParetoEfficiencyVilfredoPareto(1848-1923;Italian):帕累托ParetoImprovement（帕累托改进）：在不使其他任何人的情况变坏的情况下，使某些人的情况变好。Paretoefficient（帕累托效率）：如果一个经济不再存在帕累托改进的可能，这个经济就达到了帕累托效率讲课提纲市场经济是什么？为什么是市场经济：福利经济学定理市场经济下的政府职能福利经济学定理下政府职能福利定理政府职能成立条件第一福利定理无完全竞争没有公共物品没有外部性信息对称

第二福利定理收入（再）分配完全竞争没有公共物品没有外部性信息对称

亚当·斯密①保障国家安全。“君主的义务，首先在于保护本国社会的安全，使之不受其他社会的暴行与侵略”；②建立法律秩序。“君主的第二个义务，为保护人民，不使社会中任何人受任何人的欺辱和压迫，换言之，就是设立一个严正的司法行政机构”；③提供公共物品。“君主或国家的第三种义务就是建立并维持某些公共机关和公共工程。这类机关和工程，对于一个大社会当然是有很大利益的，但就其性质来说，是由个人或少数人管理，那所得的利润均不能偿其所费。所以这种事业，不能期望个人或少数人出来创办或维持”。马斯格雷夫的三职能说资源配置的功能主要是提供公共物品、解决外部性、消除垄断等；收入分配职能主要是提供基本的教育、医疗等公共物品，为低收入者提供救助；经济稳定的职能主要是物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡《老子》第十七章“太上，不知有之；其次，亲而誉之；其次，畏之；其次，侮之”。谢谢L2公共物品与外部性公共物品目录定义Definition分类Classification公共物品提供与萨缪尔森法则Samuelsonrule私人提供与搭便车Free-rider定义Definition

私人物品Privategoods:benefitoneindividual公共物品Publicgood:benefitseveralindividualsimultaneously公共物品定义为公共物品是具有消费上的非竞争性(Nonrivalinconsumption)与非排他性（Nonexcludable）的物品Rival

Non-rivalExcludablePureprivategoods（冰淇淋）Impurepublicgood（Club

）Non-excludableImpurepublicgood（Commons

）

Purepublicgoods

竞争性Rivaland排他性ExcludableRival:Agoodisrival(inconsumption)ifthesameunitofthegoodcannotbeconsumedbymorethanonepersonatthesametime.（要拥挤）Excludable:Agoodisexcludableifitistechnologicallyor/andinstitutionallyfeasibletopreventsomepeopletoconsumethegood.（要收费）分类类别解释例子产品可触摸产品路灯、灯塔、道路、公园、航母服务不可触摸产品GPS、北斗、天气预报、专利系统、法律与司法制度福利保险或保护失业、养老等基本保险标准操作规则或规制大气标准、水标准、药品食品标准权利法律赋权财产权利、言论权利品质某一特性诚实、正直、知识、信用Notes:分类不是绝对的人们对公共物品的评价不同（愿意支付的价格不同）Commoditycansatisfyonepartofthedefinitionofapublicgoodandnottheother非纯公共物品somethingsthatarenotconventionallythoughtofascommoditieshavepublicgoodcharacteristics.诚实不告密知识PrivategoodarenotnecessarilyprovidedexclusivelybytheprivatesectorPublicgoodsofagooddoesnotnecessarilymeanthatitisalsoproducedbythepublicsector公共提供私人物品公共物品不一定由公共生产（建国有企业）公共物品目录定义Definition分类Classification公共物品提供与萨缪尔森法则Samuelsonrule私人提供与搭便车Free-riderPrivategood:Horizontalsummation(水平加总）Privategood：MRS=MRTMRS（MarginalRateofSubstitution）：相当于价格MRT（Marginalrateoftransformation）：相当于成本价格=成本Publicgood:

verticalsummation(垂直加总）MRS甲：甲的出价MRS乙：乙的出价MRT：成本萨缪尔森法则Samuelsonrule

公共物品目录定义Definition分类Classification公共物品提供与萨缪尔森法则Samuelsonrule私人提供与搭便车Free-rider搭便车搭便车（freerider，

Hardin，1968；Olson，1968）不论是否付费，人们都能享受公共物品的利益，因而他们通常都不愿意付钱。搭便车情况下

外部性目录定义外部性目录Externalities1.定义Definition2.分类Classification3外部性影响4.矫正外部性Correctexternalities2021年3月北方沙尘暴2021年3月14日至3月15日清晨，北方多地出现扬沙或浮尘，北京、河北北部、山西北部、内蒙古中西部、甘肃西部等地出现沙尘暴，局地出现能见度不足500米的强沙尘暴；新疆北部、甘肃中西部、内蒙古大部、华北北部、东北地区西部等地出现6～8级阵风，新疆东部、内蒙古中东部部分地区风力10～11级。据气象卫星估算，可视的沙尘区面积约为46.6万平方公里，这也是近10年来影响我国最强的一次沙尘天气过程，沙尘暴范围也是近10年最广（北京交通广播

