2026年税务师《涉税服务实务》专项卷

2026年税务师《涉税服务实务》专项卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《涉税服务实务》专项卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人申报的纳税情况进行检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.调查纳税人的银行存款账户

B.查询纳税人的账簿和凭证

C.询问纳税人有关纳税事项

D.强制纳税人进行纳税担保

2.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）。

A.延期缴纳税款，但需加收滞纳金

B.延期缴纳税款，无需加收滞纳金

C.免除滞纳金，但需提前缴纳税款

D.免除税款，但需提供损失证明

3.下列关于增值税专用发票的管理，说法错误的是（）。

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税专用发票的开具必须通过电子发票系统

4.企业发生的与生产经营相关的费用，下列哪项不得在企业所得税前扣除（）。

A.职工工资

B.办公室租金

C.职工福利费

D.股东分红

5.个人所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但取得中国境内所得的个人

D.以上所有情况

6.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是（）。

A.小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠

B.高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠

C.企业安置残疾人员的，可以按照实际安置人数减征企业所得税

D.以上所有情况

7.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以（）。

A.处以罚款

B.加收滞纳金

C.停止供应发票

D.以上所有情况

8.下列关于消费税的计算，说法错误的是（）。

A.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式

B.消费税的税率为10%至20%之间

C.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节

D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

9.企业发生的与生产经营相关的资产损失，下列哪项不得在企业所得税前扣除（）。

A.存货损失

B.固定资产损失

C.无形资产损失

D.股权投资损失

10.下列关于个人所得税的专项附加扣除，说法错误的是（）。

A.住房贷款利息可以享受专项附加扣除

B.住房租金可以享受专项附加扣除

C.子女教育可以享受专项附加扣除

D.赡养老人可以享受专项附加扣除

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.税务机关对纳税人申报的纳税情况进行检查时，应当依法进行，并不得______纳税人的合法权益。

2.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以______缴纳税款。

3.增值税专用发票由税务机关统一印制，一般纳税人销售货物可以开具______专用发票。

4.企业发生的与生产经营相关的费用，职工工资、办公室租金、职工福利费可以______企业所得税前扣除。

5.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所但取得中国境内所得的个人。

6.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠、高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠以及企业安置残疾人员的，可以按照实际安置人数减征企业所得税。

7.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以处以罚款、加收滞纳金、停止供应发票。

8.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式，消费税的税率为10%至20%之间，消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人。

9.企业发生的与生产经营相关的资产损失，存货损失、固定资产损失、无形资产损失可以企业所得税前扣除，股权投资损失不得在企业所得税前扣除。

10.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.税务机关对纳税人申报的纳税情况进行检查时，可以采取的措施包括（）。

A.调查纳税人的银行存款账户

B.查询纳税人的账簿和凭证

C.询问纳税人的有关纳税事项

D.强制纳税人进行纳税担保

2.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）。

A.延期缴纳税款，但需加收滞纳金

B.延期缴纳税款，无需加收滞纳金

C.免除滞纳金，但需提前缴纳税款

D.免除税款，但需提供损失证明

3.下列关于增值税专用发票的管理，说法正确的包括（）。

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税专用发票的开具必须通过电子发票系统

4.企业发生的与生产经营相关的费用，下列哪些可以在企业所得税前扣除（）。

A.职工工资

B.办公室租金

C.职工福利费

D.股东分红

5.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但取得中国境内所得的个人

D.以上所有情况

6.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的包括（）。

A.小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠

B.高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠

C.企业安置残疾人员的，可以按照实际安置人数减征企业所得税

D.以上所有情况

7.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取的措施包括（）。

A.处以罚款

B.加收滞纳金

C.停止供应发票

D.以上所有情况

8.下列关于消费税的计算，说法正确的包括（）。

A.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式

B.消费税的税率为10%至20%之间

C.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节

D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

9.企业发生的与生产经营相关的资产损失，下列哪些可以在企业所得税前扣除（）。

A.存货损失

B.固定资产损失

C.无形资产损失

D.股权投资损失

10.下列关于个人所得税的专项附加扣除，说法正确的包括（）。

A.住房贷款利息可以享受专项附加扣除

B.住房租金可以享受专项附加扣除

C.子女教育可以享受专项附加扣除

D.赡养老人可以享受专项附加扣除

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.税务机关对纳税人申报的纳税情况进行检查时，可以采取的措施包括调查纳税人的银行存款账户、查询纳税人的账簿和凭证、询问纳税人的有关纳税事项。

