2026年增值税进项抵扣知识试题及答案

2026年增值税进项抵扣知识试题及答案一、单项选择题1.下列项目中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.购进免税农产品计算的增值税B.购进用于集体福利的货物的进项税额C.购进不动产在建工程所耗用的购进货物的进项税额D.购进用于个人消费的货物的进项税额答案：A。解析：购进用于集体福利、个人消费的货物以及不动产在建工程所耗用购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。而购进免税农产品，按照规定可以计算抵扣进项税额。2.2026年5月，某企业购进一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元，支付运输费取得增值税专用发票注明运输费2万元，增值税税额0.18万元。该企业可以抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.13.18C.15D.15.18答案：B。解析：企业购进生产设备和支付运输费取得的增值税专用发票上注明的税额都可以抵扣，所以可抵扣进项税额=13+0.18=13.18（万元）。3.一般纳税人销售货物，适用13%税率，同时又兼营农产品批发业务，适用9%税率。当期购进一批货物，取得增值税专用发票注明价款50万元，无法准确划分用于不同税率业务的金额。当期销售货物销售额为80万元（13%税率），销售农产品销售额为20万元（9%税率）。则当期可以抵扣的进项税额为（）万元。A.6.5B.5.85C.5.2D.5.6答案：B。解析：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。本题中可抵扣进项税额=50×13%×[（80+2020）÷（80+20）]=6.5×0.9=5.85（万元）。二、多项选择题1.下列关于增值税进项抵扣的说法，正确的有（）。A.纳税人取得的增值税专用发票，应在规定的期限内认证或登录增值税发票综合服务平台进行用途确认B.购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照9%计算进项税额C.购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额D.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣答案：ABCD。解析：以上选项均符合增值税进项抵扣的相关规定。纳税人需按规定对增值税专用发票进行认证或用途确认；购进国内旅客运输服务，航空运输电子客票行程单按9%计算进项税额；购进农产品取得销售发票按9%扣除率计算进项税额；非正常损失相关的购进货物、劳务和交通运输服务进项税额不得抵扣。2.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的购进货物C.购进的餐饮服务D.购进的娱乐服务答案：ABCD。解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的购进货物属于非正常损失，进项税额不得抵扣。购进的餐饮服务、娱乐服务进项税额也不得抵扣。3.一般纳税人发生的下列业务中，允许抵扣进项税额的有（）。A.购进办公用品取得增值税专用发票B.购进生产设备取得海关进口增值税专用缴款书C.购进用于销售的货物取得增值税普通发票D.接受运输服务取得增值税专用发票答案：ABD。解析：取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书的进项税额可以抵扣。而增值税普通发票一般不能作为进项税额抵扣的凭证，所以购进用于销售的货物取得增值税普通发票不能抵扣进项税额。三、判断题1.纳税人购进货物或应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）答案：正确。解析：只有取得符合规定的增值税扣税凭证，其进项税额才可以从销项税额中抵扣，不符合规定的不得抵扣。2.一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）答案：错误。解析：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。3.企业购进的固定资产，无论用于何种用途，其进项税额都可以一次性全额抵扣。（）答案：错误。解析：如果固定资产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣，并非无论何种用途都可一次性全额抵扣。四、计算题某企业为增值税一般纳税人，2026年6月发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额26万元。（2）购进生产设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税税额6.5万元。（3）销售货物取得不含税销售额300万元，适用税率13%。（4）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物成本为20万元，市场不含税售价为30万元，适用税率13%。要求：计算该企业6月应缴纳的增值税税额。答案：（1）当期进项税额=26+6.5=32.5（万元）（2）当期销项税额：销售货物销项税额=300×13%=39（万元）将自产货