2021-03-15）沙尘暴路线疫苗Definition一行为主体的成本或福利直接(directly)影响另一行为主体的行为，或者说一行为主体的成本或福利没有直接(notdirectly)包含在交易中，我们称之为外部性（externality）。Anexternalityariseswhenevertheutilityorproductionpossibilityofanagentdependsdirectlyontheactionsofanotheragent.外部性目录Externalities1.定义Definition2.分类Classification3外部性影响effects4.矫正外部性Correctexternalities分类负外部性Negativeexternalities

：环境污染正外部性Positiveexternalities

：疫苗，创新思想。。。Pecuniary:金钱外部性或叫价格外部性a

pecuniaryexternality

occurswhentheactionsofaneconomicactorcauseanincreaseordecreaseinmarketpricesNon-pecuniary:技术外部性Non-pecuniary(real

externalities

)haveadirectresourceeffectonathirdparty外部性目录Externalities1.定义Definition2.分类Classification3外部性影响4.矫正外部性Correctexternalities外部性的影响：负外部性外部性的影响：正外部性外部性目录Externalities1.定义Definition2.分类Classification3外部性影响4.矫正外部性Correctexternalities矫正外部性政府介入庇古税（价格）命令与控制（数量）科斯方式界定产权排污权交易庇古税Pigouviantaxation1.税和补贴TaxesandSubsidies2.排污费EmissionsFees科斯方法：缺失一个“市场”甲地块牛价市场解决牛吃小麦价格？权利的市场乙地块麦价市场解决科斯定理如果产权界定清晰，交易费用为零，则产权初始配置不影响资源配置效率（Ifthereare.notransactioncosts.,thenbargainingleadstoaParetoefficientoutcomeregardlessoftheinitial科斯定理：政府没必要介入外部性（外部性内部化，设想污染者又是受害者）讨价还价建立污染权交易市场Regulation

(command-and-controlpolicies，CAC)Usuallytaketheformofregulations:Forbidcertainbehaviors.RequirecertainbehaviorsAPECblue(APEC蓝）：politicalStandardTechnologyStandard（ISO…）PerformanceStandard（小煤窑、小炼钢。。。）Permits(污染许可证）CapandTrade谢谢L3财政支出概述目录支出及其分类支出的一些事实支出思想与命题支出分类：按政府职能IMFGovernmentfinancestatisticsmanual20147总支出

701一般公共服务708娱乐、文化与宗教702国防709教育703公共秩序与安全710社会保障704经济事务

705环境保护

706住房与社区服务

707健康

2020中国政府收支分类科目一般公共预算政府性基金预算国有资本经营预算社会保险基金预算目录支出及其分类支出的一些事实支出思想与命题OECD国家，支出/GDPOECD，基本公共服务/GDPOECD，国防/GDP美国联邦政府支出州与地方政府支出中国的政府支出/GDP

中国中央与地方支出比重中国中央与地方收入比重目录支出及其分类支出的一些事实支出思想与命题支出思想节用原则量入为出支出法定瓦格纳命题

人均公共支出人均GDPArmey-RahncurveGDPGovshare/GDPL4基本公共服务目录1.政府普遍介入2.两种基本的模式3.大同社会4.中国的探索

社保支出/GDP

健康支出/GDP

养老/GDP

非纯公共物品教育、医疗卫生、住房、保险等皆不是纯公共物品，如住房、保险等具有竞争性和排他性特点，是私人物品；教育、医疗也都具有竞争性特点，在一定情况下具有非排他性特点

贝弗里奇报告1942年英国贝弗里奇（WilliamBeveridge，1879-1963）提交《社会保险和相关服务》（ReportonSocialInsuranceandAlliedServices），这就是著名的贝弗里奇报告。贝弗里奇提出贝弗里奇报告对英国及其欧美发达国家的社会保障制度产生了深远的影响。目录1.政府普遍介入2.两种基本的模式3.大同社会4.中国的探索

两种基本的模式医疗：英国模式1.全民覆盖，免费或低价2.财政支出为主，英国90%以上3.公立医院为主4.全科医生和社区医疗英国是世界上最早建立医疗保险制度的国家之一，全民福利医疗的典型，小病、大病都是免费治疗医疗：美国模式医疗保障的市场化体制私立医院商业保险美国是世界上医疗保障制度设立层次最多、种类最多,医疗服务最广,费用也是最高的国家。美国是当今世界上唯一一个没有建立全民社会医疗保险体系的工业化大国,医疗：日本雇主和雇员共同缴纳的医疗保险费强制加入为主，国家强制推行的医疗服务制度患者需要承担部分医疗费现在世界上实行最多的一种保险模式,有100多个国家实施这种制度，以日本为代表养老：现收现付制养老：基金制住房模式

