税收基础村大试题及答案

税收基础村大试题及答案一、单选题1.纳税人是指（）（1分）A.承担纳税义务的单位或个人B.税务机关C.征收机关D.代扣代缴义务人【答案】A【解析】纳税人是指法律上负有纳税义务的单位或个人。2.以下哪项不是我国现行税种？（）（1分）A.增值税B.营业税C.企业所得税D.个人所得税【答案】B【解析】营业税已于2012年被废止，改征增值税。3.纳税人销售应税货物时，计算增值税的销售额不包括（）（1分）A.向购买方收取的价款B.向购买方收取的增值税C.销售折扣D.销售税金【答案】D【解析】销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。4.个人所得税的基本税率是（）（1分）A.3%B.5%C.10%D.20%【答案】D【解析】个人所得税的基本税率是20%。5.企业所得税的税率为（）（1分）A.15%B.20%C.25%D.30%【答案】C【解析】企业所得税的税率为25%。6.增值税的计算方法是（）（1分）A.销售额×税率B.购进额×税率C.销售额-购进额×税率D.购进额-销售额×税率【答案】C【解析】增值税的计算方法是销售额减去购进额再乘以税率。7.以下哪项不属于税收的特征？（）（1分）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性【答案】D【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。8.纳税义务发生的时间是（）（1分）A.货物交付时B.货款支付时C.合同签订时D.税务机关通知时【答案】A【解析】纳税义务发生的时间是货物交付时。9.以下哪项不是税收征收管理的内容？（）（1分）A.税收宣传B.税收征收C.税收检查D.经济调控【答案】D【解析】税收征收管理的内容包括税收宣传、税收征收和税收检查。10.纳税人偷税漏税的，税务机关可以（）（1分）A.处以罚款B.逮捕C.判刑D.以上都是【答案】A【解析】纳税人偷税漏税的，税务机关可以处以罚款。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些属于我国现行税种？（）A.增值税B.消费税C.个人所得税D.营业税E.企业所得税【答案】A、B、C、E【解析】我国现行税种包括增值税、消费税、个人所得税和企业所得税。2.税收的强制性的表现有（）A.税收是国家强制征收的B.纳税人必须依法纳税C.不纳税就要受到处罚D.税收征收不由纳税人同意E.税收是国家财政收入的主要来源【答案】A、B、C【解析】税收的强制性的表现在税收是国家强制征收的、纳税人必须依法纳税、不纳税就要受到处罚。3.税收的无偿性的表现有（）A.税收是国家无偿征收的B.纳税人不能要求回报C.税收征收不由纳税人同意D.税收是国家财政收入的主要来源E.税收是国家强制征收的【答案】A、B【解析】税收的无偿性的表现在税收是国家无偿征收的、纳税人不能要求回报。4.税收的固定性的表现有（）A.税收征收不由纳税人同意B.税率是国家法律规定的C.税收征收不由纳税人要求D.税收是国家强制征收的E.税收是国家财政收入的主要来源【答案】B【解析】税收的固定性的表现在税率是国家法律规定的。5.纳税人的权利有（）A.要求税务机关依法征税B.要求税务机关提供税务咨询服务C.要求税务机关对自己的举报进行核实D.要求税务机关对自己的申诉进行复议E.要求税务机关对自己的违法行为进行处罚【答案】A、B、C、D【解析】纳税人的权利有要求税务机关依法征税、要求税务机关提供税务咨询服务、要求税务机关对自己的举报进行核实、要求税务机关对自己的申诉进行复议。三、填空题1.税收是国家财政收入的主要来源，其征收依据是______。（2分）【答案】税法2.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具______。（2分）【答案】增值税专用发票3.个人所得税的基本税率为______%。（2分）【答案】204.企业所得税的税率为______%。（2分）【答案】255.纳税义务发生的时间是指纳税人______的当天。（2分）【答案】应纳税款6.