经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务（中级）自测试题

（答案在后面）

一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）

1、下列关于财政政策的说法，正确的是：

A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策

B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策

C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策

D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策

2、下列关于税收分类的说法，错误的是：

A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税

B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税

C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税

D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税

3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）o

A、资源配置职能

B、收入分配职能

C、经济稳定职能

D、社会公平职能

4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元,

营业税20万元，企业所得税40万元。假定该企业适用的企业所得税税率为25乐则该

企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、10

B、20

C、25

D、40

5、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）

A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增

值税纳税人

C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单

D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交芍的当天

6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）

A、消费税的征木兑对象是特定的消费品

B、消费税的税率分为比例税率和定额税率

C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地

D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时

7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转

税。

B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货

物的单位和个人。

C.增值税的基本税率为13%,对基本生活必需品适用9%的税率。

D.增值税采用价外税制度，即增值税税额不包含在销售额中。

8、下列关于个人所得税的税率结构，正确的是：

A.个人所得税采用超额累进税率，税率从3%到45席共分为15个档次。

B.个人所得税采用比例税率，税率为3%至45%.

C.个人所得税采用超额累进税率，税率从3%到45%共分为5个档次。

D.个人所得税采用超额累进税率，税率从5%到45国共分为7个档次。

9、在财政税收管理中，下列哪项不属于税收征收管理的主要内容？（）

A.税收政策制定

B.税收法规执行

C.税收征管制度设计

D.税收争议解决

10、下列关于税收优惠的说法，正确的是（

A.税收优惠只能由国务院制定

B.税收优惠可以由地方人民政府制定

C.税收优惠必须在全国范围内统一执行

D.税收优惠可以针走特定地区、特定行业或特定企业

11、某企业2019年度会计利润为1000万元,当年营业外支出中含税收滞纳金10

万元，当年会计计提的坏账准备50万元，当年实际发生的坏账损失40万元，当年营业

外收入中含国债利息收入50万元，当年计入营业外支出的公益性捐赠支出60万元，该

企业当年应缴纳企业所得税税率为25%,则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万

兀O

A.245

B.250

C.230

D.260

12、某企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售货物取得不含税销售额为100

万元，销售不动产取得不含税销售额为80万元，提供交通运输服务取得不含税销售额

为50万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为20万元，购进机器设备取

得增值税专用发票注明税额为15万元，当月销售不动产适用的增值税税率为9%,其他

业务适用的增值税税率为13%,该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.18.5

B.23.5

C.28.5

D.33

13、下列关于增值税的“税依据，说法正确的是：

A.销售货物以不含税销售额为计税依据

B.提供应税劳务以不含税销售额为计税依据

C.销售自产货物以不含税销售额为计税依据

D.销售不动产以不含税销售额为计税依据

14、下列关于企业所得税税前扣除项目，说法错误的是：

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的合理的技术研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除

C.企业购买的商业保险，不得在计算应纳税所得额时扣除

D.企业实际发生的合理的办公费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

15、在财政支出结构中，以下哪项属于购买性支出？（）

A.教育事业支出

B.公共福利支出

C.科学研究支出

D.社会保障支出

16、以下关于税收政策的说法，正确的是（）。

A.税收政策只影响经济增长速度，不影响经济结构

B.适度减税可以刺激投资，扩大内需，促进经济增长

C.税收政策对经济结构的影响是直接的，对经济增长的影响是间接的

D.税收政策的主要目标是增加财政收入，而不足调控经济

17、在财政税收政策中，以下哪项属于税收政策手段？

A.财政支出

B.税收优惠

C.利率调整

D.信贷政策

18、下列关于财政税收政策与宏观经济调控的关系，说法不正确的是:

A.财政税收政策是宏观经济调控的重要手段之一

B.财政税收政策通过影响投资和消费，对经济增长产生作用

C.财政税收政策通过调节财政收支平衡，对宏观经济进行调控

D.财政税收政策主要通过调整货币政策来实现宏观经济调控

19、根据我国《预算法》规定，地方政府债券的发行规模应当根据什么原则确定？

A.税收收入

B.上级政府转移支付

C.地方政府债务余额和偿债能力

D.上级政府指令

20下列关于税收优惠措施的表述，正确的是：

A.税收优惠措施只能针对特定行业或企业

B.税收优惠措施只能由国务院决定

C.税收优惠措施应当遵循公平、公开、公正的原则

D.税收优惠措施不能对进口商品产生负面影响

21、在财政税收实务中，以下哪个税种属于流转税？

A、增值税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、城市维护建设税

22、某企业当月应纳增值税为100万元，适用的增值税税率为13%,则该企业当月

应纳的增值税额为：

A、100万元

B、100万元*13%;13万元

C、100万元/(1+13%)*13%=11.58万元

D、100万元*(1+13%)=113万元

23、下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的内容包括购买方名称、销售方名称、商品名称、数量、单价、