德国新加坡中国美国

住房储蓄制度中央公积金CentralProvidentFund住房公积金住房抵押贷款制度建设时间

19551991

覆盖人口居民自愿国民几乎全覆盖各企事单位及其在职职工国民几乎全覆盖储蓄性质互助合作融资，封闭运行的融资体系强制性储蓄强制性储蓄

缴纳比例先存款，后贷款；存得多，贷得多个人缴纳20%，雇主缴纳16%；50岁以后缴纳费逐渐降低个人缴纳不高于12%，单位缴纳不高于12%，各地区有差异

利率低于商业银行存贷款利率低于商业银行存贷款利率低于商业银行存贷款利率商业银行存贷款利率专款专用，贷款利率固定、与贷款期限无关、

贷款利率跟随市场利率调整，贷款期限影响贷款利率

账户

普通账户OrdinaryAccount

、医疗账户Medisave

Account和特别账户SpecialAccount，缴费率为23%、6.5%、6.5%大于55岁的员工仅有退休账户和医疗账户

功能只能用于住房领域养老、医疗保障、教育和购房的综合体系购买、建造、翻建、大修自住住房住房政策支持财政和政策支持

政策支持

目录1.政府普遍介入2.两种基本的模式3.大同社会4.中国的探索大同理想“大道之行也，天下为公。选贤与能，讲信修睦。故人不独亲其亲，不独子其子，使老有所终，壮有所用，幼有所长，矜、寡、孤、独、废疾者皆有所养，男有分，女有归。货恶其弃于地也，不必藏于己；力恶其不出于身也，不必为己。是故谋闭而不兴，盗窃乱贼而不作，故外户而不闭。是谓大同”。大同社会，天下为公，要求年老的人要有所依靠，壮年的人要能发挥其作用，年幼的人要能使其顺利成长，老弱病残等都要很好的生活下去，强调兼顾弱者，强调共同富裕；其次是“小康”。“今大道既隐，天下为家，各亲其亲，各子其子。货力为己，大人世及以为礼，城郭沟池以为固。礼义以为纪，以正君臣，以笃父子，以睦兄弟，以和夫妇，以设制度，以立田里，以贤勇智，以功为己。故谋用是作，兵由此起。禹、汤、文、武、成王、周公，由此其选也。此六君子者，未有不谨于礼者也，以著其义，以考其信。著有过，刑仁讲让，示民有常。如有不由此者，在执者去，众以为殃，是谓小康”目录1.政府普遍介入2.两种基本的模式3.大同社会4.中国的探索医疗探索一、宿迁模式医疗探索二、神木模式医疗探索：三明谢谢L5收入不平等与扶贫目录收入不平等收入不平等的衡量贫困与贫困线做大蛋糕，分配蛋糕（再分配）美国的基尼系数逆袭的概率中国统计局估算，但很多学者认为低估了国家统计局公布的全国居民收人基尼系数为，从2003-2008年依次为0.479、0.473、0.485、0.487、0.484和0.491，然后开始逐步回落，2009-2013年为0.490、0.481、0.477、0.474、0.473。尤其是以家庭为单位的计算中国家庭追踪调查(ChinaFamilyPanelStudies,CFPS)显示中国家庭财产基尼系数从1995年的0.45扩大到2012年的0.73。最富裕的1%的家庭占有全国约1/3的财产，最贫穷25%的家庭拥有的财产总量仅在1%左右。目录收入不平等收入不平等的衡量贫困与贫困线再分配集中度指数集中度指数也称为库兹涅茨比率（Kuznetsratio）,即最富裕的1%,10%,20%...占有的财富为x%，y%,z%...。一项研究发现，基尼系数目录收入不平等收入不平等的衡量贫困与贫困线再分配贫困的概念绝对贫困（absolutepoverty）和相对贫困（relativepoverty）之分，绝对贫困是指收入或支出水平绝对低于某一水平，相对贫困是指处于收入或支出水平的某个比例之下，多维贫困的概念近年来随着对贫困问题的深入研究，个人的可行能力的被剥夺也被认为是贫困贫困线贫困线（povertyline）是指收入或支出水平低于某一水平的状态。1990年世界银行的贫困线标准是每人每天生活费支出为1美元，低于此标准就属于贫困世界银行2008将其调整为每人每天1.25美元，2015年10月调整为每人每天1.90美元中国的贫困标准与贫困人口1985年（206元）2000年标准（865元）2010年标准（2300元）1985125002000320994222010268816567目录收入不平等收入不平等的衡量贫困与贫困线做蛋糕，分蛋糕（再分配）做大蛋糕：市场化国家的贫困率低做大蛋糕：城市化有助于解决贫困做大蛋糕：上下循环的制度种姓制度科举制分配蛋糕市场化收入分配再分配：财政手段对第一次收入进行调节第三次分配：分配蛋糕（再分配）：再分配降低基尼系数年度040506070809101112131415161718加拿大0.3210.3150.3160.3170.3150.3160.3160.3130.3170.320.3130.3180.3070.310.3030.440.4330.4310.4320.4290.4360.440.4320.4310.4360.4270.4350.4310.4380.427英国0.3640.3730.3690.3740.3510.3540.3510.3580.3560.360.3510.3570.3660.3640.3730.5110.5190.5190.5360.5210.5240.5240.5270.5180.520.5060.5060.5110.5190.519丹麦

