函授国家税收试题及答案

函授国家税收试题及答案一、单选题（每题1分，共20分）1.我国现行的《税收征收管理法》是由哪一年颁布的？（）A.1992年B.1993年C.2001年D.2003年【答案】C【解析】《税收征收管理法》于2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订通过。2.个人所得税的纳税人是（）A.企业B.个体工商户C.个人D.事业单位【答案】C【解析】个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象的一种税。3.增值税属于（）。A.流转税B.所得税C.资源税D.财产税【答案】A【解析】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为征税对象而征收的一种流转税。4.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节【答案】A【解析】消费税通常在生产环节征收，具有单环节征收的特点。5.企业所得税的税率形式是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率【答案】A【解析】我国企业所得税实行比例税率，目前普遍为25%。6.营业税的征税对象是（）。A.商品销售B.提供劳务C.营业额D.财产转让【答案】C【解析】营业税是以从事经营活动取得的营业额为征税对象的一种税。7.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率【答案】B【解析】工资薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率。8.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.企业纳税人【答案】C【解析】增值税纳税人根据年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。9.资源税的征税对象是（）。A.自然资源B.土地资源C.矿产资源D.水资源【答案】C【解析】资源税主要对开采和使用的矿产资源征收。10.印花税的征税对象是（）。A.经济合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利许可证照【答案】A【解析】印花税主要对经济合同、产权转移书据等征收。11.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率【答案】A【解析】稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。12.企业所得税中，企业的应纳税所得额计算时，允许扣除的项目不包括（）。A.工资薪金B.福利费C.业务招待费D.资本性支出【答案】D【解析】资本性支出不能在企业所得税前扣除。13.增值税中，小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.10%D.13%【答案】A【解析】小规模纳税人适用3%的增值税征收率。14.消费税中，征税的消费品不包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.农产品【答案】D【解析】消费税主要对烟、酒、化妆品等特定消费品征收。15.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率【答案】A【解析】劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。16.营业税改征增值税后，原来缴纳营业税的行业主要是（）。A.金融业B.建筑业C.房地产业D.服务业【答案】B【解析】建筑业原本缴纳营业税，改征增值税后继续适用。17.资源税的税率形式是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率【答案】C【解析】资源税实行定额税率，即按单位数量或体积征收。18.印花税的税率形式是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率【答案】A【解析】印花税根据不同凭证实行比例税率或定额税率。19.个人所得税中，经营所得适用的税率是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率【答案】B【解析】经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。20.增值税中，一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，适用的税率有（）。A.13%B.9%C.6%D.以上都是【答案】D【解析】一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%、6%。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）A.工资薪金B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.经营所得E.财产转让所得【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金、稿酬所得、劳务报酬所得、经营所得、财产转让所得等。2.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.生产型纳税人D.商业型纳税人E.混合型纳税人【答案】A、B【解析】增值税纳税人根据年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。3.消费税的征税环节主要有（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节E.出口环节【答案】A、B【解析】消费税主要在生产环节和进口环节征收。4.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率E.超额累进税率【答案】A、B、E【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和超额累进税率。5.印花税的征税对象包括（）。A.经济合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利许可证照E.财务报表【答案】A、B、C、D【解析】印花税的征税对象包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。三、填空题（每题4分，共16分）1.我国现行的《税收征收管理法》于______年颁布。【答案】20012.个人所得税的纳税人是______。【答案】个人3.增值税属于______税。【答案】流转4.消费税的纳税环节主要集中在______环节。【答案】生产四、判断题（每题2分，共10分）1.两个负数相加，和一定比其中一个数大。（）【答案】（×）【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。2.个人所得税的纳税人是企业。（）【答案】（×）【解析】个人所得税的纳税人是个人。3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）【答案】（√）4.消费税的纳税环节主要集中在进口环节。（）【答案】（×）【解析】消费税的纳税环节主要集中在生产环节。5.印花税的征税对象是经济合同。（）【答案】（√）五、简答题（每题4分，共8分）1.简述增值税的特点。【答案】增值税的特点包括：征税对象是商品和劳务的增值额；实行多环节征收；实行凭发票抵扣税款的计算方法；税收负担最终由消费者承担。2.简述个人所得税的应税所得范围。【答案】个人所得税的应税所得范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企业事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。六、分析题（每题10分，共20分）1.分析增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：（1）纳税人身份认定不同：一般纳税人年应税销售额达到规定标准，小规模纳税人年应税销售额未达到规定标准。（2）税率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%的征收率。（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。（4）税收管理要求不同：一般纳税人需要履行较为复杂的税收管理义务，小规模纳税人税收管理相对简单。2.分析个人所得税的税率和征收方式。【答案】个人所得税的税率和征收方式包括：（1）税率形式：个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和超额累进税率。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得适用比例税率，经营所得适用超额累进税率。（2）征收方式：个人所得税的征收方式包括按月预缴、按季预缴和年度汇算清缴。工资薪金所得一般按月预缴，年终进行汇算清缴；经营所得一般按月或按季预缴，年终进行汇算清缴。七、综合应用题（每题25分，共50分）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售商品取得不含税销售额100万元，购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%。计算该企业5月份应缴纳的增值税。【答案】（1）销项税额=100×13%=13万元（2）进项税额=80×13%=10.4万元（3）应纳增值税=销项税额-进项税额=13-10.4=2.6万元2.某个人2023年取得工资薪金收入12万元，稿酬所得5万元，财产转让所得8万元。计算该个人全年应缴纳的个人所得税。【答案】（1）工资薪金所得应纳税额：12×30%-1.5=3.3万元（2）稿酬所得应纳税额：5×20%×(1-30%)=0.7万元（3）财产转让所得应纳税额：8×20%=1.6万元（4）全年应纳个人所得税：3.3+0.7+1.6=5.6万元---完整标准答案---一、单选题1.C2.C3.A4.A5.A6.C7.B8.C9.C10.A11.A12.D13.A14.D15.A16.B17.C18.A19.B20.D二、多选题1.A、B、C、D、E2.A、B3.A、B4.A、B、E5.A、B、C、D三、填空题1.20012.个人3.流转4.生产四、判断题1.（×）2.（×）3.（√）4.（×）5.（√）五、简答题1.增值税的特点包括：征税对象是商品和劳务的增值额；实行多环节征收；实行凭发票抵扣税款的计算方法；税收负担最终由消费者承担。2.个人所得税的应税所得范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企业事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。六、分析题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：（1）纳税人身份认定不同：一般纳税人年应税销售额达到规定标准，小规模纳税人年应税销售额未达到规定标准。（2）税率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%的征收率。（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。（4）税收管理要求不同：一般纳税人需要履行较为复杂的税收管理义务，小规模纳税人税收管理相对简单。2.个人所得税的税率和征收方式包括：（1）税率形式：个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和超额累进税率。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得适用比例税率，经营所得适用超额累进税率。（2）征收方式：个人所得税的征收方式包括按月预缴、按季预缴和年度汇算清缴。工资薪金所得一般按月预缴，年终进行汇算清缴；经营所得一般按月或按季预缴，年终进行汇算清缴。七、综合应用题1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售商品取得不含税销售额100万元，购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%。计算该企业5月份应缴纳的增值税。（1）销项税额=100×13%=13万元（