金额等

C.增值税专用发票可以作为计算进项税额的依据

D.增值税专用发票不能作为出口退税的依据

24、下列关于个人所得税中稿酬所得的说法，正确的是：

A.稿酬所得是指个人取得的稿酬收入

B.稿酬所得的应纳税所得额为稿酬收入的20%

C.稿酬所得的税率是按照超额累进税率计算

D.稿酬所得的计税方法为直接扣除费用

25、根据《中华人民共和国预算法》规定，地方各级预算由本级政府组织编制，由

()审批。

A.省级人民政府

B.国务院财政部门

C.本级人民代表大会

D.本级人民代表大会常务委员会

26、下列关于税收法律关系的构成要素，不属于其主体的是()o

A.税务机关

B.纳税人

C.税务代理人

D.税收管理机关

27、下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税的基本税率为17%

B.增值税的低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服

务的企业

C.增值税零税率适用于出口货物、劳务和跨境应税行为

D.增值税小规模纳税人的征收率为3%

28、下列关于企业所得税的计税依据，说法不正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业税前会计利润加上或减去纳税调整项目金额后的数额

C.纳税调整项目包括税法规定允许扣除的项目和税法规定不允许扣除的项目

D.企业所得税的计税依据不受企业会计核算方法的影响

29、下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：

A.增值税的计税依据是销售额

B.增值税的计税依据是营业额

C.增值税的计税依据是成本

D.增值税的“木兑依据是利润

30、下列关于企业所得税的税率，说法不正确的是：

A.企业所得税的基本税率为25%

B.小型微利企业的税率为20%

C.高新技术企业的税率为15%

D.企业所得税的税率统一为25%

31、某企业2018年度实现应纳增值税200万元，应纳消费税80万元，应纳企业所

得税40万元，该企业当年应缴纳的增值税、消费税、企业所得税的合计税额为（）万

兀O

A.320

B.300

C.280

D.260

32、根据我国《预算法》的规定，以下哪项不属于政府性基金预算收入？（）

A.国有资本经营预算收入

B.专项收入

C.行政事业性收费收入

D.国有土地有偿使用收入

33、下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税一般纳税人适用的基本税率为13%

B.增值税一般纳税人适用的低税率一般为9%

C.增值税小规模纳税人适用的简易征收率为3%

D.增值税小规模纳税人适用的简易征收率最高为6%

34、某企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售货物不含税金额为200万元，

购进原材料不含税金额为100万元，已知该企业适用的增值税税率为13乳则该企业8

月份应缴纳的增值税为：

A.26万元

B.13万元

C.39万元

D.52万元

35、下列关于税收法定原则的说法，错误的是:

A.税收法定原则要求税法由立法机关制定

B.税收法定原则要求税法明确、具体，避免模糊不清

C.税收法定原则要求税法具有稳定性和不可随意变更性

D.税收法定原则要求税务机关对纳税人行使权力时，必须遵循法定程序

36、某企业2019年度会计利润为1000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出

为200万元，根据《企业所得税法》的规定，该企业当年允许在税前扣除的广告费和业

务宣传费最高限额为：

A.120万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

37、下列关于增值税一般纳税人纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供应税劳务，为应税劳务完成的当天

C.销售应税行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.进口货物，为货物报关进口的当天

38、下列关于营业税改征增值税（营改增）试点范围的说法，错误的是：

A.金融业纳入试点范围

B.房地产业纳入试点范围

C.建筑业纳入试点范围

D.销售不动产纳入试点范围

39、下列关于财政政策与货币政策的区别，说法不正确的是:

A.财政政策主要通过调整税收和政府支出来实现宏观经济目标

B,货币政策主要通过调整货币供应量和利率来实现宏观经济目标

C.财政政策通常具有短期效应，货币政策具有长期效应

D.财政政策具有直接的经济影响，货币政策具有间接的经济影响

40.下列关于财政分双的说法，不正确的是：

A.财政分权有利于调动地方政府发展经济的积极性

B.财政分权可能导致地方政府之间出现恶性竞争

C.财政分权有助于提高财政资金的利用效率

D.财政分权有利于提高中央政府对地方政府的监管能力

41、根据《中华人民共和国企'业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应纳税

所得额？（）

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转LL收益

D.政府补助

42、在计算企业所得税时，以下哪项可以据实扣除？（）

A.纳税人的工资支出

B.纳税人的福利支出

C.纳税人的广告费支出

D.纳税人的赞助支出

43、经济师考试财政税收专业知识和实务（中级）试卷

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。每小题的备选项中,

只有1个最符合题意，请涂在答题卡相应位置上。）

43、下列关于增值税的特点，描述错误的是：

A.增值税具有税不重征的特点

B.增值税具有道道征收的特点

C.增值税具有出口退税的特点

D.增值税具有价内税的特点

44、下列关于企业所得税的征收管理，说法不正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人是在我国境内注册的企业