0.2510.2490.2540.2560.2630.2610.2640.251

0.4330.4360.4420.4440.4510.4470.4460.433法国

0.3050.2910.2930.2950.2910.2920.301

0.5150.5010.510.5160.5160.5190.529德国

0.2910.2890.2920.2890.2930.2940.289

0.5050.5010.5080.50.5040.5050.5

美国

0.3780.3790.380.3890.389

0.4860.4990.4990.5080.506

再分配手段再分配手段收入负所得税累进税率遗产税和赠与税转移性支出提供基本的教育医疗社保等现金补贴实物补贴小额贷款美国

现金（cashtransfer）实物（in-kindsupport）公共救助AFDC/TANFSSIEITCChildTaxCreditSNAPWIC学校餐补Medicaid住房计划社会保险社保SSDI失业保险MedicareEITC收入税抵免Earned

Income

Tax

Credit（EITC），1975年制定，1978年进入《美国税法典》，1986、1988、1990、1993、2002等多次修订中国做得更多小康与大同社会今大道既隐，天下为家，各亲其亲，各子其子。货力为己，大人世及以为礼，城郭沟池以为固。礼义以为纪，以正君臣，以笃父子，以睦兄弟，以和夫妇，以设制度，以立田里，以贤勇智，以功为己。故谋用是作，兵由此起。禹、汤、文、武、成王、周公，由此其选也。此六君子者，未有不谨于礼者也，以著其义，以考其信。著有过，刑仁讲让，示民有常。如有不由此者，在执者去，众以为殃，是谓小康。大道之行也，天下为公，选贤与能，讲信修睦。故人不独亲其亲，不独子其子，使老有所终，壮有所用，幼有所长，鳏寡孤独废疾者皆有所养，男有分，女有归。货恶其弃于地也，不必藏于己；力恶其不出于身也，不必为己。是故谋闭而不兴，盗窃乱贼而不作，故外户而不闭。是谓大同2020年实现小康1979年12月6日，邓小平同志在会见来访的日本首相大平正芳时提出，中国现代化所要达到的是小康状态；党的16大报告：我们要在本世纪头二十年，集中力量，全面建设惠及十几亿人口的更高水平的小康社会，使经济更加发展、民主更加健全、科教更加进步、文化更加繁荣、社会更加和谐、人民生活更加殷实中国1999年国务院通过的《城市居民最低生活保障条例》，受益两类人：对无生活来源、无劳动能力又无法定赡养人、扶养人或者抚养人的城市居民，批准其按照当地城市居民最低生活保障标准全额享受；对尚有一定收入的城市居民，批准其按照家庭人均收入低于当地城市居民最低生活保障标准的差额享受。2007年《国务院关于在全国建立农村最低生活保障制度的通知》，农村最低生活保障对象是家庭年人均纯收入低于当地最低生活保障标准的农村居民，主要是因病残、年老体弱、丧失劳动能力以及生存条件恶劣等原因造成生活常年困难的农村居民精准扶贫2013年习近平同志提出“实事求是、因地制宜、分类指导、精准扶贫”谢谢L6财政收入概论outline政府收入分类财政收入的一些典型事实中国的财政收入财政收入思想与课税原则OECD政府收入分类11税收12社会贡献111111111121113对收入、利润与资本所得课税个人所得税公司所得税其他收入利润与资本所得税13赠予112对人口与劳动力课税14其他收入113对财产课税114对商品和服务课税115对国家贸易和交易课税116其他中国财政收入分类税收收入包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环境保护税、其他税收收入等非税收入包括：专项收入、行政事业型收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入、其他收入等债务收入包括中央政府债务收入和地方政府债务收入转移性收入包括返还性收入、一般性转移支付收入、专项转移支付收入、上解收入、上年结余收入、调入资金、债务转贷收入、接受其他地方援助收入、动用预算稳定调节基金。

outline政府收入分类财政收入的一些典型事实中国的财政收入财政收入思想与课税原则美国联邦政府收入比例美国联邦政府收入美国州与地方政府收入OECD平均税收收入占GDP的比重

由上到下：法国、意大利、德国、英国、加拿大、日本、美国

outline政府收入分类财政收入的一些典型事实中国的财政收入财政收入思想与课税原则古代：乾隆三十一年税基银两地丁29917761屯赋银784902盐课5745000关税5415000耗羡3000000常例捐输3000000杂税1009100合计：税收银

天赋征粮488717638317700(石)分税制后：中国中央与地方收入比重outline政府收入分类财政收入的一些典型事实中国的财政收入财政收入思想与课税原则中国思想民富国强轻徭薄赋不与民争利原额主义

课税原则

AdamSmith’s4PrinciplesofTaxation

1Cannonofequalityorability（平等）:ThesubjectofeverystateoughttocontributetowardsthesupportofthegovernmentasearlyaspossibleinproportiontotheirrespectiveabilitiesthatisinproportiontotherevenuewhichtheyrespectivelyenjoyundertheprotectionoftheStateCanonofcertainty（确定性）:Thetaxwhicheachindividualisboundtopayoughttobecertainandnotarbitrary.Thetimeofpayment,themannerofpayment,thequantitytobepaidalloughttobeclearandplaintothecontributorandtoeveryotherperson3Canonofconvenience（便利）:Everytaxoughttobeleviedatthetimeorinthemannerinwhichitismostlikelytobeconvenientforthecontributortopayit4.CanonofEconomy（经济/节约）:EverytaxistobesocontrivedasbothtotakeoutandkeepoutofthepocketsofthepeopleaslittleaspossibleoverandabovewhatitbringsintothepublictreasuryofthestateAdolphWagner

