2026年5月24日福建省税务遴选考试笔试模拟试题（含答案）

2026年5月24日福建省税务遴选考试笔试模拟试题（含答案）一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案）1.2026年福建省推出的“税惠八闽·助企兴闽”专项行动中，针对专精特新“小巨人”企业的研发费用加计扣除比例为：A.75%B.100%C.150%D.200%答案：D。解析：福建省2026年最新惠企税策明确，对省内注册的专精特新“小巨人”企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的200%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。2.金税四期工程建设中，福建税务部门率先落地的“智税闽捷”模块核心功能是：A.跨省异地电子缴税B.智能稽查预判C.社保费无感补缴D.留抵退税自动审核答案：A。解析：2025年11月福建税务上线“智税闽捷”跨省异地电子缴税模块，成为全国首个实现所有商业银行全覆盖、跨省缴税全流程零跑动的省份，是金税四期在福建的特色落地场景。3.根据《税务行政处罚裁量权行使规则》及福建省税务行政处罚裁量基准，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节轻微且在税务机关发现前主动改正的，处罚标准为：A.处200元以下罚款B.处500元以下罚款C.不予行政处罚D.处1000元以下罚款答案：C。解析：福建省2025年修订的税务行政处罚裁量基准明确，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，首次违反且情节轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。4.2026年1月1日起，福建省内灵活就业人员参加职工基本医疗保险的缴费基数下限为全省全口径城镇单位就业人员平均工资的：A.60%B.70%C.80%D.90%答案：A。解析：福建省医保局、福建省税务局2025年联合发文明确，2026年灵活就业人员职工医保缴费基数下限调整为全省全口径城镇单位就业人员月平均工资的60%，缴费比例维持8%不变。5.下列关于福建省2026年小规模纳税人增值税减免政策的表述，正确的是：A.月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税B.月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税C.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税D.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按0.5%征收率征收增值税答案：C。解析：财政部、税务总局2025年发布的延续小规模纳税人增值税减免政策公告明确，2026年1月1日至2027年12月31日，对月销售额8万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，同时对适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收；福建省在此基础上没有额外提标，因此A选项中月免征额10万元的政策有效期截至2025年底，表述错误，C选项正确。6.税务机关在对厦门某外贸企业进行出口退税核查时，发现该企业存在骗取出口退税行为，涉及骗税金额120万元，根据相关规定，税务机关可以对其停止出口退税权的期限为：A.6个月以上1年以下B.1年以上1年半以下C.1年半以上2年以下D.2年以上3年以下答案：B。解析：根据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》及福建省税务裁量基准，骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元的，停止出口退税权1年以上1年半以下。7.福建省“非接触式”办税缴费事项清单2026年版已实现（）的税费事项全程网上办：A.90%B.94%C.98%D.100%答案：C。解析：福建省税务局2026年最新公布的数据显示，全省非接触式办税缴费事项已拓展至233项，覆盖98%的税费服务事项，全程网办率达96.7%。8.下列各项中，属于福建省2026年重点推进的“税银互动”创新产品的是：A.闽税贷B.八闽税易贷C.专精特新税信贷D.新农主体税惠贷答案：D。解析：2026年福建税务联合省农信联社推出“新农主体税惠贷”，针对新型农业经营主体依据纳税信用等级发放纯信用贷款，是当年重点推广的税银互动特色产品。9.纳税人对福建省某市税务局稽查局作出的行政处罚决定不服，申请行政复议的，复议机关为：A.该市税务局B.福建省税务局C.该市人民政府D.福建省人民政府答案：A。解析：对税务稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。10.福建省内居民个人转让自用满（）年且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税：A.2B.3C.5D.6答案：C。解析：该政策为全国统一执行的个税优惠政策，福建省未作调整，转让自用满5年且为家庭唯一住房的，免征个税。11.金税四期下，税务机关推行的“以数治税”核心特征不包括：A.全量数据采集B.智能风险研判C.人工核查为主D.部门数据共享答案：C。解析：以数治税以数据赋能为核心，减少人工核查的比重，实现精准监管，因此人工核查为主不属于其特征。12.福建省2026年对制造业企业缓缴税费政策的延续期限为：A.缓缴期限届满后再延续6个月B.缓缴期限届满后再延续12个月C.仅对2026年一季度税费实行缓缴D.已停止执行缓缴政策答案：A。