2026年税务师《税务代理实务》冲刺押题模拟

2026年税务师《税务代理实务》冲刺押题模拟考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题卡相应位置。）1.税务代理机构承办税务代理业务，必须与被代理人签订书面的（）。A.税务咨询协议B.税务筹划合同C.税务代理合同D.税务顾问协议2.根据税务代理相关规定，税务师从事涉税服务业务，不得同时代理相同事项的（）税务师事务所。A.另一家B.任意两家C.三家以上D.本地所有3.纳税人申请办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件不包括（）。A.营业执照B.有关合同、章程以及登记注册批准文件C.法定代表人身份证明D.税务代理委托书4.下列关于变更税务登记的表述，正确的是（）。A.纳税人改变经营范围，无需办理变更税务登记B.纳税人改变注册地址，若财务报表无需调整，则无需办理变更税务登记C.纳税人发生合并、分立情形，应当办理注销税务登记，并重新办理设立税务登记D.纳税人税务登记表内容发生变更，应向原税务机关报告并办理变更手续5.纳税人申请领购发票时，税务机关核发普通发票的最低限额通常是（）。A.1000元B.2000元C.5000元D.无最低限额限制6.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采取预收货款方式的，增值税纳税义务的发生时间是（）。A.货物发出当天B.收到预收款当天C.签订合同当天D.开具发票当天7.根据增值税相关规定，下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品8.企业将自产的产品用于赠送客户，计算增值税时，其销售额的确定方法通常是（）。A.按产品市场售价计算B.按产品成本价计算C.按组价计算D.不作销售额处理9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率，近年来一般执行的水平是（）。A.3%B.5%C.13%D.17%10.下列关于增值税留抵退税的表述，不正确的是（）。A.留抵退税是指纳税人先进项税额大于销项税额，在规定期限内退还部分进项税额的制度B.所有企业都符合申请留抵退税的条件C.留抵退税旨在鼓励企业扩大再投资D.申请留抵退税需要满足一定的会计核算健全等条件11.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.货物采购环节B.货物生产环节C.货物进口环节D.货物销售环节12.下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.小汽车D.食用盐13.外商投资企业将自产消费税应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算消费税时（）。A.需要缴纳消费税B.可以抵扣已缴纳的消费税C.无需缴纳消费税D.按照较低税率缴纳消费税14.企业以外购的已税消费品为原料连续生产另一应税消费品，在计算消费税时，可以按照规定（）。A.从应纳消费税额中扣除已纳消费税额B.按比例减少应纳消费税额C.按全额抵免消费税额D.不抵扣已纳消费税额15.根据企业所得税法，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.利息收入D.出售固定资产净收益16.企业接受捐赠的资产，计入应纳税所得额时，其计税基础通常确定为（）。A.接受捐赠时产生的增值税进项税额B.市场公允价值C.企业实际支付的成本D.计划使用年限17.根据企业所得税相关规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.购买办公设备支出B.支付给研究人员的工资费用C.存货的日常损耗D.广告宣传费用18.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不得扣除的是（）。A.与生产经营活动无关的支出B.弥补上一年度亏损C.按规定缴纳的职工福利费D.赞助非广告性质的支出19.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列收入项目，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.企业负责人从企业取得的职务工资、奖金D.按照国家统一规定发给的补贴、津贴20.某个体工商户业主2025年度经营所得收入总额为80万元，减除费用6万元、成本费用30万元，其应纳税所得额为（）万元。A.44B.54C.74D.8021.根据个人所得税法，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A.财产转让所得B.保险赔款C.工资薪金所得D.偶然所得22.企业为员工支付的商业健康保险费，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许在（）税前扣除。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.城建税23.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.增值税税额C.消费税税额D.增值税和消费税税额之和，但不包括加收的滞纳金和罚款24.下列行为中，不属于印花税应税行为的是（）。A.签订租赁合同B.购买股票C.办理工商登记D.签订技术转让合同25.根据印花税相关规定，权利许可证照的印花税税率是（）。A.按件贴花5元B.按金额千分之五贴花C.按金额万分之五贴花D.免税26.企业转让土地使用权，其应缴纳的土地增值税计算中，扣除项目不包括（）。A.转让土地使用权的评估费用B.转让过程中缴纳的税金C.取得土地使用权时支付的金额D.转让土地使用权的广告宣传费27.企业转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，其评估价格作为扣除项目金额的依据，是指（）。A.重置成本价B.重置成本价乘以成新度折扣率C.市场公允价值D.账面净值28.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在税务代理实务中，通常称为（）。