（1835-1917）：四大项九小项Sismondi（西斯蒙第，1773-1842）,税收不可侵及资本不能以总收入作为课税对象不能侵及纳税人的最低生活费用不可驱使资本流向国外马斯格雷夫(RichardMusgrave，1910-2007）公平效率政策稳定明确节省谢谢L7税收及其经济效应目录概念分类税制（taxsystem）主要税种税收的定义chargeagainstacitizen‘spersonorpropertyoractivityforthesupportofgovernment。（有道）Taxesareinvoluntaryfeesleviedonindividualsor

corporationsandenforcedbyagovernmententity—whetherlocal,regionalornational—inordertofinancegovernmentactivities.（）Afee

charged

(“levied”)bya

government

ona

product,

income,or

activity.（）政府出于提供特定公共物品或服务的需要，通过法律形式对其社会成员规定的强制性的、不付等价物的货币支付。（现代财政学原理）

税收的基本要素纳税人（taxpayer）税基（taxbase）税率（taxrate）纳税环节纳税期限减免税违法处理等纳税人税基税率纳税人（taxpayer）依法缴纳税款的人A

taxpayer

isanindividualorbusinessentitythatisobligatedtopaytaxestoafederal,state,ormunicipalgovernmentbody.税基（taxbase）能够被政府课征的对象（资产或收入（the

total

​value

ofallthe​income,​property,etc.onwhich​tax

is​charged））税率（taxrate）:是个人或机构被课税的比例（Ataxrateisthepercentageatwhichanindividualorcorporationistaxed）。目录概念分类税制主要税种根据税率可以分成根据课税对象的性质流转税：以流转额为课税对象的税收。其计税依据是商品销售额或营业收入额。属于流转课税的税种有增值税、消费税、关税等。所得税：分为企业（公司所得税）、个人所得税、社会保险税等。财产税：以各类动产和不动产为课税对象的税种。西方国家一般有财产税、遗产税和赠与税。我国目前开征的房产税、契税属于财产税；行为税：包括印花税、车辆购置税等按照税负能否转嫁：税负能转嫁的税种属于间接税indirecttax，对各种商品和服务征收的税是间接税如，关税，消费税，销售税；Anindirecttaxiscollected

byoneentityinthesupplychain(usuallyaproducerorretailer)andpaidtothegovernment,

butitispassedontotheconsumeraspartofthepurchasepriceofagoodorservice.Theconsumerisultimatelypayingthetaxbypayingmorefortheproduct.税负不能转嫁的属于直接税directtax，对公司和个人征收的属于直接税如，公司所得税，个人所得税。Adirecttaxispaiddirectlybyanindividualororganizationtotheimposingentity.Ataxpayer,forexample,paysdirecttaxestothegovernmentfordifferentpurposes,includingrealpropertytax,personalpropertytax,

incometax,or

taxesonassets.税收的计量标准划分：

从价税（Advalorem）是以课税对象的价格为依据征税。由于所得税、财产税、销售税等等均是按照相应税基的百分比征税，属于从价税。从量税（UnitTax）是以课税对象的数量为依据征税。消费税当中的汽油税、酒税等往往按照消费单位（加仑、瓶等）征收固定金额，属于从量税（UnitTax）按照税收的管理权限

：中央税，地方税，中央地方共享税中央税关税，消费税、车辆购置税、船舶吨税地方税地方企业所得税个人所得税，城镇土地使用税，城市维护建设税房产税，车船税，印花税，耕地占用税，契税，土地增值税，烟叶税中央地方共享增值税、个人所得税、企业所得税、资源税目录概念分类税制主要税种税制的种类单一税制：是指一个国家只实行一种税的税收制度一个国家的税收制度由多种税类的多个税种组成,通过多税种的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系（baidu）直接税间接税直接税：发达国家为主间接税：发展中国家居多主要税种1.增值税2.个人所得税3.财产税增值税的历史增值税的流行1948年法国进行增值税试点MauriceLaure1950年代创立了VAT1954法国1967丹麦1968德国1969瑞典。。。160多个国家征收VAT美国没有增值税

1979年我国在湖北襄阳（原襄樊）等地开始试点增值税，1982年财政部发布《增值税暂行办法》决定在1983年起在全国范围试点增值税，1984年国务院发布《增值税条例草案》。2012年我国对房地产和服务业进行营业税改增值税改革，该年1月1日起，上海交通运输业、研发、信息技术、文化创意、物流、有形动产租赁、咨询等进行营改增试点，8月1日扩大到北京、天津、浙江、安徽、福建、湖北、广东等省直辖市。2013年8月1日营改增推向全国，2014年1月1日铁路运输和邮政业试点营改增，2014年6月1日电信业试点营改增，2017年营改增全面推广。我国台湾地区叫作加值型及非加值型营业税，计税依据是对台湾地区销售货物或劳务和进口货物时按照每一交易阶段的增加值征税，1986年正式课征。类型（1）生产型不允许扣除外购固定资产的价款（2）收入型只允许扣除当期计入产品价值的折旧部分（3）消费型允许当期购入的固定资产一次全部扣除计税方法应纳税额=当期销项税额－当期进项税额销项税额=销售额×税率进项税额=买价×扣除率当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣对于小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率，个人所得税历史1799年临时课征个人所得税，后停征，1842年恢复重征。1887年日本引进个人所得税我国1980年开始征收个人所得税，先后于1999、2005、2007、2011对个人所得税法进行了修订

