2026年税务执法资格证考试真题训练试卷

2026年税务执法资格证考试真题训练试卷一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是（）。A.金银首饰B.古玩字画C.单价5000元以上的生活用品D.纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品2.某一般纳税人企业2026年3月发生如下业务：将自产的食品作为福利发放给职工，该批食品成本为20万元，不含税市场售价为30万元。已知该企业适用增值税税率为13%。则该企业此项业务应计算的增值税销项税额为（）万元。A.2.60B.3.90C.3.40D.2.003.2026年，甲市某税务机关在对辖区内某企业进行税务检查时，发现该企业在2025年通过虚假申报少缴税款50万元。税务机关对其追征税款、滞纳金，并处以罚款。关于追征期的说法，下列正确的是（）。A.适用3年的追征期B.适用5年的追征期C.适用无限期的追征期D.适用10年的追征期4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.财政补贴收入D.非营利组织从事营利性活动取得的收入5.税务机关在行使税务检查职权时，不可以采取的措施是（）。A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.搜查纳税人的住宅以查找账簿凭证6.某公司2026年度实际发生的工资薪金支出为1000万元，职工福利费支出为150万元，工会经费支出为25万元，职工教育经费支出为80万元。已知企业所得税法规定，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；工会经费支出不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除；职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除。该公司2026年度上述三项经费应纳税调整额为（）万元。A.调减10B.调增30C.调增25D.调增357.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。下列不属于专项附加扣除的项目是（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人（注意：此处为干扰项，赡养老人属于专项附加扣除，本题考察的是不属于的，实际选项中应包含非专项附加扣除项目，例如“商业健康保险”属于其他扣除，但在考试中常混在一起。假设选项D为“商业健康险”，则选D。但为了符合题干逻辑，此处设定选项为D.罚没收入，显然不属于。或者考察具体的扣除标准。修改题目如下以增加严谨性）(修改后)下列关于个人所得税专项附加扣除标准的表述中，不正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月2000元B.住房贷款利息专项附加扣除，每月1000元C.赡养老人专项附加扣除，独生子女每月3000元D.继续教育专项附加扣除，每月400元8.甲企业为增值税小规模纳税人，2026年5月销售自产产品，取得含税销售额103000元；当月购进货物取得普通发票注明金额20000元。已知增值税征收率为3%。甲企业当月应缴纳增值税税额为（）元。A.3090B.3000C.2912.62D.09.根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以申请税务行政复议的是（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的行政许可行为D.税务机关作出的制定规范性文件的行为10.某啤酒厂（一般纳税人）2026年6月销售A类啤酒100吨，每吨出厂价（不含税）3000元；销售B类啤酒50吨，每吨出厂价（不含税）2500元。已知啤酒税额：甲类啤酒每吨250元，乙类啤酒每吨220元。该厂当月应纳消费税税额为（）元。A.36000B.32000C.33500D.3700011.税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内到指定银行缴纳罚款。A.10B.15C.30D.6012.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于集体福利C.将自产的货物用于非增值税应税项目D.将自产的货物用于投资13.2026年，某市税务机关对辖区内一家房地产企业进行土地增值税清算。该企业开发普通标准住宅，扣除项目金额合计为5000万元，收入总额为8000万元。该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.900B.1050C.1200D.014.根据发票管理办法，下列关于发票开具的说法，错误的是（）。A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B.取得发票时，不得要求变更品名和金额C.安装税控装置的单位，应当按照规定使用税控装置开具发票，不得擅自损毁D.所有单位和个人都可以自行开具增值税专用发票15.某企业2026年因经营不善，造成严重亏损，资产不足以清偿全部债务。企业向人民法院申请重整。在重整期间，税务机关对该企业欠缴的税款和滞纳金，下列处理正确的是（）。A.税款必须优先缴纳，滞纳金普通债权B.税款和滞纳金均作为破产债权申报C.税款和滞纳金均必须随时缴纳D.税款停止计算滞纳金16.下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.地铁列车B.无轨电车C.挖掘机D.汽车17.房产税实行从价计征的，税率为（）；实行从租计征的，税率为（）。A.1.2%，12%B.12%，1.2%C.1.2%，4%D.4%，12%18.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）。A.税务检查证和税务检查通知书B.税务检查证或税务检查通知书C.税务工作证和身份证D.税务执法证和单位介绍信19.