A.期间费用B.成本费用C.营业外收支D.投资收益29.税务代理机构对纳税人提供的纳税申报资料进行审核时，主要关注点不包括（）。A.申报资料的完整性B.申报资料的准确性C.申报资料的及时性D.申报资料的成本效益30.税务师发现被代理人存在偷税行为时，正确的处理方式是（）。A.私下向税务机关检举揭发B.帮助被代理人补缴税款并申请退税C.维护被代理人的利益，不予指出D.按照被代理人的要求，隐瞒偷税事实31.税务师从事税务咨询业务时，其提供的专业意见（）。A.必须保证完全正确，否则需承担无限责任B.仅对被代理人负责C.应基于专业知识和职业道德，但不对后果负无限责任D.可以根据客户要求，不完全客观32.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，应（）。A.罚款，并补报申报表B.延期申报，并按规定办理延期手续C.申请免税，无需申报D.由税务代理机构代为申报，无需纳税人操作33.企业申请延期缴纳税款，通常需要（）。A.仅向税务机关口头申请B.提供详细的财务报表C.书面提出申请，并说明理由，经税务机关批准D.无需申请，税务机关会自动延期34.税务行政复议的申请人必须是（）。A.任何对税务机关决定不服的公民、法人或其他组织B.被作出具体行政行为直接影响的公民、法人或其他组织C.税务机关的上级机关D.税务代理机构35.税务行政诉讼的被告只能是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.税务行政复议机关C.税务代理机构D.被告的上级税务机关36.税务代理机构从事业务过程中形成的涉税资料，其保管期限通常要求不少于（）。A.1年B.3年C.5年D.10年37.根据税收征收管理法，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，检查人员不少于（）。A.1人B.2人C.3人D.5人38.企业在申请出口退税时，必须具备的条件之一是（）。A.货物必须已经报关出口B.货物必须已经在国内销售C.货物必须已经提取D.货物必须已经付款39.税务代理机构与被代理人解除代理关系后，对于代理期间知悉的纳税人商业秘密，应当（）。A.无需保密，可以公开B.在一定期限内保密C.永久保密，不得泄露D.仅对税务机关保密40.税务师在执业过程中，因故意或重大过失造成纳税人损失的，应当承担（）。A.行政处分B.民事责任C.刑事责任D.警告处分二、多项选择题（每题2分，共30分。下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）1.税务代理机构设立登记时，需要向税务机关报送的资料可能包括（）。A.营业执照B.所有权证明或合伙协议C.税务师执业资格证书D.业务场所证明2.纳税人办理注销税务登记时，需要办理的清算事项通常有（）。A.清算资产、负债B.缴纳税款、滞纳金、罚款C.注销发票D.到银行办理账户注销3.增值税一般纳税人发生下列情况时，可能需要开具红字专用发票的是（）。A.销售货物发生退货B.销售货物发生折扣C.销售货物发生折让D.销售服务过程中发生服务中止4.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的有（）。A.实行简易计税方法B.不能享受留抵退税政策C.不能开具增值税专用发票D.应当按月申报增值税5.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.颜料D.成品油6.企业在计算消费税时，可以从应纳消费税额中扣除的项目有（）。A.用自产应税消费品连续生产应税消费品的已纳消费税B.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的已纳消费税C.购进应税消费品用于连续生产应税消费品的已纳消费税D.进口应税消费品已缴纳的消费税7.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，通常作为费用扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资产购置支出8.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人9.根据个人所得税法，下列所得中，按月计算预扣预缴个人所得税的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得10.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产保险合同D.资产租赁合同11.计算土地增值税时，可以作为扣除项目金额的有（）。A.取得土地使用权支付的金额B.转让环节缴纳的税金C.房地产开发成本D.房地产开发费用12.税务代理机构从事业务时，应遵循的基本原则包括（）。A.独立公正原则B.客户至上原则C.依法纳税原则D.责任追究原则13.税务师从事税务代理业务时，可能涉及的风险有（）。A.专业风险B.法律风险C.市场风险D.职业道德风险14.纳税人可以依法申请延期缴纳税款的情形通常有（）。A.纳税人发生重大自然灾害B.纳税人经营困难，确有特殊困难C.纳税人遭遇意外事故D.纳税人财务报表编制未完成15.税务行政复议和税务行政诉讼的区别在于（）。A.性质不同B.受理机关不同C.法律依据不同D.效力不同三、判断题（每题1分，共30分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.税务代理机构可以接受纳税人委托，代理其办理纳税申报。（）2.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，应当向税务机关办理注销税务登记。（）3.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额。（）4.消费税的纳税环节具有单一性，除特殊情况外，一般在应税消费品生产销售时一次性征收。（）5.企业将自产产品用于集体福利，不需要视同销售计算增值税和消费税。（）6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以无限额在税前扣除。