个人所得税在我国香港称为薪俸税（salariestax），我国台湾称为综合所得税（consolidatedincometax）计征模式个人所得税计征方式有综合计征、分类计征和混合计征三种模式，分类计征，是根据所得来源的不同而适用不同的税率与计税方法，综合计征是汇总各种收入来源适用统一的计税方法和税率，混合计征是分类计征与综合计征两种方法的混合。美国是综合计征的代表、英国是分类计征的代表，日本采取的分类与综合相结合的混合计征模式。2018年的税法表明中国采取的是混合计征方式。中国个人所得税是混合计征累进税2018年美国的联邦个人收入所得税（个税）的税率最低是10%，最高是39.6%，与其他发达国家个税最高税率相比较低：法国：59.6%、德国：57%、日本：55.95%、英国：50%、美国：39.6%、意大利：35.54%、加拿大：33%。中国的个税最高税率为3%，最高为45%。中国综合所得的边际税率级数全年应纳税额所得额税率（%）1不超过3万6千323万6千到14万4千10314万4千到30万20430万到42万25542万到66万30666万到96万357大于96万45计征方法中应纳税额=综合所得—免税额度—{专项扣除+专项附加扣除+其他扣除}美应税所得(TaxableIncome)=调整所得(AdjustmentGrossIncome)—免税额度（taxexemption）—{标准扣除项（StandardDeduction）和逐项扣除项（ItemizedDeduction）}，调整所得=总所得—直接相关的成本费用。财产税占GDP的比重我国香港地区称为物业税，是向香港土地及建筑物的业主所征收的税，计税依据为每课税年度土地及其建筑物的应评税净值。香港于1940年开征物业税，1947年《税务条例》增加了20%修理保养费宽限额，1983/1984年物业税按照实际租值课征，现在的物业税标准税率为15%左右。谢谢L8税收归宿负担与遵从目录1.税收归宿2.税收负担3.税收遵从税收归宿目录1.定义Definition2.局部均衡分析partialequilibrium3.一般均衡分析Generalequilibrium先来看美国的两幅图DATA:转自HilaryHoynes，2017DATA:转自HilaryHoynes，2017DefinitionTaxincidenceisthestudyofwhobearstheeconomicburdenofatax.Whobearstheburdenoftaxation?

税收归宿测量的是何方（生产者还是消费者）承担真正的课税负担。名义上的承担者不一定等于实际的承担者法律归宿statutoryincidence法律上的纳税者经济归宿economicincidence实际承担税收负担者Taxshifting（税收转嫁）economiceconomicstatutory前转与后转passforwardataxthatispassedforwardtoconsumershasburdensonthe"usesside"(dependingonhowpeopleusetheirincome)Passbackwardataxthatispassedbackwardhasburdensonthe"sourcesside"(becauselaborandcapitalaresourcesofincome).局部均衡分析归宿分析局部均衡分析完全竞争垄断一般均衡分析完全竞争：对消费者课税对生产者课税

税楔（taxwedge）指税收引起的消费者支付的价格和生产者出售的价格之间的差额需求无弹性供给完全弹性垄断

.一般均衡分析方法

GeneralequilibriumHarberger(1962)modelLaborL,CapitalK（短期）CRSFirmsareperfectlycompetitive部门1与2的生产X1=F1(K1,L1)=L1f(k1)X2=F2(K2,L2)=L2f(k2)K1+K2=KL1+L2=L要素完全流动，报酬一样w=p1F1L=p2F2Lr=p1F1K=p2F2K对商品1和2的需求X1=X1(p1/p2)X2=X2(p1/p2)对K2征税t

1.substitutioneffects1.对资本K2,使得对K的需求可能下降2.BecauseKisfixed,rfallsCapitalbearsincidence!2.Outputeffects

对K2征税，可能2的产出更贵CASE1

K1/L1<K2/L2部门1的资本密集程度低于部门2对K的需求更少KbearstheburdenCase2K1/L1>K2/L2部门1的资本密集程度更低对K的需求可能增加替代效应与产出效应可能相反，L可能承担部分负担目录1.税收归宿2.税收负担3.税收遵从税收负担目录1.定义2.哈伯格三角3.影响税收负担的因素4.策略DWL定义税收的负担或称超额负担（excessburden）是指征税而来的效率之成本或净损失（deadweightloss，DWL），或者说征税而导致的社会福利损失。哈伯格三角

税前税后变化消费者P0AP3P3P2B-P2BAP0生产者P0AOP1CO-P1CAP0政府0P2BCP1P2BCP1总剩余P0AP3+P0AOP3P2B+P1CO+P2BCP1ABC超额负担：税率高，负担重超额负担：与供求弹性有关测量DWLDWL:与边际税率的平方成正比，与需求弹性成正比。