B.企业所得税的征收管理由国家税务总局负责

C.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

D.企业所得税的税率分为25%和20%

45、某企业2022年度会计利润为1000万元，全年应纳税所得额为1100万元，适

用企业所得税税率为25%。该企业当年发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时

扣除？

A.购买固定资产的支出

B.专利权转让所得

C.企业发生的合理工资、薪金支出

D.企业发生的公益性捐赠支出

46、下列关于财政税收政策作用的说法，正确的是：

A.财政税收政策只能影响企业的生产成本

B.财政税收政策只能影响消费者的消费水平

C.财政税收政策既互以影响企业的生产成本，也可以影响消费者的消费水平

D.财政税收政策只能影响企业的利润水平

47、在财政税收政策中，下列哪项措施属于积极的财政政策？

A.提高税率

B.减少政府支出

C.降低存款准备金率

D.增加政府投资

48、税收征收的基本原则中，强调税收负担公平合理的是：

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收适度原则

49、在财政税收专业中，以下哪项属于税收的基本特征？

A.税收的无偿性

B.税收的强制性

C.税收的固定性

D.以上都是

50、某企业2022年实现利润总额为1000万元，适用的企业所得税税率为25乐该

企业当年实际发生的公益性捐赠支出为200万元，捐赠扣除限额为多少？

A.250万元

B.200万元

C.150万元

D.125万元

51、根据《预算法》规定，下列关于预算编制的说法，正确的是（）

A.预算年度自公历1月1日起，至12月31日止

B.预算编制应当遵循统筹兼顾、重点突出、结为合理、规模适当的原则

C.中央预算由全国人民代表大会审查和批准

D.地方各级政府预算由木级人民代表大会审查和批准

52、下列关于增值税的说法，错误的是（）

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的摺值额作为计税依据而征

收的一种流转税

B.增值税实行价外税制度，应税商品的销售价格中不包含增值税

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的征税范围包括加工、修理修配劳务、进口货物、销售不动产等

53、下列哪项不属于财政收入的分类？（）

A.税收收入

B.非税收收入

C.国债收入

D.转移性收入

54、关于财政支出结沟优化，以下说法错误的是？（）

A.提高财政支出效率

B.优化财政支出结构

C.增加财政支出规模

D.提高财政资金使用效益

55、下列关于增值税的税率表述不正确的是:

A,增值税的基本税率为17%

B.增值税的低税率分为13%和9%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的简易税率为3%

56-.以下关于税收优惠政策，说法错误的是：

A.税收优惠政策包括免税、减税、出口退税等

B.税收优惠政策可以促进经济发展，提高企业竞争力

C.税收优惠政策应遵循公平、公正、公开的原则

D.税收优惠政策不得违反国家法律法规

57、根据《中华人民共和国企'业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收

入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转LL收入

D.财务费用收入

58、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：（）

A.销售货物，为货物交付时

B.提供应税劳务，为提供劳务时

C.销售不动产，为不动产交付时

D.销售无形资产，为收到预收款时

59、下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率一般为9%

C.增值税小规模纳税人适用3%的简易征收税率

D.增值税零税率适用于出口货物

60、某企业为一般纳税人，2022年1月销售货物取得不含税销售额100万元，销

售不动产取得不含税销售额50万元。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15

万元，购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元。该企业当月应缴纳的增值税为：

A.11.5万元

B.12.5万元

C.13万元

D.14万元

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1、下列关于财政政策的说法，正确的有：

A、财政政策是政府运用财政手段对国民经济进行宏观调控的重要手段

B、财政政策通过调整财政收支来影响国民经济的运行

C、财政政策的主要目标是促进经济增长、增加就业、稳定物价和国际收支平衡

D、财政政策分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策

E、财政政策与货币政策是相互配合、相互影响的宏观经济政策

2、下列关于税收制度的说法，正确的有：

A、税收是国家实现财政职能的重要手段之一

B、税收具有强制性、无偿性和固定性等特点

C、税收制度包括税种、税率、税基、税收优惠等要素

D、税收收入是政府财政收入的主要来源

E、税收政策是政府根据国民经济和社会发展需要，对税收进行调控的手段

3、下列关于增值税的表述，正确的有（）

A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征

收的一种流转税

B、增值税具有中性税收的特征，有利于促进社会专业化生产

C、增值税实行价外税制度，有利于企业加强成本核算

D、增值税的纳税人包括所有取得增值额的单位和个人

4、下列关于个人所得税的税率，说法正确的有（）

A、个人所得税实行超额累进税率

B、个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

C、个人所得税的税率最高为45%

D、个人所得税的税率最低为3%

5、下列哪些属于财政税收政策工具？（）

A、税收

B、政府支出

C、财政补贴

D、货币政策

6、下列哪些属于税收的基本职能？（）

A、财政职能

B、调节职能

C、监督职能

D、管理职能

7、下列关于增值税的征收管理的说法中，正确的有：

A.增值税纳税人应按照规定的税率和征收率计算应纳税额

B.增值税一般纳税人和小规模纳税人适用相同的税率

C.增值税专用发票由税务机关统一印制和管理

D.增值税纳税人应当按期向税务机关申报纳税

8、下列关于企业所得税的计税依据和税率的说法中，正确的有：

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

B.企业所得税的基本税率为25%

C.企业所得税有减税、免税等优惠政策

D.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额X适用税率-速算扣除数

9、以下哪些是我国现行增值税的税率结构？（）

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.征免税率

E.小微企业优惠税率

10、下列关于个人所得税的税率说法正确的是？（）

A.个人所得税采用超额累进税率

B.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

C.劳务报酬所得适用3%至45%的五级超额累进税率

D.稿酬所得适用20%的比例税率

E.特许权使用费所得适用20%的比例税率

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些情形不征收增值税?

