2026年税务师考试考点速记宝典

2026年税务师考试考点速记宝典一、单选题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于不征税收入的是？A.股息、红利收入B.财产转让所得C.国债利息收入D.特许权使用费收入2.某企业位于某省，2025年实际应纳税所得额为80万元，该企业适用的地区优惠税率是多少？A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额的处理方式是？A.不得抵扣B.按比例抵扣C.全额抵扣D.视情况抵扣4.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？A.住房贷款利息B.育儿支出C.子女教育D.个人养老金投资5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括？A.查账B.查封财产C.询问相关人员D.直接强制执行6.某个体工商户2025年应纳税额为5万元，其适用的个人所得税税率是？A.5%B.10%C.20%D.35%7.企业所得税前可扣除的交际应酬费，其计算标准是？A.实际发生额的60%B.实际发生额的50%C.不超过当年销售收入的0.5%D.全额扣除8.个人所得税居民个人的综合所得，其计算周期是？A.月度B.季度C.半年度D.年度9.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的保管期限是？A.3年B.5年C.10年D.永久10.某企业2025年亏损20万元，根据税法规定，其亏损可结转弥补的年限是？A.3年B.5年C.10年D.永久二、多选题（共5题，每题2分）1.增值税小规模纳税人的免税政策包括哪些情况？A.月销售额不超过10万元B.财政部规定的其他免税项目C.购进免税农产品D.出口货物2.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目需要提供相关证明材料？A.住房贷款利息B.育儿支出C.大病医疗D.个人养老金投资3.企业所得税前可扣除的费用包括哪些？A.职工工资B.办公费C.营业外支出D.广告费4.根据《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？A.要求税务机关提供政策咨询B.对税务机关的处罚提出申诉C.要求保密纳税人商业秘密D.直接拒绝缴纳税款5.增值税一般纳税人销售货物时，哪些情况下可以开具增值税专用发票？A.客户要求开具专用发票B.销售应税服务C.销售免税货物D.销售农产品三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的纳税义务发生时间为收入实现之日。2.个人所得税的非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。3.增值税小规模纳税人不得享受任何税收优惠政策。4.税务机关可以对纳税人进行突击检查，无需提前通知。5.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申请。6.企业所得税前可扣除的福利费，其上限为工资总额的14%。7.增值税专用发票可以多次重复使用。8.纳税人可以自行决定是否申请税收延期缴纳。9.个人所得税居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬等。10.根据《发票管理办法》，发票丢失后可以补开，但需承担相应责任。四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税税收优惠的主要类型。2.个人所得税专项附加扣除的主要项目有哪些？3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年销售收入为500万元，成本为300万元，期间费用为100万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，计算其应纳企业所得税额。2.某增值税一般纳税人销售货物，不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%，计算其应纳增值税额。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：国债利息收入属于不征税收入，其他选项均属于应税收入。2.A解析：该企业位于某省，根据地区优惠税率，实际应纳税所得额不超过100万元的部分，减按15%计入应纳税所得额。3.A解析：购进货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣。4.D解析：个人养老金投资不属于个人所得税专项附加扣除范围，其他选项均属于。5.D解析：税务机关无权直接强制执行，需通过法律程序。6.B解析：个体工商户应纳税额不超过5万元的部分，适用10%的税率。7.A解析：交际应酬费按实际发生额的60%在税前扣除。8.D解析：综合所得按年度计算。9.B解析：增值税专用发票的保管期限为5年。10.B解析：企业所得税亏损可结转弥补5年。二、多选题答案与解析1.A、B解析：小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税；财政部规定的其他免税项目也适用。2.B、C解析：育儿支出和大病医疗需要提供相关证明材料，其他选项无需。3.A、B、D解析：职工工资、办公费、广告费可在税前扣除，营业外支出不可直接扣除。4.A、B、C解析：纳税人有权要求政策咨询、提出申诉、要求保密，但无权直接拒绝缴纳税款。5.A、B解析：客户要求开具专用发票和销售应税服务时可开具专用发票，免税货物和农产品不适用。三、判断题答案与解析1.正确解析：企业所得税纳税义务发生时间为收入实现之日。2.正确解析：非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。3.错误解析：小规模纳税人也可享受部分税收优惠政策，如免税销售额等。4.错误解析：税务机关检查需提前通知纳税人。5.错误解析：专项附加扣除无需每年重新申请，但需更新信息。6.正确解析：福利费上限为工资总额的14%。7.错误解析：增值税专用发票只能使用一次。8.错误解析：延期缴纳需经税务机关批准。9.正确解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬等。10.正确解析：发票丢失需补开并承担相应责任。四、简答题答案与解析1.企业所得税税收优惠的主要类型包括：-低税率优惠（如高新技术企业、小型微利企业）；-加计扣除（如研发费用加计扣除）；-即征即退（如环保节能项目）；-减免优惠（如扶贫项目）。2.个人所得税专项附加扣除的主要项目包括：-住房贷款利息；-住房租金；-育儿支出；-大病医疗；-子女教育；-继续教育；-3岁以下婴幼儿照护。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：-税率不同（一般纳税人13%、9%等，小规模纳税人按征收率）；-税负不同（一般纳税人可抵扣进项税，小规模纳税人不可）；-登记管理不同（一般纳税人需登记进项税，小规模纳税人无需）。五、计算题答案与解析1.应纳企业所得税额计算：-应纳税所得额=5