2025年关税条例知识竞赛试题及答案

2025年关税条例知识竞赛试题及答案一、单项选择题（每题1分，共15分。每题只有1个正确答案）1.根据2025年修订的《中华人民共和国进出口关税条例》，下列不属于关税纳税义务人的是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进出境运输工具的负责人2.原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用的关税税率是（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率3.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用（）A.最惠国税率B.暂定税率C.从低适用税率D.海关与纳税义务人协商确定的税率4.进口货物原产地的实质性改变标准，以（）为基本认定标准A.税则归类改变B.从价百分比C.制造加工工序D.最终生产地5.进口货物的完税价格应当以（）为基础审查确定A.货价B.离岸价格C.符合法定条件的成交价格D.到岸价格6.下列费用中，应当计入进口货物完税价格的是（）A.进口关税B.境内技术培训费C.由买方负担的购货佣金D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用7.下列关于出口货物完税价格的表述，符合2025年关税条例规定的是（）A.包含出口关税税额B.包含货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用C.以成交价格为基础审查确定D.不包含货物本身的货价8.临时减免进出口关税的审批主体是（）A.海关总署B.财政部C.国务院D.国家税务总局9.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内向指定银行缴纳税款A.7日B.10日C.15日D.30日10.关税纳税义务人逾期缴纳税款的，海关依法按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五11.因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起（）内追征税款，并加收滞纳金A.1年B.3年C.5年D.无限期12.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起（）内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息A.1年B.3年C.5年D.10年13.进境物品的关税以及进口环节海关代征税合并为（），由海关依法征收A.进口消费税B.行邮税C.进口增值税D.综合税14.进口货物的原产地标记与依照关税条例确定的原产地不一致的，由（）责令改正A.商务主管部门B.海关C.市场监督管理部门D.海关或者市场监督管理部门15.纳税义务人同海关发生纳税争议时，下列表述正确的是（）A.可以直接向人民法院提起行政诉讼B.应当先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院起诉C.纳税争议不适用行政复议程序D.由纳税义务人自由选择行政复议或者行政诉讼程序二、多项选择题（每题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.下列关于关税税率适用的表述，符合2025年关税条例规定的有（）A.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率B.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当优先适用暂定税率C.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率D.对国家实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的适用关税配额税率E.对国家实行关税配额管理的进口货物，关税配额外的不得进口2.进口货物收货人申报进口时，应当向海关提交原产地证明的情形包括（）A.申请适用协定税率B.申请适用特惠税率C.申请适用最惠国税率D.进口实施反倾销、反补贴措施的货物E.进口实施保障措施的货物3.下列费用中，应当计入进口货物完税价格的有（）A.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用C.与该货物的生产和向我国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款D.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用E.为在境内复制进口货物而支付的费用4.下列进出口货物，属于法定免征关税的有（）A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资D.在海关放行前损失的货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品5.下列关于关税征收管理的表述，正确的有（）A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向纳税义务人补征B.因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关追征税款的同时，应当自缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金C.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续D.纳税义务人申请退税的，海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续E.纳税义务人应当自收到退税通知之日起3个月内办理有关退税手续6.纳税义务人、担保人超过规定期限未缴纳税款的，海关可以采取的强制执行措施包括（）A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款C.扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款D.限制纳税义务人人身自由E.冻结纳税义务人所有银行账户7.下列属于进境物品纳税义务人的有（）A.携带物品进境的入境人员B.进境邮递物品的收件人C.以其他方式进口物品的收件人D.进境邮递物品的寄件人E.携带物品出境的出境人员8.下列属于我国关税政策目标的有（）A.维护国家主权和经济利益B.保护和促进国内产业发展C.调节国民经济和对外贸易D.筹集国家财政收入E.打击走私违法犯罪9.下列关于特殊进口货物完税价格确定的表述，符合2025年关税条例规定的有（）A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用和保险费审查确定完税价格B.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格C.租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格D.留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审查确定的留购价格作为完税价格E.经批准暂时进境的货物，应当缴纳税款的，按照一般进口货物完税价格确定的规定审查确定完税价格10.下列违反关税征管规定的行为，海关可以依法给予行政处罚的有（）A.纳税义务人未按照规定提供原产地证明的B.伪造、变造、买卖原产地证明的C.隐瞒进出口货物真实成交价格的D.擅自移动、处置海关监管货物的E.