2026年税务师考试涉税专业实务模拟试卷（二卷）冲刺押题

2026年税务师考试涉税专业实务模拟试卷（二卷）冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.从事学历教育的学校提供的教育服务C.个人销售的自己使用过的二手车D.寄售商店代委托人销售寄售物品的处理2.某一般纳税人企业2023年7月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元（不含税），适用的增值税税率为13%。该企业当月进项税额为10万元，且均符合抵扣条件。该企业7月应纳增值税税额为（）万元。A.3B.6C.13D.233.下列关于增值税留抵退税制度的表述，正确的是（）。A.纳税人申请留抵退税时，应提供上一纳税期的进项税额凭证B.留抵退税的退税比例由纳税人自行决定C.留抵退税申报期限为每月1日至10日D.小微企业可以申请全额退还增值税留抵税额4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.转让股权所得D.增值税期末留抵退税收入5.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，该企业符合小型微利企业条件。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.0B.10C.20D.406.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产的折旧方法由企业自行决定，与税法规定一致B.无形资产的摊销年限由企业自行决定，最长不超过10年C.企业购置用于研发的仪器设备，可以按照规定享受加速折旧优惠D.存货的税前扣除成本按照企业会计准则的规定确定7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.缴纳个人所得税前的基本工资B.年终奖金C.从事货物运输取得的收入D.从任职单位取得的津贴补贴8.某个人所得税纳税人2023年度取得工资收入12万元，年终奖6万元，专项扣除2万元，专项附加扣除3万元，其他扣除1万元。该纳税人2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）元。（假设年终奖单独计税）A.0B.1200C.3600D.72009.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关自行确定B.大病医疗专项附加扣除需要在办理年度汇算清缴时申报C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.纳税人只能选择一项专项附加扣除10.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税应税消费品的是（）。A.烟草B.酒精C.图书D.食用盐11.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年8月销售化妆品取得不含税销售额500万元，开具增值税专用发票。该企业当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为300万元，税额为39万元。该企业8月应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设化妆品消费税税率为30%，从价定率征收）A.150B.180C.219D.30012.根据资源税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B.资源税的税额按照从量定额征收C.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采完毕时D.资源税的税负由生产者承担，消费者不承担13.某煤矿企业为一般纳税人，2023年9月开采原煤100万吨，销售80万吨，取得不含税销售额4000万元。该企业9月应缴纳的资源税税额为（）万元。（假设该煤矿企业适用的资源税税额为每吨5元）A.400B.800C.2000D.240014.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.城市维护建设税的纳税人包括进口应税产品的单位和个人B.城市维护建设税的税率为5%C.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和D.城市维护建设税的税负由消费者承担15.某位于县城的化工厂2023年10月实际缴纳增值税200万元，消费税150万元。该企业10月应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。（假设该县城适用的城市维护建设税税率为5%）A.25B.50C.75D.12516.根据教育费附加法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.教育费附加的征收范围不包括进口应税产品B.教育费附加的费率为1%C.教育费附加的计费依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和D.教育费附加的负担主体是学校17.某生产企业2023年11月实际缴纳增值税100万元，消费税80万元。该企业11月应缴纳的教育费附加为（）万元。A.1B.2C.18D.2018.根据印花税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.印花税的纳税人是签订应税合同的单位和个人B.印花税的税率为千分之五C.印花税的计税依据为合同所载金额D.印花税的纳税义务发生时间为合同签订时19.某企业2023年12月签订了一份购销合同，合同金额为1000万元。该企业12月应缴纳的印花税税额为（）元。A.500B.1000C.2000D.500020.根据税收征管法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查B.税务机关可以对纳税人未税产品进行查验C.税务机关可以对纳税人进行税收保全措施D.税务机关可以对纳税人进行强制执行措施21.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.减征税款B.免征税款C.延期缴纳税款D.转让税款22.税务代理机构接受纳税人委托，代理办理税务登记业务，其代理行为的法律依据是（）。A.《税收征收管理法》B.《税务代理条例》C.《注册税务师管理暂行办法》D.《税收征收管理法实施细则》23.根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.税务行政复议的被告是作出具体行政行为的税务机关B.税务行政复议的申请人必须是税务机关的工作人员C.税务行政复议的审理方式为书面审理D.税务行政复议的审级为一审终审24.某企业对税务机关作出的行政处罚决定不服，依法申请税务行政复议。复议机关应当（）。A.收到复议申请之日起60日内作出复议决定B.委托律师代理行政复议C.听取申请人陈述和申辩D.作出维持、变更、撤销或者确认该具体行政行为违法的复议决定25.税务行政诉讼的被告只能是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.税务机关的负责人C.税务机关的工作人员D.税务行政复议机关26.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，可以（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先申请税务行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起行政诉讼C.只能申请税务行政复议D.只能向上一级税务机关申诉27.根据税务行政处罚法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、责令停产停业B.税务行政处罚的适用范围包括所有违反税收法律、行政法规的行为C.税务行政处罚的简易程序适用于对个人处以50元以下罚款的场合D.税务行政处罚的听证程序适用于所有税务行政处罚案件28.税务机关对纳税人未税产品进行查验时，可以采取的措施包括（）。A.拍卖B.扣押C.没收D.罚款29.纳税人按照规定设置账簿，根据合法有效的会计凭证记账、核算，是税收征管法律制度规定的（）的基本要求。A.纳税申报B.账簿凭证管理C.税款征收D.税务检查30.税务机关采取税收强制执行措施时，必须依法进行，并通知被执行人。（）A.正确B.错误31.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务时，对其代理行为的法律后果承担（）。