税收征收管理的内容包括______、______和______。（4分）【答案】税收宣传；税收征收；税收检查7.税收的三个基本特征是______、______和______。（4分）【答案】强制性；无偿性；固定性8.纳税人的权利包括______、______、______和______。（4分）【答案】要求税务机关依法征税；要求税务机关提供税务咨询服务；要求税务机关对自己的举报进行核实；要求税务机关对自己的申诉进行复议四、判断题1.纳税人偷税漏税的，税务机关可以逮捕。（）（2分）【答案】（×）【解析】税务机关无权逮捕纳税人，只有公安机关才有权逮捕。2.税收征收不由纳税人同意。（）（2分）【答案】（√）【解析】税收是国家强制征收的，不由纳税人同意。3.税收是国家财政收入的主要来源。（）（2分）【答案】（√）【解析】税收是国家财政收入的主要来源。4.纳税人必须依法纳税。（）（2分）【答案】（√）【解析】纳税人必须依法纳税，这是纳税人的基本义务。5.税收的固定性表现在税率是国家法律规定的。（）（2分）【答案】（√）【解析】税收的固定性表现在税率是国家法律规定的。五、简答题1.简述税收的三个基本特征。（2分）【答案】税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性是指税收是国家强制征收的，纳税人必须依法纳税，不纳税就要受到处罚。无偿性是指税收是国家无偿征收的，纳税人不能要求回报。固定性是指税率是国家法律规定的，不能随意变动。2.简述纳税人的权利。（2分）【答案】纳税人的权利包括要求税务机关依法征税、要求税务机关提供税务咨询服务、要求税务机关对自己的举报进行核实、要求税务机关对自己的申诉进行复议。3.简述税收征收管理的内容。（2分）【答案】税收征收管理的内容包括税收宣传、税收征收和税收检查。税收宣传是指税务机关对纳税人进行税收法律法规的宣传教育。税收征收是指税务机关依法征收税款。税收检查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行检查。六、分析题1.分析税收对经济发展的影响。（10分）【答案】税收对经济发展的影响是多方面的。首先，税收是国家财政收入的主要来源，可以用于国家基础设施建设、公共服务和社会保障等方面，从而促进经济发展。其次，税收可以调节收入分配，减少贫富差距，促进社会公平。再次，税收可以调节经济结构，促进产业升级和经济发展方式的转变。最后，税收可以调节经济运行，防止经济过热和通货膨胀，保持经济稳定发展。七、综合应用题1.某企业2019年销售额为1000万元，购进额为600万元，计算该企业应缴纳的增值税。（20分）【答案】该企业应缴纳的增值税=销售额-购进额×税率=1000-600×13%=780（万元）标准答案一、单选题1.A2.B3.D4.D5.C6.C7.D8.A9.D10.A二、多选题1.A、B、C、E2.A、B、C3.A、B4.B5.A、B、C、D三、填空题1.税法2.增值税专用发票3.204.255.应纳税款6.税收宣传；税收征收；税收检查7.强制性；无偿性；固定性8.要求税务机关依法征税；要求税务机关提供税务咨询服务；要求税务机关对自己的举报进行核实；要求税务机关对自己的申诉进行复议四、判断题1.（×）2.（√）3.（√）4.（√）5.（√）五、简答题1.税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性是指税收是国家强制征收的，纳税人必须依法纳税，不纳税就要受到处罚。无偿性是指税收是国家无偿征收的，纳税人不能要求回报。固定性是指税率是国家法律规定的，不能随意变动。2.纳税人的权利包括要求税务机关依法征税、要求税务机关提供税务咨询服务、要求税务机关对自己的举报进行核实、要求税务机关对自己的申诉进行复议。3.税收征收管理的内容包括税收宣传、税收征收和税收检查。税收宣传是指税务机关对纳税人进行税收法律法规的宣传教育。税收征收是指税务机关依法征收税款。税收检查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行检查。六、分析题1.分析税收对经济发展的影响是多方面的。首先，税收是国家财政收入的主要来源，可以用于国家