2026年国家公务员考试面试专业科目(税务系统)试题与答案

2026年国家公务员考试面试专业科目(税务系统)试题与答案一、综合分析能力与税务专业认知1.近年来，国家税务总局大力推行“智慧税务”建设，利用大数据、云计算等技术提升征管效能。请结合税务工作实际，谈谈你对“以数治税”的理解，并分析其可能面临的挑战及应对策略。2.当前，国家持续出台减税降费政策，旨在减轻企业负担、激发市场活力。但在实际执行中，部分企业反映政策知晓度不高、享受流程繁琐。作为税务系统工作人员，你如何看待这一现象？并请提出具体的优化建议。3.习近平总书记强调：“法治是最好的营商环境。”请结合税收征管法及相关法律法规，论述法治税务建设在优化营商环境中的重要作用，以及税务干部应如何提升法治素养。二、计划组织与协调能力4.单位计划在2026年“税收宣传月”期间，针对辖区内的高新技术企业开展一场名为“税惠科创·智汇未来”的专项政策宣讲会。如果领导交由你负责，你会如何组织？请详细阐述你的工作思路和实施步骤。5.为了进一步优化纳税服务，税务部门计划开展“纳税人缴费人满意度调查”。此次调查要求覆盖面广、数据真实、问题导向。请你设计一套调查方案，并说明如何确保调查结果的有效运用。6.你所在的税务局与社区开展“税法进社区”党建共建活动，旨在提升居民的依法纳税意识。如果由你负责策划，你会设计哪些形式新颖、群众参与度高的活动环节？请举例说明。三、情景应变与解决问题7.某日上午，办税服务厅的叫号系统突然发生故障，导致大量纳税人积压，现场秩序混乱，部分纳税人情绪激动，开始大声喧哗和投诉。作为大厅的值班负责人，你将如何处理这一突发情况？8.你是税务稽查局的一名工作人员，在对某企业进行实地核查时，企业财务负责人以“领导不在”、“账本被封存”为由拒绝提供资料，并煽动员工阻挠执法。此时，你会怎么办？9.一位纳税人通过12366热线投诉，称其在电子税务局办理业务时系统反复报错，导致申报逾期，产生了滞纳金。该纳税人情绪非常激动，要求税务部门立即赔偿损失并消除违章记录。你会如何与该纳税人沟通并解决此事？四、人际关系与沟通能力10.你刚入职税务部门不久，被分配到一个业务繁忙的科室。你的老同事王师傅业务精湛但性格比较急躁，经常在工作中批评你动作慢、不懂变通。你感到压力很大，将如何处理与王师傅的关系？11.单位近期要推行“全电发票”（全面数字化的电子发票）扩围试点工作，需要各科室密切配合。你所在的征管科负责牵头，但其他科室反映本职工作已经很忙，对此配合度不高，导致工作进度滞后。作为征管科的经办人员，你将如何协调各方推进工作？12.你的领导在会议上公开表扬了你提出的某个纳税服务创新建议，但该建议其实是你和同事小李共同构思的，小李因为出差没有参加会议。会后，同事们在背后议论你爱抢功劳。你此时该怎么办？五、税务专业知识与实务13.某科技公司为增值税一般纳税人，主营集成电路设计和软件开发。2026年第一季度，该公司的销售额为1000万元（不含税），销项税额为130万元。当期购进原材料500万元，进项税额为65万元；购进研发用设备200万元，进项税额为26万元。已知该企业符合“集成电路设计企业”条件，可享受增值税即征即退政策（实际税负超过3%的部分即征即退）。请计算该企业第一季度应缴纳的增值税税额及应退税额。（需列出计算公式）14.简述企业所得税研发费用加计扣除政策的主要内容。某制造企业2025年度发生研发费用100万元（未形成无形资产计入当期损益），假设该企业除此之外的会计利润为500万元，无其他纳税调整事项。请计算该企业2025年度的应纳税所得额。15.在个人所得税综合所得汇算清缴中，纳税人专项附加扣除包括哪些项目？