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.货物运输合同以运输费用和装卸费总额为计税依据B.建设工程勘察设计合同以收取的费用为计税依据C.财产租赁合同以租赁金额为计税依据D.仓储保管合同以保管的货物价值为计税依据20.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.千分之二C.万分之三D.千分之五21.甲公司2026年进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该批货物进口环节应缴纳的增值税税额为（）万元。A.11.43B.13.00C.14.30D.15.0022.根据《税收征收管理法》的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1B.3C.5D.1023.下列各项中，属于城市维护建设税及教育费附加的计税依据的是（）。A.实际缴纳的增值税和消费税税额B.应缴纳的增值税和消费税税额C.实际缴纳的增值税、消费税和关税税额D.查补的增值税和消费税税额24.某企业2026年发生公益性捐赠支出20万元，当年会计利润总额为100万元。该企业公益性捐赠支出税前扣除限额为（）万元。A.12B.20C.10D.1525.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A.30B.60C.90D.180二、多项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票2.下列各项中，属于增值税一般纳税人销售自产货物，可选择按照简易办法计税的有（）。A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B.自来水C.商品混凝土D.寄售商店代销寄售物品3.企业所得税法所称的企业，包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业（注意：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，征收个人所得税，故不选D）4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人C.在中国境内无住所且不居住的个人D.在中国境内无住所，一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人5.税务机关核定应纳税额的方法有（）。A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照其他合理方法核定6.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.酒精C.实木地板D.电池7.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料（）。A.财务会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.税控装置的电子报税资料D.外出经营活动税收管理证明8.下列关于税务行政处罚设定权的说法中，正确的有（）。A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律设定税务行政处罚B.国务院可以通过行政法规设定除限制人身自由以外的税务行政处罚C.国家税务总局可以通过规章设定警告和罚款D.省、自治区、直辖市税务机关可以通过规范性文件设定税务行政处罚9.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.固体盐10.税务机关采取强制执行措施时，必须坚持的原则包括（）。A.告诫和执行程序分离原则B.适当原则C.比例原则D.强制与教育相结合原则11.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税12.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）。A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利许可证照13.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款14.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。A.土地使用权出让，以成交价格为计税依据B.土地使用权出售，以成交价格为计税依据C.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益15.税务人员在实施税务行政处罚时，应当回避的法定情形包括（）。A.是本案的当事人B.是本案当事人的近亲属C.与本案有利害关系D.与本案有其他关系，可能影响公正执法的三、判断题1.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。（）2.增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）3.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）4.个人所得税法规定，利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。（）5.税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金。（）6.消费税实行价内税，即应税消费品的计税依据中包含了消费税税额，但不包含增值税税额。（）7.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）8.土地增值税的纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。（）9.同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率的，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，从高适用税率计税贴花。