A.销售免税货物

B.销售应税货物

C.出口货物

D.提供应税劳务

12、下列哪些属于财政预算编制的基本原则？

A.统一领导，分级管理

B.预算平衡，量入为出

C.预算稳定，逐步提高

D.公平分配，提高效益

13、以下哪些属于财政政策工具？（）

A.财政支出

B.税收政策

C.利率政策

D.货币政策

E.公债政策

14、下列关于税收筹划的说法中，正确的是？（）

A.税收筹划是指在合法的前提下，利用税法规定，合理减轻税负的行为

B.税收筹划属于违法行为，因为它涉及到逃税行为

C.税收筹划必须完全符合税法规定，不能有任何违反税法的行为

D.税收筹划可以增加企业的税收负担

E.税收筹划可以提高企业的经济效益

15、以下哪些属于财政政策工具？

A.税收政策

B.财政支出政策

C.货币政策

D.信贷政策

16、以下哪些属于税收制度的基本要素？

A.税种

B.税率

C.纳税人

D.税基

17、经济师考试财政税收专业知识和实务（中级;试卷

二、多项选择题（每题2分，共20分。在每题给出的四个选项中，有两个或两个

以上符合题目要求，多选、少选或错选均不得分。）

17、下列关于税收制度的构成要素，正确的有：

A.税种

B.税率

C.纳税义务人

D.税收征收管理

18、下列关于增值税的特点，正确的有：

A.税负较轻

B.税率单一

C.纳税环节较少

D.税基较宽

19、以下哪些属于财政税收政策的主要功能？（：）

A.调节经济总量

B.优化经济结构

C.收集财政收入

D.促进区域均衡发展

E.维护社会公平

20、以下关于增值税的说法正确的是？（）

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转

税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税率

C.增值税的征收范围包括境内和境外

D.增值税的II木兑依据为增值额

E.增值税的税收优惠政策较为丰富

三、案例分析题（本大题有5个案例题，每题8分，共40分）

第一题

案例材料：

甲市某企业为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的制造和销售。2022年度，

该企业实现销售收入5000万元，其中含税销售收入为5300万元。该企业购进原材料、

燃料、动力等可抵扣进项税额共计600万元。此外，该企业在2022年度还发生了以下

几项业务：

1.向乙市某企业销售机械设备一批，不含税销售额为200万元，增值税税率为13%。

2.向丙市某企业租赁没备，取得租赁收入30万元，租赁服务适用税率为9机

3.购入一台新设备，取得增值税专用发票，设备含税价格为100万元，增值税税率

为13%。

4.支付给运输公司运输费用10万元，取得增值税专用发票，运输服务适用税率为

9%o

要求：

1、计算该企业2022年度应缴纳的增值税。

2、计算该企业2022年度应缴纳的城市维护建设税。

3、分析该企业2022年度所得税的纳税调整情况。

4、根据上述情况，提出该企业优化税收筹划的建议。

第二题

一、案例材料：

某市财政局为提高财政资金使用效益，优化财政支出结构，决定对市属国有企业进

行财政补贴改革。改革前，市属国有企业享受的财政补贴较为普遍，补贴金额较大，但

存在使用效率不高、结构不合理等问题。改革后，财政局根据企业实际情况，对财政补

贴进行了以下调整：

1.对盈利能力强的国有企业，减少财政补贴，鼓励其自主发展。

2.对盈利能力较弱但具有发展潜力的国有企业，增加财政补贴，支持其技术改造和

转型升级。

3.对亏损严重的国有企业，暂停财政补贴，督促其进行内部改革和结构调整。

改革实施一段时间后，市属国有企业的经营状况得到了明显改善，但同时也出现了

一些新的问题：

1.部分国有企业为获得更多财政补贴，虚报成本，导致财政资金使用效率降低。

2.部分国有企业为应对财政补贴减少，压缩研发投入，影响企业长远发展。

3.部分国有企业对财政补贴改革措施不理解，导致企业内部矛盾加剧。

1、根据案例材料，分析市属国有企业财政补贴改革的目的和意义。

2、根据案例材料，简述改革后市属国有企业财政补贴的调整措施。

3、根据案例材料，分析改革后市属国有企业存在的问题及原因。

4、针对案例中提出的问题，提出相应的对策建议。

（1）加强对国有企业的监管，规范企业财务行为，防止虚报成本现象。

（2）引导国有企业合理调整研发投入，确保企业长远发展。

（3）加强宣传和培训，提高国有企业对财政补贴改革措施的理解和支持。

（4）建立健全激励机制，鼓励国有企业自主发展，提高财政资金使用效益。

第三题

一、案例材料：

甲市某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2023年1月至12月，

该企业发生以下业务：

1.销售货物：不含税铛售额为1000万元，销售税额为130万元；

2.购进货物：不含税进项税额为800万元，购进税额为104万元；

3.出口货物：不含税销售额为300万元，退税率为15%；

4.转让无形资产：不含税销售额为200万元，适用税率为6%；

5.购进固定资产：不含税进项税额为100万元，适用税率为13%。

1、该企业2023年应缴纳的增值税为多少万元？

2、该企业2023年应缴纳的消费税为多少万元？

3、该企业2023年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为多少万元？

4、该企业2023年应缴纳的企业所得税为多少万元？

经济师考试财政税收专业知识和实务（中级）自测试题

及解答参考

一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）

1、下列关于财政政策的说法，正确的是：

A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策

B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策

C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策

D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策

答案：B

解析：财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策,A选项

描述的是货币政策，C选项描述的是利率政策，D选项描述的是汇率政策。因此，正确

答案是B。

2、下列关于税收分类的说法，错误的是：

A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税

B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税

C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税

D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税

答案：D

解析：按税收收入稳定性分类，税收可以分为稳定税和不稳定税，而不是直接税和

间接税。直接税和间接税是按税负能否转嫁分类的。因此，错误选项是D。正确分类应

为:A、B、C选项描述的分类方法都是正确的。

3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）o

A、资源配置职能

B、收入分配职能

C、经济稳定职能

D、社会公平职能

答案：D

解析：财政税收的基本职能包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。社

会公平职能虽然是财政税收政策追求的目标之一，彳巨并不是其基本职能。因此，选项D

不属于财政税收的基本职能。

4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元,

营业税20万元，企业所得税40万元。假定该企业适用的企'也所得税税率为25%,则该

