初级经济法2026年模拟试题(（含答案）)

初级经济法2026年模拟试题(（含答案）)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A解析：行政法规是由国务院制定并发布的规范性文件。选项A国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规；选项B全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》属于法律；选项C中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章；选项D全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》属于法律。2.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：B解析：仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。本题中仲裁庭产生了三种不同意见，即不能形成多数意见，所以应按首席仲裁员的意见作出裁决。3.下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。A.警告B.管制C.罚款D.吊销执照答案：B解析：行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等；行政处分有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。选项B管制属于刑事责任中的主刑。4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.年度财务预算B.财务情况说明书C.会计报表附注D.会计报表答案：A解析：企业财务会计报告包括会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。年度财务预算不属于企业财务会计报告的组成部分。5.下列关于会计档案销毁的说法中，正确的是（）。A.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销B.保管期满的会计档案一律不得销毁C.会计档案销毁清册只需单位负责人签署意见D.会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名并盖章答案：A解析：保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，选项B错误；会计档案销毁清册需单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见，选项C错误；会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章，选项D错误。6.甲公司出纳刘某在为员工孙某办理业务时，发现采购发票上所注单价、数量与总金额不符，经查是销货单位填写单价错误，刘某采取的下列措施符合会计法律制度规定的是（）。A.由孙某写出说明，并加盖公司公章后入账B.将发票退给孙某，由销货单位重新开具发票后入账C.按总金额入账D.将单价更正后入账答案：B解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。本题中采购发票单价错误导致总金额不符，应将发票退给孙某，由销货单位重新开具发票后入账。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：银行汇票可以用于单位和个人各种款项的结算，选项A错误；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，选项B错误；银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款，选项D错误。8.甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（）。A.100000×5%=5000（元）B.100000×2%=2000（元）C.200000×5%=10000（元）D.200000×2%=4000（元）答案：D解析：出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。本题中支票金额为200000元，所以乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金为200000×2%=4000（元）。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：选项A文化创意服务属于“销售服务——现代服务”；选项B车辆停放服务属于“销售服务——现代服务——租赁服务”；选项C广播影视服务属于“销售服务——现代服务”；选项D旅游娱乐服务属于“销售服务——生活服务”。10.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月应缴纳增值税（）元。A.3900B.4160C.4211.8D.3711.33答案：B解析：销售货物的同时收取的违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税。销售额=30000+2260÷（1+13%）=32000（元），当月应缴纳增值税=32000×13%=4160（元）。11.某商场为增值税一般纳税人，2025年12月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱每台零售价3390元，旧冰箱每台作价226元，每台冰箱实际收取价款3164元。已知增值税税率为13%，则该商场当月以旧换新业务增值税销项税额为（）元。A.3900B.3796C.4407.6D.4520答案：A解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。新冰箱每台零售价3390元，换算为不含税价格=3390÷（1+13%）=3000（元），则该商场当月以旧换新业务增值税销项税额=3000×10×13%=3900（元）。12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项A酒厂用于交易会样品的自产白酒、选项C日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品、选项D地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板，均属于用于其他方面，应缴纳消费税；选项B卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，不征收消费税。13.某化妆品厂2025年11月销售高档化妆品取得含税收入452万元，收取手续费1.13万元；另取得逾期包装物押金收入1.13万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.452÷（1+13%）×15%=60（万元）B.（452+1.13）÷（1+13%）×15%=60.15（万元）C.（452+1.13+1.13）÷（1+13%）×15%=60.3（万元）D.（452+1.13）÷（1+13%）×15%+1.13×15%=60.32（万元）答案：C解析：销售高档化妆品取得的含税收入452万元、手续费1.13万元以及逾期包装物押金收入1.13万元均为含税收入，应价税分离后计算消费税。本月应缴纳消费税税额=（452+1.13+1.13）÷（1+13%）×15%=60.3（万元）。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D解析：选项A国债利息收入属于免税收入；选项B违约金收入属于应税收入；选项C股息收入属于应税收入；选项D财政拨款属于不征税收入。15.甲公司2025年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。A.6B.10C.3.6D.4答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中年度利润总额为30万元，准予扣除的捐赠限额=30×12%=3.6（万元），直接向受灾地区群众捐款6万元不得扣除，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，超过限额，只能按限额3.6万元扣除。16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪答案：D解析：选项A抚恤金、选项B军人的转业费、选项C保险赔款均属于免征个人所得税的项目；选项D年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。17.2025年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税（）万元。A.4B.3.8C.5D.3答案：B解析：个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额=50301=19（万元），应缴纳个人所得税=19×20%=3.8（万元）。18.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的房产D.老年服务机构自用的房产答案：B解析：选项A国家机关自用的房产、选项C名胜古迹自用的房产、选项D老年服务机构自用的房产，均免征房产税；选项B个人拥有的市区经营性用房，应缴纳房产税。19.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A出租房屋不涉及权属转移，不属于契税征税范围；选项B出让土地使用权的某市政府不是契税纳税人；选项C转让土地使用权的甲公司是土地使用权的出让方，不是契税纳税人；选项D购买房屋的王某是房屋权属的承受方，属于契税纳税人。20.