请列举并简要说明“赡养老人”专项附加扣除的扣除标准及分摊方式。六、言语理解与表达（串词/演讲）16.请用“税收”、“发展”、“民生”、“公平”、“法治”这五个词，串联成一段话，主题围绕税务工作与社会进步的关系。17.请以“做新时代有温度的税务人”为题，进行一篇即兴演讲。答案与解析1.【参考答案】“以数治税”是税收征管从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管的深层次变革，是数字政府建设在税务领域的具体体现。首先，理解“以数治税”的内涵。它不仅仅是技术的升级，更是治理理念的重塑。通过汇聚纳税人缴费人、税务部门及第三方涉税数据，利用大数据分析和人工智能算法，实现税收征管的全方位监控、全数据预警和全流程智控，从而提升征管效率，降低征纳成本，优化营商环境。其次，分析面临的挑战。一是数据孤岛与数据质量：目前税务部门虽掌握了大量数据，但与银行、市监、海关等部门的数据共享机制仍需完善，且存在数据标准不一、历史数据清洗难度大等问题，影响分析精度。二是信息安全与隐私保护：海量数据的集中存储增加了信息泄露风险，如何在挖掘数据价值与保护纳税人商业秘密、个人隐私之间寻找平衡点是一大挑战。三是人才储备不足：既懂税收业务又懂大数据技术的复合型人才短缺，难以支撑深层次的数据挖掘和模型构建。四是技术伦理与算法偏差：过度依赖算法可能导致“数字歧视”，若模型设置不当，可能对部分行业或企业产生误判。最后，提出应对策略。第一，完善数据共享机制。推动建立健全跨部门、跨区域的数据共享协调机制，统一数据标准，打破信息壁垒，构建“政府主导、税务主责、部门联动”的涉税数据生态圈。第二，强化安全防护体系。严格落实数据安全保护相关法律法规，建立分级分类的数据安全管理制度，运用加密技术、区块链等手段保障数据全生命周期的安全。第三，加强人才队伍建设。加大税务干部数字化技能培训力度，引进数据分析、网络安全等专业人才，打造高素质的“数智化”税务铁军。第四，优化算法模型与法治保障。坚持“技术+制度”双轮驱动，对风险推送模型进行定期评估和修正，确保执法的公正性与精准度，同时完善相关法律法规，为“以数治税”提供坚实的法治基础。2.【参考答案】减税降费是助企纾困、激发市场主体活力的重要举措，但企业反映的“知晓度不高、流程繁琐”问题，折射出政策落实“最后一公里”存在的堵点，必须引起高度重视。如何看待这一现象：这是政策执行过程中的“温差”表现。一方面，政策文件多、更新快，专业性强，企业财务人员若不及时跟进，容易遗漏；另一方面，部分优惠政策享受条件判定复杂，审核流程繁琐，增加了企业的遵从成本。这说明我们的纳税服务还有提升空间，精准推送还不够到位，系统智能化程度还有待加强。优化建议：第一，政策推送“精准化”。利用大数据给企业“画像”，根据企业的行业、规模、纳税信用等级等特征，通过电子税务局、税企互动平台等渠道，将适用的政策“点对点”推送到户，变“人找政策”为“政策找人”。第二，享受流程“便捷化”。大力推行“非接触式”办税，扩大“免申即享”、“即申即享”范围。对于符合条件的优惠，由系统自动判别、自动计算、自动减免，无需纳税人额外提交资料。第三，宣传辅导“多样化”。除了传统的文字解读，制作“一图读懂”、短视频、动漫等通俗易懂的新媒体产品。开展“滴灌式”辅导，针对重点行业、重点企业开展线下专题培训，确保财务人员懂政策、会操作。第四，反馈机制“常态化”。建立政策落实跟踪问效机制，通过问卷调查、电话回访等形式，及时收集纳税人的意见和建议，对反映集中的问题迅速响应，优化系统功能，简化操作步骤。3.【参考答案】法治是治国理政的基本方式，也是税收治理的根本遵循。