税收遵从目录1.定义2.影响因素定义诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账。逃税（taxevasion）、避税（Taxavoidance）、税收遵从（Taxcompliance）。逃税是个人或实体规避缴纳税收的非法行为；避税是个人或实体规避缴纳税收的合法行为；纳税遵从是纳税人遵守税法缴纳税款的程度。影响因素

这两个命题好像显而易见

谢谢L9最优税收目录何谓最优商品税十一税ModelOptimaltaxRatebase

Efficiencyequityequity

均等（公平）：受益原则得到政府服务多，纳税也多equity

均等（公平）：支付能力abilitytopayprinciple

横向均等（Horizontalequity）:经济状况一样的人应该支付相同的税收纵向均等（Verticalequity）：不同经济状况的人应该支付不同的税收Haig(1921)&Simons(1938)支付能力三原则1.人们最终承担了税收负担2.承担税收负担时候，牺牲了效用。用效用衡量公平3.理想的税基是衡量效应的最佳替代物用效用衡量公平（Feldstein,1976）横向公平在征税之前拥有相同效用的纳税人在税后应该具有相同的效用纵向公平税前效用水平高者税后的效用水平应该还高效用的最佳替代物是收入收入是一年中购买力的增量收入=消费+净财富的改变效率（帕累托效率）福利经济学第二定理：任何帕累托效率的结果都可以通过个人初始禀赋的再分配即通过一揽子课税（lump-sumtaxes）和市场竞争而达到DWL最小目录何谓最优商品税十一税最优商品税：只考虑效率

目录何谓最优商品税十一税《圣经》之《申命记》：将你们的燔祭，平安祭，十分取一之物，和手中的举祭，并还愿祭，甘心祭，以及牛群羊群中头生的，都奉到那里。你要把你撒种所产的，就是你田地每年所出的，十分取一分。又要把你的五谷、新酒、和油的十分之一，并牛群羊群中头生的，吃在耶和华─你神面前，就是他所选择要立为他名的居所。这样，你可以学习时常敬畏耶和华─你的神。每逢三年，就是十分取一之年，你取完了一切土产的十分之一，要分给利未人和寄居的，与孤儿寡妇，使他们在你城中可以吃得饱足。中国1/10井田制中8家为私田各100亩，中间为公田，公田为100亩，其中20亩为8家的宿舍，剩余的80亩每家为10亩，10/100=10%,即10%的税。税率高于10%不符合儒家的主张。税率过低，低于10%，是儒家不认可的从国家能力的角度解释之谢谢L10公债OUTLINE公债的利弊说公债的效应李嘉图等价地方债公债的利弊说