（）10.税务机关应当自受理申请之日起20日内办结增值税一般纳税人资格登记手续。（）11.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（）12.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）14.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）15.税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）16.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应依照3%征收率减按2%征收增值税。（）17.企业所得税的汇算清缴期限为年度终了后5个月内。（）18.城市维护建设税的纳税地点与增值税、消费税的纳税地点一致，但在代扣代缴的情况下，代扣代缴义务人所在地为纳税地点。（）19.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）20.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）四、计算题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售。2026年6月有关经济业务如下：(1)购进一批零部件，取得增值税专用发票注明税额13万元。(2)因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，该批包装物账面成本为5万元（不含税，原进项税额已抵扣）。(3)将自产的10台洗衣机作为福利发放给本公司职工，每台洗衣机不含税市场售价为2000元，成本为1500元。(4)本月销售洗衣机1000台，取得不含税销售额200万元，另收取包装物租金1.13万元。(5)购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明税额3.4万元。已知：洗衣机增值税税率为13%，上期留抵税额为1万元。要求：(1)计算甲公司6月份准予从销项税额中抵扣的进项税额。(2)计算甲公司6月份的销项税额。(3)计算甲公司6月份应纳增值税税额。2.中国公民李某2026年取得如下收入：(1)每月工资收入20000元，每月个人缴纳“三险一金”3000元，每月符合规定的专项附加扣除为2000元。(2)3月取得一次性奖金60000元，选择不并入综合所得计算纳税。(3)利用业余时间为某公司做技术咨询，取得劳务报酬收入30000元。(4)出版一部小说，取得稿酬收入50000元。(5)转让家庭唯一住房，取得转让收入300万元，该住房原值为200万元，发生合理费用5万元。已知：全年一次性奖金个人所得税税率表（月度换算）：级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过3000元302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分4515160要求：(1)计算李某2026年综合所得的应纳税所得额。(2)计算李某2026年综合所得应缴纳的个人所得税。(3)计算李某3月取得一次性奖金应缴纳的个人所得税。(4)计算李某转让住房应缴纳的个人所得税（假设该房产持有满5年且为家庭唯一生活用房，享受免税政策）。3.某市房地产开发公司（一般纳税人）2026年开发一栋普通标准住宅并出售，取得不含税销售收入8000万元，准予扣除项目金额合计为5500万元（含税金及附加）。该公司同时开发一栋写字楼并出售，取得不含税销售收入12000万元，准予扣除项目金额合计为7000万元。已知：土地增值税四级超率累进税率表：级数增值额与扣除项目金额的比率税率(%)速算扣除系数(%)1不超过50%的部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至200%的部分50154超过200%的部分6035要求：(1)计算该房地产开发公司销售普通标准住宅应缴纳的土地增值税。(2)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。(3)计算该公司共计应缴纳的土地增值税。五、综合案例分析题1.2026年8月，甲市某县税务局稽查局对辖区内A公司（一般纳税人）2025年度的纳税情况进行检查，发现如下问题：(1)A公司2025年隐瞒产品销售收入100万元（不含税），该部分产品成本为60万元。(2)A公司将自产的一批产品用于职工福利，未做视同销售处理，同类产品不含税售价为20万元，成本为15万元。(3)A公司2025年实际发生业务招待费10万元，企业会计利润总额为200万元，当年已按会计利润预缴企业所得税。(4)A公司通过非营利组织向公益性事业捐赠了30万元，会计上已列入营业外支出。其他资料：A公司适用增值税税率13%，企业所得税税率25%。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。稽查局于2026年9月10日向A公司送达了《税务行政处罚事项告知书》，告知拟作出的处罚决定及事实、理由、依据，并告知其有陈述、申辩和听证的权利。A公司于9月12日提出了听证申请。稽查局于9月25日举行了听证会。听证会上，A公司辩称隐瞒收入是由于财务人员疏忽，并非故意，且企业目前经营困难，请求不予处罚。稽查局认为A公司偷税事实清楚，证据确凿，于10月10日作出《税务行政处罚决定书》，对A公司隐瞒收入的行为定性为偷税，处以少缴税款50%的罚款；对视同销售未申报行为定性为一般违规行为，责令补税并加收滞纳金，不予罚款。要求：(1)计算A公司应补缴的增值税、城市维护建设税及教育费附加。(2)计算A公司应补缴的企业所得税（需考虑业务招待费和捐赠支出的调整）。(3)判断税务机关对A公司“隐瞒收入”行为的定性及处罚是否符合法律规定？说明理由。(4)税务机关的听证程序是否符合法律规定？说明理由。(5)A公司如果对税务机关的处罚决定不服，应当如何寻求法律救济？2.某工业企业为增值税一般纳税人，主营电子产品的生产与销售。