2026年其他货币资金测试题及答案

2026年其他货币资金测试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.在途物资C.其他货币资金D.银行存款2.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A.银行本票存款B.银行汇票存款C.备用金D.信用卡存款3.企业为取得银行本票，按规定存入银行的款项应借记（）科目。A.银行存款B.其他货币资金C.库存现金D.应收票据4.企业将银行存款存入银行汇票存款账户，应借记（）。A.银行存款B.其他货币资金——银行汇票C.应收票据D.库存现金5.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A.外埠存款B.存出投资款C.备用金D.银行本票存款6.企业收到银行汇票，应将其计入（）科目。A.银行存款B.其他货币资金C.应收票据D.应收账款7.企业将款项交存银行，取得银行汇票，应贷记（）科目。A.银行存款B.其他货币资金C.库存现金D.应收票据8.下列各项中，应在“其他货币资金”科目核算的是（）。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.银行本票存款D.转账支票9.企业将银行存款存入信用证保证金专户，应借记（）。A.银行存款B.其他货币资金——信用证保证金C.库存现金D.应收票据10.企业取得的银行本票，应计入（）科目进行核算。A.银行存款B.其他货币资金C.应收票据D.应收账款二、填空题（总共10题，每题2分）1.其他货币资金包括__________、银行汇票存款、银行本票存款、__________、信用证保证金存款等。2.企业向银行申请银行汇票，应向银行提交__________并交存款项。3.外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往__________银行开立采购专户的款项。4.银行本票存款是企业为取得银行本票按规定存入__________的款项。5.企业将款项存入银行信用卡账户，应通过__________科目核算。6.信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入__________的款项。7.其他货币资金属于__________类会计科目。8.企业收到银行本票，应在__________科目核算。9.银行汇票存款的提示付款期限自出票日起最长不得超过__________个月。10.企业将款项汇往外地开立采购专户，应在__________科目核算。三、判断题（总共10题，每题2分）1.其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。（）2.银行本票存款和银行汇票存款都属于其他货币资金。（）3.企业可以用银行本票存款购买固定资产。（）4.外埠存款只付不收，付完清户。（）5.信用证保证金存款是企业为取得银行承兑汇票而存入银行的保证金。（）6.其他货币资金的存放地点和用途与现金和银行存款不同。（）7.企业收到的银行汇票，应作为应收账款处理。（）8.银行本票存款可以用于转账，也可以用于支取现金。（）9.外埠存款是企业在本地银行开立的存款账户。（）10.企业将款项存入信用卡账户后，可以随意支取现金。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述其他货币资金的概念及包括的内容。2.企业取得银行汇票应如何进行账务处理？3.外埠存款的特点是什么？4.银行本票存款的使用范围有哪些？五、讨论题（总共4题，每题5分）1.请分析其他货币资金在企业资金管理中的重要性。2.当企业存在多种其他货币资金形式时，如何进行有效的内部控制和管理？3.举例说明其他货币资金在企业实际业务中的应用场景。4.与银行存款相比，其他货币资金有哪些不同之处？答案一、单项选择题1.C2.C3.B4.B5.C6.B7.A8.C9.B10.B二、填空题1.外埠存款；信用卡存款2.申请书3.采购地4.银行5.其他货币资金6.银行7.资产8.其他货币资金9.210.其他货币资金三、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×四、简答题1.其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款（企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项）、银行汇票存款（企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项）、银行本票存款（企业为取得银行本票按规定存入银行的款项）、信用卡存款（企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项）、信用证保证金存款（企业为取得信用证按规定存入银行的保证金）等。2.企业取得银行汇票时，应根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目。3.外埠存款的特点是只付不收，付完清户。除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。4.银行本票存款的使用范围包括在同一票据交换区域内支付各种商品交易及劳务供应款项，可用于转账，注明“现金”字样的银行本票可用于支取现金。五、讨论题1.其他货币资金在企业资金管理中很重要。它保障了企业特定业务的资金需求，如外埠存款可满足外地采购需求，避免资金在途风险。银行汇票、本票可用于快速结算，提高资金使用效率。同时，对其有效管理能防范资金风险，确保资金专款专用。2.多种其他货币资金形式时，应建立严格的授权审批制度，明确各环节责任人。对不同资金形式分别设置台账，记录收支情况。定期核对账目，确保账实相符。加强对资金存放银行的选择和监控，防范风险。3.比如企业为购买大型设备，采用银行汇票支付定金；在外地采购时使用外埠存款；给员工发放工资采用信用卡形式。这些应用场景体现了