公债有害论公债有害论以亚当•斯密、大卫•李嘉图、大卫•休谟等为代表，大卫•休谟认为：国家如果不消灭公债，公债必然消灭国家。公债的利弊说

公债有益论以凯恩斯主义为代表OUTLINE公债的利弊说公债的效应李嘉图等价公债的效应资产效应挤出效应货币效应资产效应（又称为Lerner效应）庇古效应：在经济不景气时具有扩大消费支出，经济景气时抑制消费；卡尔多效应：公债使得劳动意愿、投资意愿下降，这可能带来消费的增加储蓄降低持有公债增加消费劳动意愿可能降低闲暇增加，消费增加挤出效应（crowdout）政府发行公债，导致政府在资金需求上和非政府部门竞争，从而减少非政府部门的资金供应，这就是所谓的挤出货币效应例子1988年之前，中国禁止公债（国库券）流通，但很多人用国库券买东西1.中央银行购买公债1）中央银行购入100万公债，中央银行账户资产方增加公债100万，负债方财政部存款增加100万中央银行账户公债+100财政部存款+1002）财政部的100万用于公共支出，企业与居民获得100万并存入商业银行准备金增加+100居民与企业存款增加+100商业银行账户3）财政部存款减少100万，商业银行存款增加100万中央银行账户公债+100财政部存款+100财政部存款-100商业银行存款+100商业银行的准备金增加100万，公众存款增加100万央行购买公债具有扩张作用社会公众或商业银行购买公债社会公众影响是中性的，不会增加或减少货币供应商业银行1）用超额准备金购买，有扩张作用2）用收回的贷款，没影响李嘉图等价李嘉图等价李嘉图（Ricardo,1815）认为政府发行公债或者课税，对消费者而言没有什么不同，消费者的储蓄与投资行为不会因为公债代替税收而发生改变，公债只是延迟课征的税收李嘉图《政治经济学及其赋税原理》第17章：一个国家为筹划战争费用或政府一般支出而征课的税，都是从该国的生产性劳动中取得的。这种开支每有节省，即使不是增加到纳税人的资本中，一般也会增加到他们的收入之中。如果为了一年的战费支出而以发行公债的方式征集2000万镑，这就是从国家的生产资本中取去了2000万镑。每年为偿付这种公债利息而课证的100万镑，只不过是由付这100万镑的人手中转移到收这100万镑的人手中，也就是由纳税人手中转移到公债债权人手中。实际开支仍是那2000万镑，而不包括为那2000万镑必须支付的利息，付不付息不会使国家增富或变穷。政府可以通过税收的方式一次征收2000万镑，在这种情况下，就不必每年课征100万镑。但这样做并不会改变这一问题的性质。李嘉图的意思是：其一，征税或发债都税减少生产资产2000万英镑，二者没差异；其二，不论付不付利息，举债不会使国家财富的增加（增富）或减少（变穷）；其三，公债是延迟课征的税收巴罗(Barro,1974)对李嘉图的论述进行了重新表述，布坎南（Buchnan,1976）将之称为李嘉图等价定理（RecardoEquivalenceTheorem），又可以称为巴罗—李嘉图等价定理（Barro-Recardoequivalencetheorem）。Barro(1974)还提出一个论点利他主义，主要是利及子孙一个人不仅从他自己的消费中获得效用（快乐），而且从其子孙后代的消费中获得效用想一想，几代人买房的故事？也有学者不认同李嘉图等价曼昆（Mankiw）认为人的理性是有限的，当前的收入决定当前的消费而不是永久收入决定当前消费，当代人可能以后代人为代价而增加自己的消费。OUTLINE公债的利弊说公债的效应李嘉图等价地方债1906年，直隶总督袁世凯发行“直隶公债”，成为中国历史上第一个举借地方债1949年之后1950年东北人民政府发行的“东北生产建设折实公债”1980年代初，广东省推行"贷款修路、收费还贷"政策，开地方融资先河1995年实施的《中华人民共和国预算法》第28条，明确规定“除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券”2009年3月全国“两会”政府工作报告中提出安排发行地方政府债券2,000亿元，财政部2011年《2011年地方政府自行发债试点办法》，上海市、浙江省、广东省、深圳市成为地方政府自行发债试点经历了三种形式代发代还自发代还自发自还《2009年地方政府债券预算管理办法》《2011年地方政府自行发债试点办法》《2014年地方政府债券自发自还试点办法》省自治区直辖市（含计划单列市）上海、浙江、广东、深圳四省（市）的地方政府自行发债试点，上海、浙江、广东、深圳、山东、北京、青岛、宁夏等财政部代理发行，并由财政部代办还本付息自己发行，财政部代办还本付息自己发行自己还本付息3年和5年3年和5年，2013年延长到7年5年、7年、10年发债规模：2009-2011为2千亿，2015达3.8万亿，2016年为6万亿地方债网站财政部网站/mofhome/yusuansi/zhuantilanmu/dfzgl/WIND数据库地方政府债务≠地方债1）地方政府通过信用的手段取得的收入（债券和借款等）；2）地方政府的欠款和挂账（签发工资、社保基金拖欠、工程款拖欠等）；3）地方政府担保的部分债务（地方政府担保的借款和债券的发行）；4）地方政府隐性债务（历史上通过平台公司融资形成的债务）地方政府的投融资平台重庆市的投融资平台重庆市高速公路发展有限公司、重庆市高等级公路建设投资有限公司、重庆市城市建设投资有限公司、重庆市建设投资公司、重庆市水利投资有限公司、重庆市开发投资有限公司、重庆市水务集团、重庆市地产集团。谢谢L11多级政府财政目录1.多级政府2.分权理论3.转移支付4.分税制改革美国政府结构美国各州的地方政府（2017年）Alabama1,195528667Alaska17916415Arizona658106552Arkansas1,541576965California4,4445393,905Colorado3,1413332,808Connecticut625179446Delaware33460274DistrictofColumbia211Florida1,7124781,234Georgia1,380689691Hawaii21417Idaho1,170244926Illinois6,9182,8284,090Indiana2,6381,662976Iowa1,9411,042899Kansas3,7921,9931,799Kentucky1,322535787Louisiana516364152Maine834504330Maryland344180164Massachusetts858356502Michigan2,8631,8561,007Minnesota3,6432,720923Mississippi969380589Missouri3,7681,3412,427Montana1,2261831,043Nebraska2,5389881,550Nevada18935154NewHampshire541244297NewJersey1,338586752NewMexico1,013138875NewYork3,4501,5871,863NorthCarolina970652318NorthDakota2,6641,718946Ohio3,8972,3271,570Oklahoma1,8306671,163Oregon1,5102761,234Pennsylvania4,8302,6252,205RhodeIsland1293990SouthCarolina671316355SouthDakota1,9161,279637Tennessee906437469Texas5,3431,4723,871Utah619279340Vermont729293436Virginia517323194Washington1,9003201,580WestVirginia651287364Wisconsin3,0961,9241,172Wyoming794122672州地方政府数量一般目的政府特殊目的的政府DATA：censusofgovernments,2017美国地方政府影像图中国目录1.多级政府2.分权理论3.转移支付4.分税制改革

Oates（1972）分权定理（decentralizationtheorem）

地方政府在一定条件下比中央政府更有效率，低等级政府比其更高一级政府可能更有效率。Musgrave的政府职能配置（AssignmentProbelm）中央政府服务：宏观经济稳定和收入再分配职能地方政府：资源配置经济稳定和收入再分配职能的税收由中央政府征收，而具有较低的流动性要素的税收由地方政府征收。Tiebout(1956)VOTEBYFOOTTheTiebout