解析：福建省税务局2026年2月发文明确，对符合条件的制造业企业此前已享受缓缴的税费，在缓缴期限届满后再延续6个月缴纳，免收滞纳金。13.下列关于税务行政执法公示制度的表述，不符合福建省税务系统执行标准的是：A.行政执法信息除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私外，一律向社会公开B.办税服务厅应当公示办税流程、收费标准、救济渠道等信息C.行政处罚决定书一律在作出决定之日起7个工作日内在官网公示D.行政许可结果应当在作出决定之日起20个工作日内公开答案：C。解析：涉及纳税人商业秘密、个人隐私的行政处罚决定书经隐去相关信息后方可公示，并非一律直接公示。14.福建省平潭综合实验区对符合条件的台资企业征收企业所得税的税率为：A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B。解析：平潭综合实验区延续执行企业所得税15%优惠税率至2030年，符合条件的台资企业可同等享受。15.税务机关开展“便民办税春风行动”是从哪一年开始启动的：A.2013年B.2014年C.2015年D.2016年答案：B。解析：便民办税春风行动自2014年首次启动，截至2026年已连续开展13年。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有两个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于2026年福建省“税惠八闽”专项行动包含的举措有：A.对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税B.对吸纳高校毕业生就业的服务业企业，按每人2000元标准给予定额税收扣减C.对森林康养、乡村旅游等乡村产业企业，免征3年房产税和城镇土地使用税D.对自贸区内融资租赁企业出口租赁货物实行出口退税“即报即办”答案：ABCD。解析：以上四项均为福建省2026年“税惠八闽·助企兴闽”专项行动明确的支持举措。2.金税四期背景下，福建税务部门打造的“智慧税务”应用场景包括：A.智能导办“云坐席”B.涉税风险“事前预警”C.留抵退税“自动算退”D.跨省涉税业务“一地通办”答案：ABCD。解析：四项均为福建税务2025-2026年落地的智慧税务特色应用场景。3.下列关于福建省纳税信用管理的表述，正确的有：A.纳税信用等级为A级的纳税人，可单次领取3个月的增值税发票用量B.纳税信用等级为D级的纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理C.福建省内连续3年获评A级的纳税人，可享受税务机关提供的“绿色通道”办税服务D.个体工商户不参与纳税信用等级评价答案：ABC。解析：自2025年起，福建省将个体工商户全面纳入纳税信用评价范围，因此D错误，其余选项表述均正确。4.下列税费中，由税务部门负责征收管理的有：A.职工基本养老保险费B.残疾人就业保障金C.防空地下室易地建设费D.烟叶税答案：ABCD。解析：目前上述四项税费均已划归税务部门征收。5.税务机关实施下列行政处罚行为前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利的有：A.对公民作出2000元以上罚款B.对法人作出1万元以上罚款C.没收较大数额违法所得D.停止出口退税权答案：ABC。解析：根据税务行政处罚听证程序规定，停止出口退税权不属于应当告知听证权利的范围，其余选项均属于。6.福建省2026年针对闽东北、闽西南协同发展区推出的跨区域税费服务举措包括：A.跨区域迁移即时办结B.跨区域涉税事项报告自动报验C.跨区域欠税联合追缴D.跨区域纳税信用等级互认答案：ABCD。解析：四项均为闽东北、闽西南协同发展区2026年推出的跨区域税费服务一体化举措。7.下列各项中，属于税务机关应当为纳税人保密的信息有：A.纳税人的商业秘密B.纳税人的税收违法行为信息C.纳税人的个人隐私D.纳税人的欠税信息答案：AC。解析：纳税人的税收违法行为信息、欠税信息属于税务机关应当依法公开的信息，不属于保密范围。8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，符合2026年执行标准的有：A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个子女每月2000元B.子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元C.赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月3000元，非独生子女每月最高1500元D.住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月答案：ACD。解析：2025年国家调整子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元，因此B错误，其余选项表述正确。9.福建省税务局2026年重点部署的税收监管重点领域包括：A.虚开增值税发票B.骗取出口退税C.高收入人群股权转让偷逃税D.文娱领域从业人员偷逃税答案：ABCD。解析：四项均为2026年福建税务明确的重点监管领域。10.下列属于税务行政复议受案范围的有：A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的纳税信用等级评定行为D.税务机关作出的不依法确认纳税担保行为答案：ABCD。解析：以上四项均属于税务行政复议的受案范围。三、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）1.