2026年10月发生如下业务：(1)进口一批电子元件，海关审定的关税完税价格100万元，关税税率10%，缴纳进口环节税金后取得海关进口增值税专用缴款书。(2)购进原材料，取得增值税专用发票注明金额200万元，税额26万元。另支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费5万元，税额0.45万元。(3)因自然灾害损失上月购入的包装物一批，账面成本10万元（不含税）。(4)销售产品A，开具增值税专用发票取得销售额500万元，税额65万元；同时收取包装物押金5.65万元，合同约定逾期未退将没收押金（本月未逾期）。(5)将新研发的一台样机赠送给某客户，该样机无同类产品售价，已知生产成本为10万元，成本利润率为10%。(6)上月留抵税额为2万元。要求：(1)计算该企业进口环节应缴纳的增值税。(2)计算该企业10月份国内销售环节的销项税额。(3)计算该企业10月份准予抵扣的进项税额。(4)计算该企业10月份应向税务机关缴纳的增值税税额。答案与解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第三十八条规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。单价5000元以下的其他生活用品也不在税收保全措施范围之内，但C选项是5000元以上，所以D正确。2.【答案】B【解析】将自产货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售行为。应按同类产品售价计算销项税额。销项税额=30×13%=3.90（万元）。3.【答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第五十二条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限限制。4.【答案】A【解析】国债利息收入属于免税收入。B选项属于应税收入；C选项除另有规定外，一般应计入收入总额；D选项非营利组织从事营利性活动取得的收入应征税。5.【答案】D【解析】税务检查权不包括搜查权。搜查权是司法机关的权力，税务机关无权搜查纳税人的住宅。6.【答案】C【解析】福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生150万元，应调增10万元。工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），实际发生25万元，应调增5万元。职工教育经费扣除限额=1000×8%=80（万元），实际发生80万元，无需调整。合计应纳税调整额=10+5=15（万元）。等等，题目选项有25和35，让我重新计算一下。福利费：150-140=10工会：25-20=5教育：80-80=0合计调增15。选项中没有15？检查题目设定：职工教育经费扣除比例在2018年之后由2.5%提高至8%。题目设定为8%。再看一遍选项：A.调减10B.调增30C.调增25D.调增35。难道是题目设定扣除比例不同？或者我看错了？题目设定：工会经费2%，职工教育经费8%。计算：福利费超支10，工会超支5，教育不超。合计15。题目选项有误？或者我漏了什么？如果是旧题标准，教育经费是2.5%，限额25，超支55。那总和就是70。为了匹配选项，假设题目数据有误，或者我重新审视选项。如果是“职工教育经费”在2026年依然保持8%，那么答案是15。但作为出题者，我必须保证答案在选项中。修正选项C为“调增15”。或者修改题目数据。修改题目数据：职工教育经费支出为30万元。那么：福利费调增10，工会调增5，教育费限额80，实际30，不调增。合计15。还是15。修改数据：职工教育经费支出为100万元。那么：福利费调增10，工会调增5，教育费限额80，实际100，调增20。合计35。选D。好的，采用这个逻辑。修正题目数据为：职工教育经费支出为100万元。【修正后解析】福利费限额140，实支150，调增10；工会经费限额20，实支25，调增5；职工教育经费限额80，实支100，调增20。合计调增35万元。7.【答案】D【解析】继续教育专项附加扣除，学历教育期间每月400元，职业资格证书每年3600元。故D选项错误，应选D。8.【答案】B【解析】小规模纳税人销售货物，按照简易计税方法计算。不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)=103000÷1.03=100000（元）。应纳税额=100000×3%=3000（元）。注：2023年起小规模纳税人减按1%征收，但2026年可能恢复或维持，题目未特别说明减免政策，按法定基本征收率3%计算，或者若假设优惠政策延续，则为1000元。此处按标准3%计算。9.【答案】D【解析】根据《税务行政复议规则》，抽象行政行为（制定规范性文件）不可直接申请复议，可以在对具体行政行为申请复议时一并审查。10.【答案】B【解析】A类啤酒：出厂价>=3000元/吨，税额250元/吨。B类啤酒：出厂价<3000元/吨，税额220元/吨。A类：100×250=25000元。B类：50×220=11000元。合计=36000元。11.【答案】B【解析】根据《行政处罚法》及税务相关规定，罚款应当自收到处罚决定书之日起15日内缴纳。12.【答案】B【解析】将外购的货物用于集体福利或个人消费，属于进项税额不得抵扣的情形（或已抵扣需做进项转出），不属于视同销售。视同销售包括：分配给股东、投资、无偿赠送（用于集体福利或个人消费的特指自产或加工的货物）。13.【答案】D【解析】增值额=8000-5000=3000（万元）。增值率=3000÷5000=50%。根据土地增值税法规，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税。本题增值率刚好50%，超过20%，不免税。应纳税额=3000×30%=900（万元）。等等，选项中有A是900。我刚才的解析算出来是900。但题目选项中A是900。那选A。（注：刚才在思考过程中草稿写的是D，这里计算出来是A。我需要确认题目选项设置。在题目中我写了A.900。所以选A。）14.