企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、10

B、20

C、25

D、40

答案：D

解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额X适用税率。根据题目信息，该企

业2019年应纳税所得额为200万元，适用税率为25%,所以应缴纳的企业所得税为200

万元X25%=40万元。因此，选项D为正确答案。

5、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）

A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增

值税纳税人

C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单

D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交时的当天

答案：A

解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人应纳税额计算较

为复杂，需要按照应税销售额减去进项税额来计算。小规模纳税人的应纳税额计算相对

简单，按照规定征收率直接II算。选项B错误，因为增值税纳税人的范围不仅限于在中

国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。选项C错误，小规模纳税

人的应纳税额计算虽然简单，但并非总是如此。选项D错误，增值税纳税义务的发生时

间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等多个方面。

6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）

A、消费税的征税对象是特定的消费品

B、消费税的税率分为比例税率和定额税率

C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地

D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时

答案：D

解析：消费税的纳税义务发生时间为纳税义务发生时的当天，而不是货物销售时。

纳税义务发生时间主要包括销售、进口、委托加工、委托修理修配等情形。选项A正确,

消费税的征税对象确实是恃定的消费品。选项B正确，消费税的税率分为比例税率和定

额税率。选项C正确，消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地。

7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转

税。

B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货

物的单位和个人。

C.增值税的基本税率为13%,对基本生活必需品适用9%的税率。

D.增值税采用价外税制度，即增值税税额不包含在销售额中。

答案：D

解析：增值不兑采用价内税制度，即增值税税额包含在销售额中，这是增值税的一个

基本特征。选项D描述错误。

8、下列关于个人所得税的税率结构，正确的是：

A.个人所得税采用超额累进税率，本兑率从跳到45%共分为15个档次。

B.个人所得税采用比例税率，税率为3%至45猊

C.个人所得税采用超额累进税率，税率从3%到45%共分为5个档次。

D.个人所得税采用超额累进税率，税率从5%到45%共分为7个档次。

答案：A

解析：个人所得税采用超额累进税率，税率从3%到45%共分为15个档次，这是个

人所得税的税率结构。选项A描述正确。

9、在财政税收管理中，下列哪项不属于税收征收管理的主要内容？（）

A.税收政策制定

B.税收法规执行

C.税收征管制度设计

D.税收争议解决

答案：A

解析：税收政策制定属于税收立法的范畴，而不是税收征收管理的主要内容。税收

征收管理主要包括税收法规执行、税收征管制度设计、税收争议解决等方面。

10、下列关于税收优惠的说法，正确的是（）o

A.税收优惠只能由国务院制定

B.税收优惠可以由地方人民政府制定

C.税收优惠必须在全国范围内统一执行

D.税收优惠可以针末特定地区、特定行业或特定企业

答案：D

解析：税收优惠既可以由中央政府（如国务院）制定，也可以由地方政府在一定权

限范围内制定。税收优惠的目的是为了支持特定地区、特定行业或特定企业的发展。因

此，选项D正确。选项A和B都有一定的局限性，而选项C与实际情况不符。

11、某企业2019年度会计利润为1000万元，当年营业外支出中含税收滞纳金10

万元，当年会计计提的坏账准备50万元，当年实际发生的坏账损失40万元，当年营业

外收入中含国债利息收入50万元，当年计入营业外支出的公益性捐赠支出60万元，该

企业当年应缴纳企业所得税税率为25%,则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）方

元。

A.245

B.250

C.230

D.260

答案：A

解析：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

纳税调整增加额二税收滞纳金+坏账准备转回金额（坏账损失）=10+40=50

万元

纳税调整减少额=国债利息收入=50万元

应纳税所得额=1000+50-50=1000万元

应缴纳企业所得税=应纳税所得额X税率=1000X25%=250万元

但由于公益性捐赠支出60万元，在计算应纳税所得额时需要调减，因此实际应纳

税所得额-1000-60-940万元

最终应缴纳企业所得税二940X25%=235万元

故正确答案为A。

12、某企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售货物取得不含税销售额为100

万元，销售不动产取得不含税销售额为80万元，提供交通运输服务取得不含税销售额

为50万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为20万元，购进机器设备取

得增值税专用发票注明税额为15万元，当月销售不动产适用的增值税税率为9%,其他

业务适用的增值税税率为13%,该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.18.5

B.23.5

C.28.5

D.33

答案：D

解析：应缴纳的增值税二销售货物和提供交通运输服务的增值税+销售不动产的

增值税

销售货物和提供交通运输服务的增值税二(不含税销售额X税率)二(100X13%)

+(50X9%)=13+4.5=17.5万元

销售不动产的增值税=不含税销售额X税率=80X9%=7.2万元

应缴纳的增值税=17.5+7.2=24.7万元

但由于购进原材料和机器设备的进项税额可以抵扣，因此实际应缴纳的增值税二

应缴纳的增值税-进项税额=24.7-(20+15)=24.7-35=TO.3万元

由于增值税不能为负数，所以该企业当月不需要缴纳增值税。

故正确答案为D。

13、下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：

A.销售货物以不含税销售额为计税依据

B.提供应税劳务以不含税销售额为计税依据

C.销售自产货物以不含税销售额为计税依据

D.销售不动产以不含税销售额为计税依据

答案：A

解析：增值税的计税依据是销售额，按照增值税法的规定，销售额为纳税人销售货

物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额。因此，选项A

正确。

14、下列关于企业所得税税前扣除项目，说法错误的是：

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的合理的技术研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除