案例材料：泉州市某服装生产企业为增值税一般纳税人，2026年第一季度发生如下业务：（1）销售服装取得不含税销售额1200万元，其中开具增值税专用发票的销售额为800万元，开具普通发票的销售额为300万元，未开具发票的销售额为100万元；（2）当期购进原材料取得增值税专用发票注明的进项税额为98万元，其中购进的一批布料因管理不善发生霉烂，该批布料的进项税额为12万元，企业已在当期全额抵扣进项税额；（3）当期收到税务机关返还的增值税留抵退税26万元，企业财务人员将该笔款项计入营业外收入，未做进项税额转出处理；（4）该企业2025年纳税信用等级为B级，2026年4月提交了制造业缓缴税费申请，申请缓缴2026年第一季度的增值税及附加税费。已知该企业适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。问题：（1）计算该企业2026年第一季度应当缴纳的增值税税额。（5分）（2）计算该企业2026年第一季度应当缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。（4分）（3）该企业申请缓缴税费需要满足哪些条件？缓缴期间是否需要缴纳滞纳金？（6分）参考答案：（1）当期销项税额=1200×13%=156万元当期可抵扣进项税额=98-12（非正常损失转出）-26（留抵退税转出）=60万元当期应缴纳增值税=156-60=96万元评分标准：计算销项税额得2分，进项税额调整计算得2分，最终应纳税额计算正确得1分，共5分。（2）城市维护建设税=96×7%=6.72万元教育费附加=96×3%=2.88万元地方教育附加=96×2%=1.92万元三项附加税费合计=6.72+2.88+1.92=11.52万元评分标准：三项税费每项计算正确得1分，合计结果正确得1分，共4分。（3）缓缴条件：①属于国民经济行业分类中制造业范畴的企业；②纳税信用等级为A级、B级、M级；③申请缓缴的税费为所属期2026年1-6月的增值税、消费税及附加税费，以及企业所得税；④不存在欠缴税费、涉税违法失信未结案等情形。缓缴期间不需要缴纳滞纳金，缓缴期限届满前足额缴纳即可。评分标准：缓缴条件答出3项及以上得4分，答出缓缴免滞纳金得2分，共6分。2.案例材料：宁德市某新能源科技企业为专精特新“小巨人”企业，2026年发生如下经营业务：（1）2026年共发生研发费用4200万元，其中2800万元未形成无形资产计入当期损益，1400万元形成无形资产于2026年7月投入使用，摊销年限为10年；（2）2026年吸纳脱贫人口12人就业，签订了3年以上劳动合同并足额缴纳社会保险费；（3）2026年转让一项自主研发的专利技术所有权，取得转让收入1800万元，相关税费及成本为600万元；（4）该企业财务人员向税务机关咨询，福建省针对专精特新企业还有哪些专属税费支持政策。问题：（1）计算该企业2026年研发费用可以在企业所得税税前加计扣除的总金额。（5分）（2）计算该企业吸纳脱贫人口就业可以享受的税收扣减总额。（4分）（3）请你作为税务机关工作人员，答复该企业咨询的专精特新企业专属税费支持政策。（6分）参考答案：（1）未形成无形资产的研发费用加计扣除额=2800×200%=5600万元形成无形资产的2026年摊销额=1400÷10÷12×6=70万元，加计扣除额=70×200%=140万元研发费用加计扣除总金额=5600+140=5740万元评分标准：未形成无形资产部分计算正确得2分，形成无形资产摊销额及加计扣除计算正确得2分，总金额正确得1分，共5分。（2）根据国家及福建省规定，企业吸纳脱贫人口就业的，按每人每年7800元的定额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，福建省按最高上浮30%标准执行，即每人每年10140元。该企业吸纳12人，可享受的年扣减总额=12×10140=12.168万元，政策执行期限为3年，总扣减额=12.168×3=36.504万元。评分标准：答出福建执行上浮30%后的定额标准得2分，计算正确年扣减额得1分，总扣减额正确得1分，共4分。（3）专属政策包括：①研发费用加计扣除比例提至200%的优惠；②优先办理增值税留抵退税，申请后3个工作日内完成审核退库；③纳税信用等级预评提醒，存在失分风险的提前预警辅导；④享受“专精特新税信贷”纯信用贷款支持，贷款利率较普通企业低10%以上；⑤配备专属税务联络员，提供涉税政策一对一辅导服务；⑥进口研发设备免征进口关税和进口环节增值税、消费税。评分标准：答出任意3项得3分，答出5项及以上得6分，共6分。四、写作题（共35分）材料：2026年是《关于进一步深化税收征管改革的意见》落地实施的第五年，福建省委省政府提出要打造“便利福建”营商环境品牌，要求税务部门充分发挥税收职能作用，以智慧税务建设为抓手，持续优化税费服务，强化精准监管，为福建全方位推进高质量发展超越贡献税务力量。请结合福建税务工作实际，以“深化征管改革赋能八闽发展”为主题，写一篇对策性文章，要求观点明确、措施具体、结合实际，字数1000-1200字。参考答案：深化征管改革赋能八闽发展作为深化“放管服”改革、优化营商环境的重要抓手，税收征管改革是激发市场主体活力、服务地方发展大局的关键支撑。近年来福建税务系统锚定《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，聚焦“税惠八闽”品牌建设，以智慧税务为核心驱动，推动税费服务更便捷、监管更精准、执法更规范，为福建高质量发展注入了强劲的“税动力”。站在新的发展节点，要持续深化征管改革成效，把改革红利转化为八闽大地的发展实效。要以智慧税务为支撑，打造“闽捷办”服务品牌。要迭代升级“智税闽捷”平台，打通税务、市场监管、住建、医保、社保等部门的数据壁垒，实现涉税费数据自动共享、业务自动联办，推动更多高频税费事项从“网上办”升级为“掌上办”“自动办”。针对闽东北、闽西南协同发展区建设需求，扩大跨区域涉税事项“一地通办”覆盖范围，实现跨区域迁移、跨区域报验、跨区域退税等业务全流程零跑动。针对台胞台企在闽发展需求，上线台胞办税“一站式”服务专区，实现台胞证实名认证、台资企业税费优