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押答案：B解析：选项A房地产的出租，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项B企业间房地产的交换，发生了房地产权属的转移，属于土地增值税的征税范围；选项C房地产的代建，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项D房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，待抵押期满后，视该房地产是否转移占有而确定是否征收土地增值税。21.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.人造石油C.海盐D.稀土答案：B解析：资源税的征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项B人造石油不属于资源税的征税范围。22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A.万分之五B.万分之七C.千分之一D.千分之二答案：A解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施答案：ABCD解析：法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的规范性文件的总称。法的本质是统治阶级的国家意志的体现，它是由统治阶级的物质生活条件所决定的，体现的是统治阶级的整体意志和根本利益。法具有国家意志性、国家强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性等特征。2.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，不能提请仲裁的有（）。A.租赁合同纠纷B.继承纠纷C.监护权归属纠纷D.离婚纠纷答案：BCD解析：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁；依法应当由行政机关处理的行政争议不能提请仲裁。选项A租赁合同纠纷可以提请仲裁。3.下列各项中，属于会计工作社会监督范围的有（）。A.注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督答案：AC解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见；此外，单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，也属于会计工作社会监督的范畴。选项B税务机关对单位会计资料进行的检查监督、选项D财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督，属于会计工作的政府监督。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，持票人以背书的连续证明其票据权利C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：ABCD解析：背书连续，是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人，持票人以背书的连续证明其票据权利。背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。5.下列各项中，应计入增值税销售额的有（）。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的销项税额C.向购买方收取的违约金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案：AC解析：销售额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。选项B向购买方收取的销项税额不计入销售额；选项D受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税，不属于价外费用，不计入销售额；选项A向购买方收取的手续费、选项C向购买方收取的违约金属于价外费用，应计入销售额。6.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟丝B.啤酒C.实木地板D.高档化妆品答案：ABCD解析：消费税的征收范围包括烟（包括烟丝）、酒（包括啤酒）、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.企业之间支付的管理费答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。9.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值C.对融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据D.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据答案：AC解析：选项B以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计上是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项D对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）。A.检查纳税人的账簿B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物的有关单据C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关情况答案：ABCD解析：税务机关有权进行下列税务检查：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）答案：√解析：仲裁实行一裁终局制度，即仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。2.会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√解析：会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。3.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（）答案：√解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。4.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）答案：√解析：销售货物的同时收取的包装物租金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：√解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（）答案：√解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。7.农村集体土地承包经营权的转移属于契税的征税范围。（）答案：×解析：农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）、房屋买卖、赠与、互换等。8.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）答案：×解析：资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：√解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进柴油的进项税额51000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上选项均正确答案：AC解析：用于集体福利（职工食堂）的购进货物，其进项税额不得抵扣，选项B错误；购进办公用小轿车、购进货车用柴油取得的增值税专用发票上注明的税额，准予抵扣，选项A、C正确。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：提供货物运输服务取得的含增值税价款1110000元以及收取的保价费2220元，均为含税收入，应价税分离后计算增值税销项税额。销项税额=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务取得的含增值税价款31800元为含税收入，应价税分离后计算增值税销项税额。向客户支付的赔偿款5300元不得从销售额中扣除。销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供货物仓储服务取得的含增值税价款116600元以及另外收取的货物逾期保管费21200元，均为含税收入，应价税分离后计算增值税销项税额。销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2025年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元；为妻子购买轿车支出100000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入A上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息30000元，持股期限为2个月；9月将持有的A上市公司股票全部卖出，取得股票转让所得50000元。（5）10月将一套自有住房出租，每月不含增值税租金10000元，当月发生房屋修缮费用2000元。已知：个体工商户业主的费用扣除标准为每年60000元；股息所得个人所得税税率为20%；财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，修缮费用每月最高扣除800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2025年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资90000元B.张某本人工资120000元C.