（）7.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人。（）8.税务师为纳税人进行税务筹划提供的方案，必须保证最终能够节税。（）9.印花税的纳税人是指签订应税合同的各方当事人。（）10.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）11.税务代理机构及其人员不得买卖或接受贿赂，不得利用执业之便谋取不正当利益。（）12.纳税人未按期申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（）13.税务师发现被代理人伪造、变造会计凭证、账簿的，应当予以指出，并报告税务机关。（）14.企业因会计处理方法变更导致多缴税款的，可以在以后年度冲减应纳税所得额。（）15.企业为员工购买商业健康保险的支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额税前扣除。（）16.企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税；转让建筑物，则不需要缴纳土地增值税。（）17.税务代理机构可以接受税务机关的委托，代为执行税务检查任务。（）18.税务行政复议和行政诉讼期间，行政处罚不停止执行。（）19.税务师执业，应当遵守法律、行政法规，遵守职业道德。（）20.税务代理机构承办业务，由法定代表人或者其授权的代理人签署书面委托书。（）21.纳税人申请延期缴纳税款，必须得到税务机关的书面批准。（）22.税务师从事涉税服务业务，应当具有税务师执业资格证书。（）23.企业发生关联交易，必须进行特别纳税调整。（）24.税务师违反职业道德规范，情节严重的，可以被行业协会撤销登记。（）25.企业发生的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除。（）26.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可能需要按适用税率计算缴纳增值税。（）27.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行后续管理。（）28.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）29.税务师办理涉税服务业务，与被代理人或者其他人存在利害关系的，应当回避。（）30.税务代理机构破产、解散的，应当向税务机关办理注销税务登记，并将税务师执业资格证书交回税务机关。（）试卷答案一、单项选择题1.C解析：税务代理机构必须与被代理人签订书面的税务代理合同。2.A解析：税务师不得同时在两家以上税务师事务所从事税务代理业务。3.D解析：申请办理税务登记时，一般无需提供税务代理委托书。4.D解析：税务登记表内容变更需办理变更手续。5.D解析：普通发票核发没有最低限额限制。6.A解析：采取预收货款方式，纳税义务发生时间是货物发出当天。7.D解析：自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售。8.A解析：赠送产品视同销售，按市场售价计算销售额。9.A解析：小规模纳税人一般适用3%的征收率。10.B解析：并非所有企业都符合留抵退税条件。11.D解析：消费税主要在销售环节征收。12.D解析：食用盐不属于消费税征收范围。13.C解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品，无需缴纳消费税。14.A解析：用已税消费品为原料连续生产应税消费品，可以抵扣已纳消费税。15.B解析：财政拨款属于不征税收入。16.B解析：捐赠资产计入应纳税所得额时，计税基础按市场公允价值。17.B解析：研究开发费用可以在税前加计扣除。18.A解析：与生产经营无关的支出不得扣除。19.C解析：企业负责人职务工资、奖金属于工资薪金所得。20.B解析：应纳税所得额=80-6-30=54万元。21.C解析：工资薪金所得属于综合所得。22.B解析：符合条件的企业为员工支付的商业健康保险费，可在企业所得税前扣除。23.A解析：城建税计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。24.C解析：办理工商登记通常不征收印花税。25.A解析：权利许可证照按件贴花5元。26.D解析：转让土地使用权的广告宣传费不能作为扣除项目。27.B解析：评估价格是重置成本价乘以成新度折扣率。28.B解析：与生产经营有关的合理支出称为成本费用。29.D解析：审核资料主要关注完整、准确、合规性，与成本效益无关。30.B解析：应帮助被代理人补缴税款并申请退税。31.C解析：应基于专业知识和职业道德，但不对后果负无限责任。32.B解析：应延期申报并按规定办理延期手续。33.C解析：需书面申请并说明理由，经税务机关批准。34.B解析：申请人必须是受具体行政行为直接影响的主体。35.A解析：被告只能是作出具体行政行为的税务机关。36.C解析：保管期限通常不少于5年。37.B解析：检查人员不少于2人。38.A解析：申请出口退税必须具备货物已报关出口的条件。39.C解析：代理期间知悉的商业秘密应永久保密。40.B解析：因故意或重大过失造成损失，应承担民事责任。二、多项选择题1.ABD解析：设立登记需报送营业执照、所有权证明或合伙协议、业务场所证明等。2.ABCD解析：注销登记需清算资产负债、缴纳税款、注销发票、注销银行账户等。3.ABCD解析：销售退货、折扣、折让、服务中止等情况都可能需要开具红字发票。4.AB解析：小规模纳税人实行简易计税，不能享受留抵退税，通常按季申报。5.ABD解析：颜料不属于消费税征收范围。6.AB解析：用自产和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳消费税可以扣除。7.ABC解析：工资薪金、福利费、教育经费可在税前扣除，资产购置支出属于投资。8.ABCD解析：均属于个人所得税专项附加扣除项目。9.ABD解析：工资薪金所得按月预扣预缴，劳务报酬、稿酬所得按次预扣预缴，经营所得按年计税。10.ABCD解析：均属于印花税应税合同。11.ABCD解析：均可以作为土地增值税扣除项目。12.AC解析