法治税务建设的重要作用：第一，规范税收执法行为。法治要求税务机关严格依法行政，规范自由裁量权，防止权力滥用，确保执法行为的合法性、合理性，为市场主体提供稳定、公平、透明的预期。第二，维护纳税人合法权益。通过法治手段明确征纳双方的权利义务，建立纳税人权利救济机制，有效防范和化解税务行政争议，让纳税人在每一项执法活动中感受到公平正义。第三，营造公平竞争环境。法治能够消除选择性执法、随意性执法，打击偷逃税等违法行为，形成“良币驱逐劣币”的效应，保护守法经营企业的利益，维护公平竞争的市场秩序。第四，提升税务治理效能。将税收征管纳入法治化轨道，有助于构建科学、规范、高效的征管体系，降低制度性交易成本，提升营商环境整体水平。税务干部如何提升法治素养：一是树立法治信仰。深入学习贯彻习近平法治思想，牢固树立“法无授权不可为、法定职责必须为”的理念，尊崇宪法法律，带头遵纪守法。二是精通税收法律。系统学习《税收征管法》等法律法规及各项税收政策，准确把握立法精神和具体适用，提升运用法治思维和法治方式解决问题的能力。三是坚持规范执法。在税务检查、行政许可、行政处罚等各个环节，严格遵守法定程序，准确适用法律依据，确保执法全过程留痕、可回溯管理。四是强化廉洁自律。严守纪律红线，自觉接受监督，不徇私情，公正执法，做忠诚干净担当的税务卫士。4.【参考答案】组织“税惠科创·智汇未来”政策宣讲会，旨在帮助高新技术企业精准享受税收红利，支持科技创新。我将按照以下步骤开展：第一，精心筹备，制定方案。一是调研需求。通过向辖区高新技术企业发放问卷或电话访谈，了解企业在研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠、软件产品增值税即征即退等方面的政策困惑，收集企业最关心的热点问题。二是确定方案。根据调研结果，制定详细的活动方案。确定宣讲时间（避开企业申报高峰期）、地点（选择交通便利或线上的会议平台）、参会人员（邀请业务骨干、政策专家或邀请科技部门联合举办）。三是准备材料。针对企业需求，编写通俗易懂的宣讲PPT和操作指引，整理典型案例，印制政策宣传手册。第二，广泛宣传，营造氛围。通过税务局官方网站、微信公众号、税企交流群等渠道发布宣讲会预告，说明会议主题、时间、参会方式及主讲嘉宾亮点，鼓励企业财务负责人和研发人员报名参加。第三，严密组织，高效实施。一是灵活宣讲。采用“政策解读+案例剖析+实操演示”相结合的方式。重点讲解研发费用归集、留存备查资料要求等难点，现场演示电子税务局相关模块的操作流程。二是互动答疑。设置专门的问答环节，安排业务骨干组成专家团队，对企业提出的个性化问题进行“一对一”或“面对面”的精准解答，确保问题当场解决。三是发放资料。向参会企业发放政策汇编和操作指南，方便会后查阅。第四，总结反馈，跟踪问效。活动结束后，一是整理资料。将宣讲视频、课件上传至税企互动平台，供未能参会的企业下载学习。二是收集反馈。通过问卷调查了解企业对宣讲会的满意度及后续需求。三是后续服务。对在会上提出疑难问题的企业进行回访，确认问题是否彻底解决，建立重点企业服务档案，持续提供政策辅导，确保税收优惠政策应享尽享。5.【参考答案】开展“纳税人缴费人满意度调查”是检验税务工作成效的“试金石”。为确保调查覆盖广、数据真、导向准，我设计如下方案：一、调查对象与内容1.对象：涵盖辖区内不同类型、不同规模、不同行业的纳税人缴费人，包括企业（大中小微）、个体工商户、自然人以及办税大厅现场人员。确保样本具有代表性。2.内容：包括办税效率、服务态度、政策辅导、系统稳定性、廉洁自律、税收负担感知等维度。重点针对“最多跑一次”、“非接触式办税”等改革措施的落实效果设置问题。