A.连带责任B.有限责任C.无责任D.补充责任32.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的股票C.税务机关可以强制执行纳税人的房屋D.税务机关可以强制执行纳税人的车辆33.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以（）。A.减征税款B.免征税款C.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月D.转让税款34.税务机关对纳税人提供的财务会计资料进行查验时，可以复制、查阅、封存有关资料。（）A.正确B.错误35.税务代理机构从事税务代理业务，必须按照国家有关规定建立、健全业务、财务、人事、档案等管理制度。（）A.正确B.错误36.纳税人按照规定设置账簿，根据合法有效的会计凭证记账、核算，是税收征管法律制度规定的（）的基本要求。A.纳税申报B.账簿凭证管理C.税款征收D.税务检查37.税务机关采取税收保全措施时，必须依法进行，并通知被执行人。（）A.正确B.错误38.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务时，对其代理行为的法律后果承担（）。A.连带责任B.有限责任C.无责任D.补充责任39.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的股票C.税务机关可以强制执行纳税人的房屋D.税务机关可以强制执行纳税人的车辆40.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以（）。A.减征税款B.免征税款C.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月D.转让税款二、多项选择题（每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税应税服务的有（）。A.金融服务B.研发服务C.文化创意服务D.生活服务2.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物适用免税政策B.小规模纳税人销售服务适用免税政策C.小规模纳税人免税政策的执行期限由国务院规定D.小规模纳税人免税政策适用于所有小规模纳税人3.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.转让股票所得D.符合条件的非营利组织的收入4.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产的折旧方法由企业自行决定B.无形资产的摊销年限由企业自行决定C.企业购置用于研发的仪器设备，可以按照规定享受加速折旧优惠D.存货的税前扣除成本按照企业会计准则的规定确定5.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的有（）。A.个人从事设计服务的收入B.个人提供咨询服务的收入C.个人发表文章的收入D.个人出租房屋的收入6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准由国务院规定B.大病医疗专项附加扣除需要在办理年度汇算清缴时申报C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.纳税人可以选择同时享受多个专项附加扣除7.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税应税消费品的有（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.小汽车8.下列关于资源税法律制度的规定，正确的有（）。A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B.资源税的税额按照从量定额征收C.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采完毕时D.资源税的税负由生产者承担9.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述，正确的有（）。A.城市维护建设税的纳税人包括进口应税产品的单位和个人B.城市维护建设税的税率为5%C.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和D.城市维护建设税的税负由消费者承担10.下列关于印花税法律制度的规定，正确的有（）。A.印花税的纳税人是签订应税合同的单位和个人B.印花税的税率为千分之五C.印花税的计税依据为合同所载金额D.印花税的纳税义务发生时间为合同签订时11.税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人的出境D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产12.税务代理机构从事税务代理业务，必须具备的条件包括（）。A.有与其业务规模相适应的注册税务师B.有健全的内部管理制度C.有固定的办公场所D.有必要的计算机设备13.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.听证审理C.委托律师代理复议D.现场审理14.税务行政诉讼的受案范围包括（）。A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出的强制执行措施15.税务机关采取税收强制执行措施时，必须依法进行，并通知被执行人。（）A.正确B.错误试卷答案一、单项选择题1.D解析：选项A属于不征税收入；选项B属于免税收入；选项C免征增值税。2.B解析：应纳增值税=100×13%-10=6（万元）。3.D解析：选项A，申请留抵退税时，应提供当期及上一纳税期的进项税额凭证；选项B，留抵退税的比例由财政部、税务总局规定；选项C，留抵退税申报期限为每月1日至15日。4.B解析：选项A、C、D属于应税收入。5.C解析：年应纳税所得额=1000-500=500（万元），其中100万元部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即12.5万元；300万元部分减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即30万元。应纳企业所得税=12.5+30=42.5（万元）。由于小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。因此，应纳企业所得税=500×10%=50（万元）。题目中优惠政策描述有误，按优惠政策计算应纳企业所得税为42.5万元，但选项中没有42.5万元，因此可能题目或选项有误，此处按实际优惠政策计算结果50万元选择最接近的选项C。6.C解析：选项A，固定资产的折旧方法由企业自主选择，但与税法规定相一致的才能在税前扣除；选项B，无形资产的摊销年限由企业自行确定，但最长不超过10年；选项D，存货的税前扣除成本按照税法规定确定。7.C解析：选项C属于“经营所得”。8.B解析：应纳税所得额=120000+60000-20000-30000-10000=100000（元），应纳个人所得税=100000×3%=3000（元）。年终奖单独计税，选择最接近的选项B。9.C解析：选项A，标准由国务院规定；选项B，不需要在年度汇算清缴时申报；选项D，纳税人可以选择同时享受多个专项附加扣除。10.A解析：选项B、C、D不属于消费税应税消费品。11.A解析：应纳消费税=500×30%=150（万元）。12.A解析：选项B、C、D的表述均不正确。13.B解析：应纳资源税=80×5=400（万元）。14.C解析：选项A、B、D的表述均不正确。15.C解析：应纳城市维护建设税=(200+150)×5%=12.5（万元）。16.C解析：选项A、B、D的表述均不正确。17.D解析：应纳教育费附加=(100+80)×2%=3.6（万元）。18.C解析：选项A、B、D的表述均不正确。19.A解析：应纳印花税=10000000×0.5‰=5000（元），即0.5万元，选择最接近的选项A。20.A解析：选项B、C、D的表述均不正确。21.C解析：根据《税收征收管理法》规定。22.B解析：根据《税务代理条例》规定。23.A解析：选项B、C、D的表述均不正确。24.C解析：根据《税务行政复议规则》规定。25.A解析：根据《行政诉讼法》规定。26.B解析：根据《税收征收管理法》规定，先行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提