建筑施工企业财务管理制度范本

建筑施工企业财务管理制度范本第一章总则第一条目的与依据为规范建筑施工企业（以下简称“企业”）财务管理行为，加强财务风险控制，提高资金使用效益，保障企业资产安全完整，促进企业持续健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《施工企业会计核算办法》及国家有关财经法律法规，并结合本企业生产经营特点和管理要求，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于企业及所属各分公司、项目部（以下统称“各单位”）的一切财务活动。各单位应根据本制度，结合自身实际情况，制定具体的实施细则，但不得与本制度相抵触。第三条财务管理基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和财经纪律。2.统一领导、分级管理原则：企业财务管理实行统一领导下的分级管理体制，明确各级管理权限和责任。3.价值最大化原则：以提高企业经济效益和实现企业价值最大化为目标，优化资源配置。4.风险控制原则：建立健全财务风险预警和控制机制，确保企业资金安全和持续经营。5.成本效益原则：各项财务决策和管理活动应进行成本效益分析，力求以最合理的成本获取最大的效益。6.以项目为中心原则：围绕工程项目开展财务核算与管理，强化项目成本控制和资金管理。第四条财务管理基本任务1.建立健全内部财务管理制度，规范财务行为。2.编制和执行财务预算，有效控制成本费用。3.筹集和合理使用资金，保障生产经营需要，提高资金使用效益。4.加强资产管理，维护资产安全完整，实现资产保值增值。5.准确核算经营成果，真实反映财务状况，依法计算和缴纳税费。6.开展财务分析，提供财务信息，为经营决策提供依据。7.加强财务监督，防范财务风险。第二章财务管理组织机构与职责第五条财务管理体制企业实行“统一领导、分级管理、授权审批”的财务管理体制。企业财务部门是财务管理的职能部门，在企业总经理（或分管财务副总经理）的领导下，统一组织和管理企业的财务工作。各分公司、项目部应设置相应的财务机构或配备专职财务人员，在企业财务部门的指导下开展本单位的财务管理和会计核算工作。第六条财务部门主要职责1.贯彻执行国家财经法律法规和企业财务管理制度。2.负责企业财务预算的编制、执行、控制和考核。3.负责企业资金的筹集、调度、管理和监督，确保资金安全。4.负责企业各项资产的核算与管理，防止资产流失。5.负责企业成本费用的核算与控制，开展成本分析。6.负责企业收入、利润的核算与管理，正确计算和缴纳各项税费。7.负责企业财务报告的编制、审核和报送，提供真实、准确的财务信息。8.参与企业经营决策，提供财务方面的专业意见。9.负责企业财务内部控制制度的建设和实施，开展内部财务审计和监督。10.负责企业财务人员的业务培训和管理。第七条财务负责人职责企业财务负责人（如总会计师或财务总监）协助企业主要负责人领导企业的财务管理工作，对企业财务活动的合法性、合规性和会计信息的真实性、完整性负责。具体职责包括组织制定财务管理制度、审核财务预算和决算、审批重大财务事项、协调财务部门与其他部门的工作等。第八条项目部财务职责项目部财务是企业财务管理的前沿阵地，主要负责：1.具体执行企业财务管理制度和预算。2.负责项目资金的日常管理和核算，及时办理工程款的结算与回收。3.负责项目成本的核算与控制，严格控制各项支出。4.负责项目资产的现场管理与核算。5.负责项目会计凭证的填制、审核和保管，登记相关账簿。6.按时编制和上报项目财务报表及相关财务信息。7.参与项目经济合同的评审，提供财务支持。8.配合企业财务部门和外部审计机构的检查工作。第三章资金管理第九条资金预算管理企业实行资金预算管理制度。资金预算是企业全面预算的重要组成部分，应根据企业年度经营计划、项目施工进度计划等编制。财务部门负责汇总编制企业年度、季度和月度资金预算，报企业管理层审批后执行。各单位应严格按照资金预算组织资金收支，确保资金收支平衡。第十条筹资管理1.企业根据生产经营发展需要筹集资金时，应制定详细的筹资方案，明确筹资渠道、方式、规模、成本和期限，并进行可行性分析。2.筹资方案需经企业财务部门审核，报企业管理层集体决策审批。重大筹资项目应履行相应的报批程序。3.企业应合理选择筹资方式，优化资本结构，降低筹资成本和财务风险。积极拓展多元化融资渠道，如银行贷款、发行债券、融资租赁等。4.筹集的资金应按规定用途使用，不得擅自改变。第十一条货币资金管理1.现金管理：严格执行国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。建立健全现金日记账，做到日清月结，账实相符。2.银行存款管理：企业应在符合规定的金融机构开设银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行账户的开设、变更和撤销须经财务部门审核并报企业管理层批准。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。3.票据管理：加强对支票、汇票、本票等银行票据的管理，建立票据领用登记制度，明确保管、签发、使用责任。严禁签发空头支票和远期支票。4.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度。各项支出必须符合预算和合同规定，履行审批手续后方可支付。大额资金支付应实行集体决策和联签制度。第十二条工程款回收管理1.项目部是工程款回收的直接责任单位，应指定专人负责工程款的催收工作。2.财务部门应配合项目部及时办理工程结算，提供准确的结算资料。3.对已完工项目的未收回工程款，应建立台账，明确责任人，制定催收计划，加大催收力度，防范坏账风险。第四章资产管理第十三条流动资产管理制度1.存货管理：存货包括主要材料、辅助材料、周转材料、低值易耗品、半成品、产成品等。企业应建立健全存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等管理制度。