二、调查方式采取“线上为主、线下为辅、多方结合”的方式。1.线上问卷：通过电子税务局弹窗、微信公众号推送、税企联络群发送链接，设置小额随机红包激励，提高参与度。2.电话访谈：利用12366热线或外呼系统，对重点纳税人进行深度电话回访，收集详细意见。3.线下座谈：邀请人大代表、政协委员、特约监督员及企业代表参加座谈会，面对面听取心声。4.神秘客暗访：组织人员以普通纳税人身份体验办税流程，进行客观评价。三、组织实施与质量控制1.匿名保密：明确调查仅为匿名统计，承诺保护纳税人隐私，消除顾虑，鼓励讲真话。2.样本校验：设置逻辑校验题，剔除答题时间过短、规律性作答的无效样本，确保数据质量。3.第三方参与：可考虑引入第三方专业机构参与部分调查和数据分析，增强调查的客观性和公信力。四、结果运用1.生成报告。对数据进行多维度分析，形成可视化分析报告，找出短板和弱项。2.问题整改。将调查结果通报各相关部门，建立问题整改台账，明确整改时限和责任人。3.绩效考核。将满意度评价结果作为相关部门和个人绩效考核的重要依据，倒逼服务质效提升。4.闭环反馈。对反映集中的问题，整改后向相关纳税人反馈，形成“评价-反馈-整改-提升”的良性闭环。6.【参考答案】策划“税法进社区”活动，关键在于接地气、聚人气，让税法知识真正走进百姓生活。我设计以下新颖环节：第一，“税法大富翁”趣味闯关。在社区广场设置地面棋盘格，居民通过掷骰子前进，格子上设置不同的税法知识问答（如：个人所得税起征点是多少？买房交什么税？）。答对可获得小礼品，答错需表演节目或接受“税法小惩罚”。寓教于乐，提高居民参与热情。第二，“小小税务官”职业体验。组织社区内的小学生开展体验活动。让孩子们穿上迷你税务制服，在模拟办税大厅或简易摊位前，向家长发放税法宣传单，扮演“导税员”或“宣传员”。这不仅普及了税法，还能通过“小手拉大手”，带动家庭关注税收。第三，“社区税苑”微课堂。利用社区活动中心，针对不同人群开设“微课”。针对老年人，讲解社保费缴纳、养老金政策；针对中青年创业者，讲解个体户税收优惠、发票开具。采用“拉家常”的方式，用方言讲案例，把枯燥的法条变成身边的故事。第四，“税惠盲盒”惊喜派送。设置税法宣传摊位，居民只要关注税务公众号或参与简单的税法知识扫码答题，即可抽取“税惠盲盒”。盲盒内装有税法宣传册、印有税法标语的实用小物件（如环保袋、扇子、水杯）以及减税降费政策清单。第五，“邻里税收议事厅”。邀请社区里的诚信纳税代表、退休税务干部与居民围坐在一起，聊聊税收带来的社区变化，如修路建桥、公园维护等民生工程，让居民直观感受到“取之于民，用之于民”，增强对税收工作的认同感。7.【参考答案】面对办税服务厅叫号系统故障引发的混乱，作为值班负责人，必须保持冷静，迅速启动应急预案，安抚群众情绪，恢复大厅秩序。第一，启动预案，安抚情绪。立即向现场群众通过广播进行致歉和说明：“各位纳税人朋友，非常抱歉，由于系统突发故障，暂时无法叫号。我们正在紧急抢修，请大家稍安勿躁，不要拥挤，业务不会耽误。”同时，安排安保人员和导税人员分散到人群中，耐心做好解释劝导工作，防止矛盾激化。第二，排查故障，分流人群。一是联系技术部门。迅速联系信息中心技术人员，说明故障情况，要求立即到场排查修复。二是人工应急办理。对于急于办理且业务简单的纳税人（如完税证明打印、政策咨询），引导至“应急窗口”或“绿色通道”，采用人工登记、手工受理的方式先行办理。三是引导线上办理。对于可以在手机端或电子税务局办理的业务，安排导税员手持平板电脑或宣传单，引导纳税人扫码登录“非接触式”办税渠道，指导其线上自主办理，有效分流大厅人群。第三，特事特办，解决急难。