2.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但需加收滞纳金。

3.增值税专用发票由税务机关统一印制，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。

4.企业发生的与生产经营相关的费用，职工工资、办公室租金、职工福利费可以企业所得税前扣除，股东分红不得在企业所得税前扣除。

5.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所但取得中国境内所得的个人。

6.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠、高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠，企业安置残疾人员的，可以按照实际安置人数减征企业所得税。

7.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以处以罚款、加收滞纳金、停止供应发票。

8.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式，消费税的税率为10%至20%之间，消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人。

9.企业发生的与生产经营相关的资产损失，存货损失、固定资产损失、无形资产损失可以企业所得税前扣除，股权投资损失不得在企业所得税前扣除。

10.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述税务机关对纳税人申报的纳税情况进行检查时可以采取的措施。

2.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款时，可以享受哪些税收优惠政策。

3.增值税专用发票的管理有哪些要点。

4.企业发生的与生产经营相关的费用，哪些可以在企业所得税前扣除，哪些不得扣除。

5.个人所得税的纳税义务人包括哪些类型。

6.企业所得税的税收优惠政策有哪些。

7.纳税人未按期申报纳税时，税务机关可以采取哪些措施。

8.消费税的计算有哪些要点。

9.企业发生的与生产经营相关的资产损失，哪些可以在企业所得税前扣除，哪些不得扣除。

10.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D答案解析：税务机关在检查纳税情况时，可以调查银行存款账户、查询账簿凭证、询问有关纳税事项，但无权强制纳税人进行纳税担保。

2.B答案解析：根据《税收征收管理法》，纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但无需加收滞纳金。

3.D答案解析：增值税专用发票的开具并非必须通过电子发票系统，虽然电子发票系统是当前的趋势，但纸质发票在特定情况下仍然有效。

4.D答案解析：股东分红属于利润分配，不得在企业所得税前扣除，而职工工资、办公室租金、职工福利费均属于与生产经营相关的合理支出，可以在企业所得税前扣除。

5.D答案解析：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所但取得中国境内所得的个人。

6.D答案解析：小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠，高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠，企业安置残疾人员的，可以按照实际安置人数减征企业所得税，这些都是企业所得税的税收优惠政策。

7.D答案解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以处以罚款、加收滞纳金、停止供应发票，这些措施都是税务机关的执法手段。

8.B答案解析：消费税的税率并非固定在10%至20%之间，而是根据不同的应税消费品有不同的税率，有些甚至超过20%。

9.D答案解析：股权投资损失在特定情况下可以在企业所得税前扣除，但需要满足一定的条件，如投资损失确认的时点、与生产经营的相关性等，并非完全不得扣除。

10.D答案解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人，这些都是国家为了减轻纳税人负担而规定的扣除项目。

二、填空题答案及解析

1.侵犯答案解析：税务机关在检查纳税情况时，应当依法进行，并不得侵犯纳税人的合法权益，这是依法行政的基本要求。

2.延期答案解析：根据《税收征收管理法》，纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，这是对纳税人的一种救济措施。

3.增值税答案解析：增值税专用发票由税务机关统一印制，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，这是增值税制度的重要组成部分。

4.扣除答案解析：企业发生的与生产经营相关的费用，职工工资、办公室租金、职工福利费可以扣除企业所得税前，这是税前扣除的基本原则。

5.包括答案解析：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所但取得中国境内所得的个人，这是个人所得税的纳税主体范围。

6.包括答案解析：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠、高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠，以及企业安置残疾人员的，可以按照实际安置人数减征企业所得税，这些都是国家为了鼓励特定类型企业而规定的税收优惠政策。