C.企业购买的商业保险，不得在计算应纳税所得额时扣除

D.企业实际发生的合理的办公费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

答案：C

解析：根据企业所得税法的规定，企业购买的商业保险可以在计算应纳税所得额时

扣除，但应当符合一定的条件，如保险合同有效、支付保险费等。因此，选项C的说法

错误。其他选项A、B、D的说法均符合企业所得税的相关规定。

15、在财政支出结构中，以下哪项属于购买性支出？（）

A.教育事业支出

B.公共福利支出

C.科学研究支出

D.社会保障支出

答案：A

解析：购买性支出是指政府为了履行其职能，通过市场购买商品和服务的支出。教

育事业支出属于购买性支出，因为政府通过购买教育服务来满足教育需求。而公共福利

支出、科学研究支出和社会保障支出通常属于转移性支出，是政府将资金直接转移给个

人或单位，不涉及直接的商品和服务购买。

16、以下关于税收政策的说法，正确的是（）o

A.税收政策只影响经济增长速度，不影响经济结构

B.适度减税可以刺激投资，扩大内需，促进经济增长

C.税收政策对经济结构的影响是直接的，对经济增长的影响是间接的

D.税收政策的主要目标是增加财政收入，而不是调控经济

答案：B

解析：适度减税可以降低企业和个人的税收负担，刺激投资和消费，从而扩大内需,

促进经济增长。选项A错误，税收政策不仅影响经济增长速度，还影响经济结构；选项

C错误，税收政策对经济结构的影响也是间接的；选项D错误，虽然增加财政收入是税

收政策的一个目标，但调控经济也是其重要的目标之一。

17、在财政税收政策中，以下哪项属于税收政策手段？

A.财政支出

B.税收优惠

C.利率调整

D.信贷政策

答案：B

解析：税收政策手段主要包括税率、税收优惠、税收惩罚、税收转移支付等。其中，

税收优惠是指国家为了实现特定的社会经济目标，对某些纳税人给予减轻税负的优惠政

策。选项B正确。

18、下列关于财政税收政策与宏观经济调控的关系，说法不正确的是：

A.财政税收政策是宏观经济调控的重要手段之一

B.财政税收政策通过影响投资和消费，对经济增长产生作用

C.财政税收政策通过调节财政收支平衡，对宏观经济进行调控

D.财政税收政策主要通过调整货币政策来实现宏观经济调控

答案：D

解析：财政税收政策与宏观经济调控的关系主要体现在以下几个方面：首先，财政

税收政策是宏观经济调控的重要手段之一；其次，财政税收政策通过影响投资和消费，

对经济增长产生作用；再次，财政税收政策通过调节财政收支平衡，对宏观经济进行调

控。选项D说法不正确，因为财政税收政策并非主要通过调整货币政策来实现宏观经济

调控，而是通过调整财政支出、税收等手段来实现。

19、根据我国《预算法》规定，地方政府债券的发行规模应当根据什么原则确定？

A.税收收入

B.上级政府转移支付

C.地方政府债务余额和偿债能力

D.上级政府指令

答案：C

解析：根据我国《预算法》规定，地方政府债券的发行规模应当根据地方政府债务

余额和偿债能力原则确定。这是为了确保地方政府的债务风险可控，避免过度负债。

20、下列关于税收优惠措施的表述，正确的是：

A.税收优惠措施只能针对特定行业或企业

B.税收优惠措施只能由国务院决定

C.税收优惠措施应当遵循公平、公开、公正的原则

D.税收优惠措施不能对进口商品产生负面影响

答案：C

解析：税收优惠措施应当遵循公平、公开、公正的原则，这是确保税收优惠政策合

理、有效实施的重要原则,选项A错误，税收优惠可以针对特定行业或企业，也可以针