对于确需在系统内办理且无法替代的紧急业务，如发票领用过户等，在系统修复前，采取“先收后办”的容缺受理模式。先行收取纸质资料，待系统恢复后由后台人员补录办理，并留下纳税人联系方式，办结后第一时间短信通知。第四，恢复运行，总结反思。系统恢复后，通过广播告知大家，并引导有序取号办理。事后，对此事件进行总结：一是查明原因。要求技术部门出具故障分析报告，如是设备老化需申请更换，如是系统漏洞需及时打补丁。二是完善预案。评估此次应急处理的效果，优化突发事件处置流程，定期开展应急演练，提升团队应对能力。三是加强维护。建立更严格的设备巡检制度，确保办税系统平稳运行。8.【参考答案】面对企业阻挠执法的情况，必须坚持原则，依法办事，同时注意工作方法，避免矛盾升级。第一，表明身份，宣示法律。保持冷静和克制，向企业负责人出示税务检查证和税务检查通知书，明确告知：“我们是XX税务局稽查局的执法人员，这是我们的证件和检查通知书。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、五十九条规定，我们有依法到纳税人生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物和其他财产，检查账簿资料的权力。请配合我们的工作。”第二，宣传教育，讲清后果。耐心向企业负责人及员工进行税法宣传，告知其拒绝提供账簿、阻挠执法的法律后果。根据《征管法》第七十条，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。以此施加压力，促使其配合。第三，固定证据，应对对抗。如果企业负责人继续煽动阻挠，立即开启执法记录仪，对现场情况进行全程录音录像，固定企业阻挠执法的证据。同时，联系分管领导汇报情况，必要时请求公安机关协助，以维护正常的执法秩序。第四，调整策略，获取证据。若现场无法获取账簿，可采取迂回策略：一是外围调查。从该企业的上下游企业、银行、行业协会等第三方获取数据，通过资金流、货物流逆向查证。二是发出限期提供资料通知书。正式下达文书，责令企业在规定期限内提供账簿资料，若逾期仍不提供，将依法按隐瞒收入或核定征收进行处理。三是询问调查。对现场其他财务人员或业务人员分别进行询问笔录，突破心理防线，获取内部信息。第五，依法处理，结案归档。根据调查掌握的证据，依据相关法律法规对该企业的违法行为进行定性处理。对于阻挠执法的行为，依法提请处罚。最终形成稽查报告，按程序审理结案。9.【参考答案】面对纳税人的投诉和诉求，我将秉持“换位思考、真诚服务、依法办事”的原则进行处理。第一，倾听诉求，安抚情绪。接通电话或接待时，首先真诚致歉：“非常抱歉给您带来了不好的体验，也耽误了您的宝贵时间。请您先消消气，我非常理解您因为系统报错导致逾期产生滞纳金的心情，请您放心，如果是系统原因导致的，我们一定会负责到底解决。”耐心倾听纳税人陈述细节，不要打断，让其情绪得到宣泄。第二，核实情况，查明原因。在安抚的同时，迅速记录纳税人的名称、纳税人识别号、发生报错的时间、具体业务类型及错误代码。一是查询系统日志。联系技术部门核实该时间段电子税务局的运行状态，确认是否存在系统故障或拥堵。二是核查纳税人操作。确认纳税人是否在故障期间提交了申报，或因故障导致无法操作。三是核实滞纳金记录。查询金三系统，确认滞纳金产生的具体金额和原因。第三，分类处理，解决问题。经核实，确属税务系统故障导致的逾期：一是消除违章记录。立即向上级汇报，提交故障证明材料，走内部审批流程，为纳税人办理不予行政处罚或撤销违章记录。二是退还或免除滞纳金。