2026年税务师题库税法题库（含答案）

2026年税务师题库税法题库（含答案）单项选择题1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将购买的货物用于个人消费B.将购买的货物用于集体福利C.将购买的货物用于非增值税应税项目D.将购买的货物无偿赠送给他人答案：D解析：选项A、B、C，将购买的货物用于个人消费、集体福利、非增值税应税项目，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣；选项D，将购买的货物无偿赠送给他人，属于视同销售行为，应计算销项税额。2.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.7.8C.8D.10答案：B解析：销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），进项税额为5.2万元，当月应缴纳的增值税=销项税额进项税额=135.2=7.8（万元）。3.下列关于消费税税目、税率的说法中，正确的是（）。A.高档化妆品的消费税税率为15%B.白酒采用从量定额的计税方法C.啤酒的消费税税率为从价定率D.实木地板不征收消费税答案：A解析：选项B，白酒采用从价定率和从量定额复合计税方法；选项C，啤酒采用从量定额计税方法；选项D，实木地板属于消费税税目，征收消费税。4.某烟草公司2026年6月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付收购价款50万元，价外补贴5万元。已知烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）万元。A.10B.11C.12D.13答案：B解析：烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×税率，收购烟叶实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴=50+5=55（万元），应缴纳的烟叶税=55×20%=11（万元）。5.企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予据实扣除的是（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出答案：A解析：选项B，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除；选项C，企业经批准发行债券的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；选项D，金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出等，应按规定的范围和标准扣除。只有非金融企业向金融企业借款的利息支出准予据实扣除。多项选择题1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务（包括交通运输服务等）、销售无形资产、销售不动产。2.下列消费品中，征收消费税的有（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.游艇D.调味料酒答案：ABC解析：选项D，调味料酒不征收消费税。高档手表、木制一次性筷子、游艇均属于消费税的征税范围。3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、赞助支出等均不得扣除。4.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入C.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等D.对个人销售住房暂免征收土地增值税答案：ABCD解析：土地增值税实行四级超率累进税率；纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入；房地产开发企业计算土地增值税时，允许扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等项目；对个人销售住房暂免征收土地增值税。5.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABCD解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、盐等应税资源。计算题1.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年7月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为200万元，增值税税额为26万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。（3）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物的成本为30万元，同类货物的不含税售价为50万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，计算该企业当月应缴纳的增值税。答案：销项税额：销售货物的销项税额为26万元。将自产货物用于集体福利视同销售，销项税额=50×13%=6.5（万元）。总的销项税额=26+6.5=32.5（万元）。进项税额为13万元。当月应缴纳的增值税=销项税额进项税额=32.513=19.5（万元）。2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年8月销售高档化妆品取得不含税销售额300万元，同时收取包装物押金10万元，包装物押金单独核算且未逾期。已知高档化妆品消费税税率为15%，计算该企业当月应缴纳的消费税。答案：销售高档化妆品应缴纳的消费税=300×15%=45（万元）。对于单独核算且未逾期的包装物押金，不并入销售额计征消费税。所以该企业当月应缴纳的消费税为45万元。综合题1.某企业为居民企业，2026年度生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元。（2）产品销售成本2800万元，税金及附加150万元。（3）发生销售费用500万元，其中广告费和业务宣传费400万元；管理费用300万元，其中业务招待费20万元；财务费用100万元。（4）营业外支出120万元，其中通过公益性社会组织向贫困山区捐款100万元，税收滞纳金10万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税。答案：（1）计算会计利润：收入总额=4000+100=4100（万元）。成本、费用、税金及营业外支出总额=2800+150+500+300+100+120=3970（万元）。会计利润=41003970=130（万元）。（2）纳税调整项目：广告费和业务宣传费扣除限额：扣除限额1=（4000+100）×15%=615（万元），实际发生400万元，未超过扣除限额，无需调整。业务招待费扣除限额：扣除限额1=20×60%=12（万元）；扣除限额2=（4000+100）×5‰=20.5（万元），取两者较小值，所以业务招待费扣除限额为12万元，应调增应纳税所得额=2012=8（万元）。公益性捐赠扣除限额：扣除限额=130×12%=15.6（万元），实际捐赠