对特定地区或人群；选项B错误，税收优惠措施可以由国务院决定，也可以由地方人民

代表大会及其常委会决定；选项D错误，税收优惠措施可以涉及进口商品，但应当符合

国家相关政策和法律法规。

21、在财政税收实务中，以下哪个税种属于流转税？

A、增值税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、城市维护建设税

答案：A

解析：增值税是一种流转税，是对商品在生产、流通、销售过程中增值额征收的一

种税。它具有不重复征税、避免税负转嫁、有利于促进生产和流通等特点。

22、某企业当月应纳增值税为100万元，适用的增值税税率为13%,则该企业当月

应纳的增值税额为：

A、100万元

B、100万元*13%=13万元

C、100万元/(1+13%)*13%=11.58万元

D、100万元*(1+13%)=113万元

答案：C

解析：根据增值税的计算公式：应纳税额=销售额*税率/(1+税率)，可得

该企业当月应纳增值税额为100万元/(1+13%)*13%=H.58万元。

23、下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的内容包括购买方名称、销售方名称、商品名称、数量、单价、

金额等

C.增值税专用发票可以作为计算进项税额的依据

D.增值税专用发票不能作为出口退税的依据

答案：D

解析：增值税专用发票可以作为出口退税的依据。出口企业凭出口货物报关单、增

值税专用发票等单证办理出口退税。选项D说法错误。

24、下列关于个人所得税中稿酬所得的说法，正确的是：

A.稿酬所得是指个人取得的稿酬收入

B.稿酬所得的应纳税所得额为稿酬收入的20%

C.稿酬所得的税率是按照超额累进税率计算

D.稿酬所得的计税方法为直接扣除费用

答案：A

解析：稿酬所得是指个人取得的稿酬收入。选项A说法正确。稿酬所得的应纳税所

得额为稿酬收入的80%,并减除20%的费用。选项B、D说法错误。稿酬所得的税率是按

照比例税率计算，而非超额累进税率，选项C说法错误。

25、根据《中华人民共和国预算法》规定，地方各级预算由本级政府组织编制，由

()审批。

A.省级人民政府

B.国务院财政部门

C.本级人民代表大会

D.本级人民代表大会常务委员会

答案：c

解析：根据《中华人民共和国预算法》第七条，地方各级预算由本级政府组织编制,

由本级人民代表大会审批。因此，选项C是正确答案。

26、下列关于税收法律关系的构成要素，不属于其主体的是（）o

A.税务机关

B.纳税人

C.税务代理人

D.税收管理机关

答案：D

解析：税收法律关系的主体包括纳税人、税务机关和税务代理人等。税收管理机关

属于税务机关的内部机构，不属于税收法律关系的主体。因此，选项D是正确答案。

27、下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税的基本税率为17%

B.增值税的低木兑率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服

务的企业

C.增值税零税率适用于出口货物、劳务和跨境应税行为

D.增值税小规模纳税人的征收率为3%

答案：C

解析：增值税的零税率适用于出口货物、劳务和跨境应税行为。增值税的基本税率

为13%,低税率为9%,小规模纳税人的征收率为3%。选项A、B、D均存在错误。

28、下列关于企业所得税的计税依据，说法不正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业税前会计利润加上或减去纳税调整项目金额后的数额