7.包括答案解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以处以罚款、加收滞纳金、停止供应发票，这些措施都是税务机关的执法手段，目的是督促纳税人依法纳税。

8.包括答案解析：消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式，消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人，消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节，这些都是消费税制度的基本要素。

9.包括不包括答案解析：企业发生的与生产经营相关的资产损失，存货损失、固定资产损失、无形资产损失可以扣除企业所得税前，但股权投资损失在特定情况下才能扣除，并非完全不得扣除。

10.包括答案解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人，这些都是国家为了减轻纳税人负担而规定的扣除项目。

三、多选题答案及解析

1.ABC答案解析：税务机关对纳税人申报的纳税情况进行检查时，可以采取的措施包括调查纳税人的银行存款账户、查询纳税人的账簿和凭证、询问纳税人的有关纳税事项，这些措施都是税务机关的执法手段。

2.AB答案解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但需加收滞纳金，这是对纳税人的一种救济措施，同时也是对税收秩序的一种维护。

3.ABC答案解析：增值税专用发票由税务机关统一印制，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，这些都是增值税制度的重要组成部分。

4.ABC答案解析：企业发生的与生产经营相关的费用，职工工资、办公室租金、职工福利费可以扣除企业所得税前，而股东分红属于利润分配，不得扣除。

5.ABCD答案解析：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所但取得中国境内所得的个人，这些都是个人所得税的纳税主体范围。

6.ABCD答案解析：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠、高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠，以及企业安置残疾人员的，可以按照实际安置人数减征企业所得税，这些都是国家为了鼓励特定类型企业而规定的税收优惠政策。

7.ABCD答案解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以处以罚款、加收滞纳金、停止供应发票，这些措施都是税务机关的执法手段，目的是督促纳税人依法纳税。

8.ABCD答案解析：消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式，消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人，消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节，这些都是消费税制度的基本要素。

9.ABC不包括D答案解析：企业发生的与生产经营相关的资产损失，存货损失、固定资产损失、无形资产损失可以扣除企业所得税前，但股权投资损失在特定情况下才能扣除，并非完全不得扣除。

10.ABCD答案解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人，这些都是国家为了减轻纳税人负担而规定的扣除项目。

四、判断题答案及解析

1.正确答案解析：税务机关在检查纳税情况时，可以采取的措施包括调查纳税人的银行存款账户、查询纳税人的账簿和凭证、询问纳税人的有关纳税事项，这些都是税务机关的执法手段。

2.错误答案解析：根据《税收征收管理法》，纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但无需加收滞纳金，这是对纳税人的一种救济措施。

3.正确答案解析：增值税专用发票由税务机关统一印制，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，这些都是增值税制度的重要组成部分。

4.正确答案解析：企业发生的与生产经营相关的费用，职工工资、办公室租金、职工福利费可以扣除企业所得税前，而股东分红属于利润分配，不得扣除。

5.正确答案解析：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所但取得中国境内所得的个人，这些都是个人所得税的纳税主体范围。

6.正确答案解析：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠、高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠，以及企业安置残疾人员的，可以按照实际安置人数减征企业所得税，这些都是国家为了鼓励特定类型企业而规定的税收优惠政策。

7.正确答案解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以处以罚款、加收滞纳金、停止供应发票，这些措施都是税务机关的执法手段，目的是督促纳税人依法纳税。

8.错误答案解析：消费税的税率并非固定在10%至20%之间，而是根据不同的应税消费品有不同的税率，有些甚至超过20%。

9.错误答案解析：股权投资损失在特定情况下可以在企业所得税前扣除，但需要满足一定的条件，如投资损失确认的时点、与生产经营的相关性等，并非完全不得扣除。

10.正确答案解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人，这些都是国家为了减轻纳税人负担而规定的扣除项目。

五、问答题答案及解析

1.答案解析：税务机关在检查纳税情况时，可以采取的措施包括调查纳税人的银行存款账户、查询纳税人的账簿和凭证、询问纳税人的有关纳税事项，这些措施都是税务机关的执法手段，目的是确保纳税人依法纳税。

2.答案