根据《税收征管法》第五十二条及税务机关相关规定，因税务机关的责任致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求补缴税款，但是不得加收滞纳金。据此，为纳税人办理滞纳金退抵税手续。如果是纳税人操作失误或非系统原因：要耐心解释系统判定依据，出示相关证据，争取纳税人的理解。同时，指导其正确操作，避免再次发生。第四，反馈结果，持续改进。问题解决后，及时电话反馈纳税人：“先生/女士，您反映的问题经核实确属系统故障，我们已为您消除了违章记录并办理了滞纳金抵退，请您后续关注账户余额。再次向您致歉，感谢您的监督。”事后，将此案例反馈给运维部门，建议优化系统稳定性，并建立“系统故障申报豁免”的快速响应机制，避免类似情况再次发生。10.【参考答案】作为新人，面对业务精湛但性格急躁的老同事，我应保持谦虚好学的态度，积极调整心态，化压力为动力，构建和谐的同事关系。第一，调整心态，正确看待。王师傅虽然脾气急，但业务精湛，这是他的宝贵财富。他的批评虽然刺耳，但往往切中要害，是对工作负责的表现。我不应产生抵触情绪，而应将其视为提升业务能力的契机。要把关注点放在他批评的内容上，而不是他的态度上。第二，反思自身，虚心请教。反思自己是否确实存在动作慢、不懂变通的问题。如果是业务不熟练导致效率低，我会利用业余时间加班加点学习业务文件和系统操作，苦练内功。在工作中遇到不懂的问题，我会选择王师傅不忙的时候，拿着笔记本诚恳地请教：“王师傅，关于这个业务，我想跟您请教一下更高效的处理方法，您看我是不是哪里理解错了？”表现出我的求知欲和对他业务能力的尊重。第三，有效沟通，适应节奏。在配合王师傅工作时，我会主动汇报进度，让他心中有数，减少因信息不对称造成的焦急。对于他的批评，我会虚心接受：“谢谢王师傅指点，我这就改。”用积极的态度回应他的急躁，久而久之，他也会看到我的进步和努力。第四，发挥优势，融洽关系。在做好本职工作的同时，发挥年轻人在计算机操作、新媒体应用等方面的优势，适时帮助王师傅解决一些技术难题，或者主动分担一些琐碎的事务性工作，增进彼此的默契和感情。我相信，通过我的努力和成长，王师傅会改变对我的看法，我们也会成为配合默契的好搭档。11.【参考答案】推进“全电发票”扩围是重点改革任务，面对科室配合度不高的问题，我不能推诿责任，而应主动担当，加强协调，确保工作落实。第一，深入调研，了解症结。我会利用工作间隙，主动走访其他科室的同事，以谦虚的态度了解他们的困难。是因为本职工作确实太忙人手不够？还是对“全电发票”政策不理解、不熟悉？或者是我们的分工安排不合理？找准阻碍工作的根本原因。第二，加强沟通，统一思想。如果是思想认识不到位，我会整理一份简报，说明此项工作的重要性、紧迫性以及上级的时间要求，争取大家的理解和支持，强调这是全局性的工作，关乎集体荣誉。如果是业务不熟悉，我会建议组织一次简短的培训或编写一份清晰的操作指引，明确各部门在扩围试点中的具体职责和操作流程，消除畏难情绪。第三，优化方案，分工协作。如果是工作冲突，我会向领导汇报实际情况，建议优化工作方案。例如，利用信息化手段减少重复劳动，或者调整时间节点，避开其他科室的忙时。在分工上，尽量做到职责明确、权责对等，避免推诿。建立联席会议制度或工作微信群，实时共享进度，对于配合中出现的交叉环节，主动承担起协调联络的任务，减少其他科室的协调成本。第四，寻求支持，攻坚克难。如果经过努力，进度依然滞后，我会及时向分管领导汇报情况，客观说明存在的问题和已采取的措施，请求领导出面协调或给予资源倾斜（如增派人手）。同时，作为经办人员，我会以身作则，把自己负责的部分做到最好，用实际行动带动大家。通过多方合力，确保“全电发票”扩围试点工作按期完成。