未按照规定期限缴纳税款的三、判断题（每题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。（）2.原产于我国的进口货物，适用最惠国税率。（）3.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当优先适用暂定税率。（）4.海关审核确定进口货物完税价格时，纳税义务人无权向海关提出与其有特殊关系的企业的成交价格作为参考。（）5.因品质或者规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，不征收进口关税。（）6.进境物品的纳税义务人不可以委托他人办理纳税手续，必须自行申报纳税。（）7.海关征收关税、滞纳金等，应当按人民币计征。（）8.海关查验进出口货物时，纳税义务人无需到场，海关可以自行开验、复验或者提取货样。（）9.特定减免税进口货物的监管年限届满的，自动解除监管，无需纳税义务人申请。（）10.纳税义务人欠缴税款的，海关可以向其法定代表人、主要负责人或者直接责任人员进行公告催告。（）四、案例分析题（每题27.5分，共55分）1.甲公司2025年3月1日从境外进口一批生产用设备，申报成交价格为CIF上海100万美元，该批设备适用最惠国税率10%，当日中国人民银行公布的基准汇率为1美元=7.2元人民币。海关审核时发现，甲公司为进口该批设备向境外卖方支付了与该设备相关的专利特许权使用费10万美元，未计入申报价格，同时甲公司向自己的境内采购代理人支付了购货佣金2万美元，也计入了申报价格。请根据上述材料，回答下列问题：（1）该批进口设备的完税价格应当为多少万元人民币？请说明理由。（2）甲公司应当缴纳的进口关税税额为多少万元人民币？（3）若海关2025年3月5日填发税款缴款书，甲公司2025年3月28日才缴纳税款，应当缴纳的滞纳金为多少元？2.乙公司2025年5月10日出口一批服装，申报成交价格为FOB青岛50万元人民币，该批服装出口关税税率为20%。2025年5月20日，因国外买方提出该批服装的面料不符合合同约定的品质标准，经协商乙公司同意退货，该批服装于2026年4月5日原状复运进境。请根据上述材料，回答下列问题：（1）乙公司出口该批服装时应当缴纳的出口关税税额为多少？请列明计算过程。（2）该批服装复运进境时是否需要缴纳进口关税？请说明理由。（3）若乙公司2026年4月10日向海关申请退还已经缴纳的出口关税，海关是否应当予以退还？请说明理由。参考答案及解析一、单项选择题1.答案：D。解析：关税纳税义务人为进口货物收货人、出口货物发货人、进境物品所有人；进出境运输工具负责人是船舶吨税的纳税义务人，不属于关税纳税义务人范畴。2.答案：A。解析：最惠国税率适用于原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员、与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区，以及原产于我国境内的进口货物。3.答案：B。解析：2025年关税条例明确，适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。4.答案：A。解析：实质性改变的确定标准，以税则归类改变为基本标准，税则归类改变不能反映实质性改变的，以从价百分比、制造或者加工工序等为补充标准。5.答案：C。解析：进口货物的完税价格由海关以符合法定条件的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。6.答案：D。解析：进口关税、境内技术培训费、购货佣金均属于不计入完税价格的项目；与货物视为一体的容器费用属于货物采购的必要支出，应当计入完税价格。7.答案：C。解析：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格以及该货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定，不含出口关税，也不含装载后的运输费用。8.答案：C。解析：法定减免税由关税条例明确规定，特定减免税由国务院制定专项规定，临时减免税由国务院统一审批，海关按照国务院的决定执行。9.答案：C。解析：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款，逾期未缴的按规定征收滞纳金。10.答案：B。解析：逾期缴纳税款的，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，征收标准与国内其他税种的滞纳金标准保持一致。11.答案：B。解析：非纳税义务人原因导致少征漏征税款的，海关补征期限为1年；因纳税义务人违反规定导致少征漏征的，追征期限为3年，同时加收滞纳金。12.答案：A。解析：纳税义务人自行发现多缴税款的，申请退税的期限为缴纳税款之日起1年，逾期申请的海关不予受理。13.答案：B。解析：进境物品的关税、进口环节增值税和消费税合并征收为行邮税，适用专门的行邮税税率表。14.答案：D。解析：2025年关税条例明确，原产地标记与实际原产地不一致的，由海关、市场监督管理部门按照各自职责责令改正。15.答案：B。解析：关税纳税争议实行复议前置制度，纳税义务人必须先向行政复议机关申请复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼，不得直接起诉。二、多项选择题1.答案：ACD。解析：B选项错误，适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；E选项错误，关税配额外的进口货物可以按照规定适用最惠国、协定等其他税率，并非不得进口。2.答案：ABDE。解析：申请适用最惠国税率无需主动提交原产地证明，海关对原产地有疑问时可以要求补充提交；其余情形均需主动提交原产地证明才能适用对应税率或者办理通关手续。3.答案：ABC。解析：D选项的起卸后运输费用、E选项的复制权费均属于不计入完税价格的项目。4.答案：ABCDE。解析：5个选项均属于关税条例明确规定的法定免征关税情形。5.答案：ABCDE。解析：所有选项均符合关税条例关于关税补征、追征、退税的程序规定。6.答案：ABC。解析：D选项限制人身自由、E选项冻结所有银行账户均不属于海关可以采取的关税强制执行措施，强制执行措施仅针对相当于应纳税款的财产。7.答案：ABC。解析：进境邮递物品的寄件人、出境物品的携带人均不属于进境物品的纳税义务人。8.答案：ABCD。解析：打击走私属于海关的执法职能，并非关税政策的制定目标。9.答案：ABCDE。解析：所有选项均符合关税条例关于特殊进口货物完税价格确定的规定。10.答案：ABCD。解析：E选项逾期缴纳税款的，海关征收滞纳金属于行政强制范畴，不属于行政处罚，其余情形均属于应当给予行政处罚的违法情形。三、判断题1.答案：√。解析：符合关税条例关于出口货物成交价格的定义。2.答案：√。解析：原产于我国境内的进口货物，适用最惠国税率。3.答案：×。解析：适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率，而非优先适用暂定税率。4.答案：×。解析：纳税义务人可以向海关提供有关成交价格的参考资料，申请调整完税价格。5.答案：√。解析：因品质、规格原因原状复运进境的出口货物，1年内入境的免征进口关税，同理原状复运出境的进口货物1年内出境的免征出口关税。6.答案：×。解析：进境物品的纳税义务人可以自行办理纳税手续，也可以委托他人办理。7.答案：√。解析：关税以人民币计征，外币计价的成交价格按照基准汇率折合为人民币计算税款。8.答案：×。解析：海关查验货物时原则上要求纳税义务人到场配合，特殊情况可以径行开验，但需要符合法定程序，并非无需纳税义务人到场即可随意查验。9.答案：√。解析：2025年关税条例优化了特定减免税货物监管流程，监管年限届满自动解除监管，无需企业提交申请。10.答案：√。解析：符合欠税公告的相关规定，海关可以对欠税单位的相关责任人员进行公告催告。四、案例分