项目部应根据施工进度合理安排材料采购，控制库存积压，降低存货成本。周转材料应建立台账，加强实物管理和摊销核算。2.应收账款管理：主要指应收工程款和其他应收款。企业应加强合同管理，规范结算行为，及时确认和回收应收账款。对长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施催收，并按规定计提坏账准备。3.其他流动资产：按国家有关规定和企业内部制度进行管理。第十四条固定资产管理制度1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、施工机械、运输设备、办公设备等。2.固定资产的购置、建造、调入、调出、租赁、盘点、报废、清理等应履行严格的审批程序。3.财务部门负责固定资产的价值核算，资产管理部门（或使用部门）负责实物管理，建立固定资产台账和卡片，定期进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产应按规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。第十五条无形资产及其他资产管理无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等，应按取得成本入账，并按规定进行摊销。其他资产如长期待摊费用等，应按规定进行核算和管理。第五章成本与费用管理第十六条成本管理原则企业成本管理应以项目成本为核心，遵循“事前预测、事中控制、事后分析”的原则，实行全员、全过程、全方位的成本控制。第十七条成本核算对象与方法1.成本核算对象一般应以独立的单项工程或单位工程为对象。对于规模较大、工期较长或结构复杂的工程，可根据需要划分更细的成本核算对象。2.成本核算应采用制造成本法，严格区分直接成本和间接成本。直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按合理标准分配计入。3.成本核算方法应保持一致性，一经确定，不得随意变更。第十八条项目成本构成项目成本包括直接成本和间接成本。1.直接成本：指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。2.间接成本：指企业各施工单位（如项目部）为组织和管理工程施工所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、劳动保护费等。第十九条成本控制与考核1.企业应将成本控制指标分解到各部门、各项目部，落实到责任人。2.项目部应根据企业下达的成本控制指标，编制项目成本计划，并在施工过程中严格控制各项支出。3.财务部门应定期开展成本分析，揭示成本差异，分析原因，提出改进措施。4.建立成本考核制度，将成本控制结果与绩效考核挂钩。第二十条费用管理企业费用主要包括管理费用、销售费用（如投标费、业务招待费等）和财务费用。各项费用的开支应严格遵守国家规定和企业费用开支标准，实行预算控制和审批管理。严禁虚列费用、乱挤成本。第六章收入与利润管理第二十一条收入确认原则企业收入主要包括工程结算收入、其他业务收入等。工程结算收入应根据完工百分比法或工程形象进度法，结合合同约定的结算方式合理确认。收入确认应遵循权责发生制原则。第二十二条工程结算管理项目部应按照合同约定和工程进度，及时向业主或监理单位报送已完工程量报告和工程结算书，办理结算手续。财务部门应根据审核确认的工程结算单确认工程结算收入。第二十三条利润核算与分配1.企业利润总额包括营业利润、投资收益、营业外收支净额等。2.财务部门应准确核算企业利润，依法缴纳企业所得税。3.企业税后利润的分配应遵循国家有关规定和企业章程，提取法定公积金、任意公积金后，向投资者分配利润。利润分配方案须经企业权力机构审议批准。第七章税务管理第二十四条税务登记与申报企业应依法办理税务登记，严格按照税收法律法规的规定，准确计算、及时申报和缴纳各项税费，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税等。第二十五条发票管理严格执行国家发票管理规定，规范发票的领购、开具、取得、保管和缴销。工程款收入应按规定开具增值税发票，取得的成本费用发票应合法、合规。第二十六条税务筹划与风险防范在遵守税收法律法规的前提下，企业可进行合理的税务筹划，降低税务成本。同时，应加强税务风险防范意识，建立税务风险内部控制机制，避免因税务问题给企业造成损失。第八章财务报告与财务分析第二十七条财务报告编制企业应按照国家统一的会计制度和企业会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。第二十八条财务报告审核与报送财务报告编制完成后，应经过财务负责人审核、企业主要负责人审批后报送。对外报送的财务报告应符合相关监管要求。第二十九条财务分析企业应定期开展财务分析工作，通过对财务数据和经营数据的对比、分析，评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示存在的问题，预测未来发展趋势，为企业经营决策提供依据。财务分析的主要内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等。第九章财务内部控制与监督第三十条内部控制制度企业应建立健全财务内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限，规范业务流程，形成相互制约、相互监督的机制。内部控制制度应涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、采购付款、销售收款等各个环节。第三十一条内部审计监督企业内部审计部门（或指定的监督机构）负责对企业财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性进行内部审计