12.【参考答案】面对同事的议论和可能存在的误解，我必须诚实做人，澄清事实，同时维护团队和谐。第一，坦诚沟通，还原真相。寻找合适的机会，当着同事们的面，或者在小李出差回来后，真诚地说明情况：“大家可能误会了，这个建议其实是我和小李一起讨论、加班加点构思出来的。会上因为小李出差，所以我代表我们小组进行了汇报，领导表扬的也是我们共同的努力成果。这份荣誉属于小李，也属于大家。”通过客观陈述，消除误解，还小李一个公道。第二，主动致歉，消除隔阂。私下找到小李，诚恳地道歉：“小李，真的很抱歉。会上领导表扬时，我太紧张了，没来得及当场说明这是咱俩合作的成果，导致大家误会我抢功劳。我已经向大家解释清楚了，这份荣誉有你的一半。”通过真诚的道歉，取得小李的谅解，维系我们之间的信任。第三，引以为戒，改进工作。在今后的工作中，涉及团队合作成果汇报时，我会更加注意细节。一是提前沟通。在汇报前，与队友确认如何署名、如何表述贡献。二是实事求是。在汇报材料中明确列出团队成员及其贡献，在口头汇报时也务必提及队友的名字。三是谦逊低调。把成绩归功于团队和领导的支持，保持谦逊的态度。第四，工作为重，继续合作。不要因为这次小插曲就影响工作积极性。在后续的合作中，我会更加主动地与小李及同事们交流，用实际行动证明我是一个注重团队精神、不贪功的人，重新赢得大家的信任和尊重。13.【参考答案】解：根据增值税相关政策，该企业为增值税一般纳税人，销售自行开发生产的软件产品，实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。1.计算当期销项税额：题目已知当期销项税额为130万元。2.计算当期准予抵扣的进项税额：购进原材料进项税额为65万元，购进研发用设备进项税额为26万元。当期进项税额合计=65+3.计算当期应纳增值税额：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额应4.计算实际税负：实际税负=应纳税额/销售额实5.计算应退税额：由于实际税负（3.9%）超过3%，故享受即征即退政策。应退税额=应纳税额-销售额×3%应答：该企业第一季度应缴纳的增值税税额为39万元，应退税额为9万元。14.【参考答案】企业所得税研发费用加计扣除政策主要内容：研发费用加计扣除政策是国家鼓励企业技术创新的重要举措。企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（注：此处按现行最新政策100%加计扣除作答，此前不同行业有50%、75%等不同比例，但2026年考试应延续现行高比例政策背景或按题目设定，此处按常规最优解作答）。计算该企业2025年度的应纳税所得额：1.研发费用加计扣除金额：企业发生研发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。加计扣除比例假设为100%。加计扣除额=100×2.计算应纳税所得额：应纳税所得额=会计利润-研发费用加计扣除额（注：研发费用本身已在会计利润中扣除，这里是计算额外的扣除额）应答：该企业2025年度的应纳税所得额为400万元。15.【参考答案】个人所得税专项附加扣除包括：1.子女教育；2.继续教育；3.大病医疗；4.住房贷款利息；5.住房租金；6.赡养老人；7.3岁以下婴幼儿照护。“赡养老人”专项附加扣除的扣除标准及分摊方式：扣除标准：纳税人为独生子女的，按照每月3000元（注：根据国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知，自2023年1月1日起，赡养