C.纳税调整项目包括税法规定允许扣除的项目和税法规定不允许扣除的项目

D.企业所得税的计税依据不受企业会计核算方法的影响

答案：D

解析：企业所得税的计税依据是企业税前会计利润加上或减去纳税调整项目金额后

的数额。纳税调整项目包括税法规定允许扣除的项目和税法规定不允许扣除的项目。企

业所得税的计税依据受企业会计核算方法的影响，因为会计核算方法的不同会导致税前

会计利润的不同。选项D说法不正确。

29、下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：

A.增值税的计税依据是销售额

B.增值税的计税依据是营业额

C.增值税的计税依据是成本

D.增值税的计税依据是利润

答案：B

解析：增值税的计税依据是营业额，即纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

以及进口货物的销售额。增值税的计税公式为：应纳税额=当期销项税额■当期进项税额。

30、下列关于企业所得税的税率，说法不正确的是：

A.企业所得税的基本税率为25%

B.小型微利企业的税率为20%

C.高新技术企业的税率为15%

D.企业所得税的税率统一为25%

答案：D

解析：企业所得税的税率并非统一为25%,根据不同情况，税率有所不同。基本税

率为25%,但小型微利企业适用的税率为20%,高新技术企业适用的税率为15%。因此,

选项D的说法不正确。

31、某企业2018年度实现应纳增值税200万元，应纳消费税80万元，应纳企业所

得税40万元，该企业当年应缴纳的增值税、消费税、企业所得税的合计税额为（）万

兀O

A.320

B.300

C.280

D.260

答案：A

解析：增值税、消费税、企业所得税的合计税额=200+80+40=320〔万元）。

因此，选项A正确。

32、根据我国《预算法》的规定，以下哪项不属于政府性基金预算收入？（）

A.国有资本经营预算收入

B.专项收入

C.行政事'也性收费收入

D.国有土地有偿使用收入

答案：A

解析：政府性基金预算收入主要包括专项收入、行政事业性收费收入、国有土地有

偿使用收入、专项债券收入、彩票公益金收入等。国有资本经营预算收入属于国有资本

经营预算，不属于政府性基金预算收入。因此，选项A正确。

33、下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税一般纳税人适用的基本税率为13%

B.增值税一般纳税人适用的低税率一般为9%

C.增值税小规模纳税人适用的简易征收率为3%

D.增值税小规模纳税人适用的简易征收率最高为6%

答案：C

解析：增值税小规模纳税人适用的简易征收率最高为3船而不是6机其他选项均

为正确描述。

34、某企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售货物不含税金额为200万元，

购进原材料不含税金额为100万元，已知该企业适用的增值税税率为13吼则该企业8

月份应缴纳的增值税为：

A.26万元

B.13万元

C.39万元

D.52万元

答案：C

解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额二200万元X13%=26万元，

进项税额=100万元X13艇13万元，所以应缴纳的增值税=26万元-13万元;13万元。但

这里需要计算的是销项税额，而非应纳税额，因此销项税额=26万元，选项C正确。

35、下列关于税收法定原则的说法，错误的是：

A.税收法定原则要求税法由立法机关制定

B.税收法定原则要求税法明确、具体，避免模糊不清

C.税收法定原则要求税法具有稳定性和不可随意变更性

D.税收法定原则要求税务机关对纳税人行使权力时，必须遵循法定程序

答案：D

解析：税收法定原则确实要求税务机关在行使权力时必须遵循法定程序，但这并非

选项D所述的错误说法。选项D描述的是税务机关的执法原则，而非税收法定原则的错

误说法。税收法定原则的核心在于税收的制定、执行和变更均应遵循法律程序，确保税

收的合法性和公正性。选项A、B、C均正确反映了税收法定原则的要求。

36、某企业2019年度会计利润为1000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出

为200万元，根据《企业所得税法》的规定，该企业当年允许在税前扣除的广告费和业

务宣传费最高限额为：

A.120万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

答案：C

解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费

支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的

部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设企业当年销售收入为

1000万元，则广告费和业务宣传费的扣除限额为1000万元的15%,即150万元。但由

于题目中企业发生的广告费和业务宣传费支出为200万元，因此，该企业当年允许在税

前扣除的最高限额为实际发生额200万元。选项C为正确答案。

37、下列关于增值税一般纳税人纳税义务发生时间的说法，正确的是:

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供应税劳务，为应税劳务完成的当天

C.销售应税行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.进口货物，为货物报关进口的当天

答案：C

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货

物、提供应税劳务和销售应税行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销

售款的凭据的当天。选项A、B、D分别针对的是销售货物、提供应税劳务和进口货物的

纳税义务发生时间，均不符合题意。因此，正确答案为C。

38、下列关于营业税改征增值税（营改增）试点范围的说法，错误的是：

A.金融业纳入试点范围

B.房地产业纳入试点范围

C.建筑业纳入试点范闱

D.销售不动产纳入试点范围

答案：D

解析：营业税改征增值税（营改增）试点范围包括交通运输业、邮政业、电信业、

建筑业、房地产'也、金融业、现代服务业等。其中，销售不动产属于营业税的征税范围,

不属于营改增试点范围。因此，错误选项为D。

39、下列关于财政政策与货币政策的区别，说法不正确的是：

A.财政政策主要通过调整税收和政府支出来实现宏观经济目标

B.货币政策主要通过调整货币供应量和利率来实现宏观经济目标

C.财政政策通常具有短期效应，货币政策具有长期效应

D.财政政策具有直接的经济影响，货币政策具有间接的经济影响

答案：C

解析：财政政策与货币政策的区别在于它们实施的方式和影响的时效性。财政政策

主要通过调整税收和政府支出来实现宏观经济目标，具有直接的经济影响；货币政策主

要通过调整货币供应量和利率来实现宏观经济目标，也具有直接的经济影响。财政政策

通常具有短期效应，而货币政策既具有短期效应也具有长期效应，因此选项C的说法不

正确。

40、下列关于财政分灰的说法，不正确的是：

A.财政分权有利于调动地方政府发展经济的积吸性

B.财政分权可能导致地方政府之间出现恶性竞争

C.财政分权有助于提高财政资金的利用效率

D.财政分权有利于提高中央政府对地方政府的监管能力

答案：D

解析：财政分权是指将一部分财政权力下放给地方政府，使其能够根据本地区的实

际情况制定和实施财政政策。财政分权有利于调动地方政府发展经济的积极性，提高财

政资金的利用效率，减少中央政府与地方政府的矛盾。然而，财政分权也可能导致地方

政府之间出现恶性竞争，