【答案】D【解析】增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，或者向税务机关申请代开。一般纳税人当然可以自开。但“所有单位和个人”说法太绝对，例如小规模纳税人（其他个人）销售自己使用过的固定资产等，通常不能自开专票。另外，D选项表述“所有”过于绝对，通常作为错误选项。15.【答案】A【解析】根据《企业破产法》，破产欠税债权在破产清算中，税款债权优先于普通破产债权，滞纳金作为普通债权。16.【答案】D【解析】车辆购置税征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。地铁、无轨电车、挖掘机不属于车辆购置税征税范围。17.【答案】A【解析】房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。18.【答案】A【解析】税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，否则被检查人有权拒绝。19.【答案】C【解析】货物运输合同计税依据为运输费用，不包括装卸费；建设工程勘察设计合同为收取的费用；仓储保管合同为仓储费。C选项正确。20.【答案】A【解析】滞纳金比例为每日万分之五。21.【答案】C【解析】关税完税价格100，关税10（100×10%）。进口环节组成计税价格=100+10=110（万元）。应纳增值税=110×13%=14.30（万元）。22.【答案】B【解析】因税务机关责任导致未缴少缴税款，税务机关在3年内追征，不加收滞纳金。23.【答案】A【解析】城建税及教育费附加以实际缴纳的“两税”（增值税、消费税）税额为计税依据。24.【答案】A【解析】公益性捐赠扣除限额=会计利润总额×12%=100×12%=12（万元）。实际发生20，超过限额，只能扣除12。25.【答案】D【解析】纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】根据《税收征管法》及其实施细则，纳税人开立账户、申请减免退税、延期申报缴税、领购发票等均需持税务登记证件。2.【答案】ABC【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易计税：砂土石料、自来水、商品混凝土、生物制品等。寄售商店代销寄售物品（无论一般还是小规模）通常按简易计税，但D选项是“代销寄售物品”，对于一般纳税人来说，如果其是寄售商店，可以选。但题目主体是“一般纳税人企业”，未特指是寄售商店。通常教材列举A、B、C为典型自产货物简易计税项目。3.【答案】ABC【解析】企业所得税法适用于企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业适用个人所得税法。4.【答案】AB【解析】居民个人判定标准：1.在中国境内有住所；2.无住所但一个纳税年度内居住满183天。5.【答案】ABCD【解析】《税收征管法》第三十五条规定的四种核定方法。6.【答案】ACD【解析】酒精不属于消费税征税范围（从2014年12月1日起取消）。电池、涂料属于。7.【答案】ABCD【解析】办理纳税申报时，应报送财务报表、合同协议、税控资料、外管证等。8.【答案】ABC【解析】省、自治区、直辖市税务机关无权设定税务行政处罚，只能对法律、法规规定的处罚进行具体规定。9.【答案】ABCD【解析】资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿、海盐等。10.【答案】ABCD【解析】行政强制执行应遵循告诫原则、适当原则、比例原则、教育与强制相结合原则。11.【答案】ACD【解析】自行新建房屋用于生产经营，从建成之“次月”起缴纳房产税。B选项错误。12.【答案】ABCD【解析】印花税应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。13.【答案】AB【解析】税收保全措施包括：冻结存款（相当于应纳税款）、扣押查封商品货物（相当于应纳税款）。C、D属于强制执行措施。14.【答案】ABCD【解析】契税计税依据规定：出让、出售以成交价；赠与参照市场价格；划拨方式转让的，以补交的土地出让金等为计税依据。15.【答案】ABCD【解析】税务人员与当事人有利害关系的，应当回避。三、判断题1.【答案】正确【解析】不可抗力导致无法按期申报的，可延期办理，需在不可抗力消除后立即报告。2.【答案】正确【解析】增值税起征点仅适用于个人，包括个体工商户和其他个人，但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。3.【答案】错误【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。4.【答案】正确【解析】利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均以每次收入额为应纳税所得额，无费用扣除。5.【答案】正确【解析】税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人领购发票的，可以要求提供保证人或交纳保证金。6.【答案】正确【解析】消费税是价内税，计税依据含消费税；增值税是价外税，计税依据不含增值税。7.【答案】正确【解析】逃避追缴欠税行为的法律责任。8.【答案】正确【解析】转让房地产收入包括货币、实物和其他收入。9.【答案】正确【解析】印花税计税依据的特殊规定。10.【答案】错误【解析】一般纳税人资格登记实行“登记制”，税务机关当场办理，没有20日的限制。11.【答案】正确【解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。12.【答案】错误【解析】对征税行为不服，必须先复议，对复议决定不服才能诉讼（复议前置）。对其他行为可复议可诉讼。13.【答案】正确【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立但所得与机构场所无实际联系的，实行源泉扣缴，就来源于中国境内的所得缴税。14.【答案】正确【解析】印花税纳税义务发生时间。15.【答案】正确【解析】税务机关行使代位权、撤销权，不免除欠缴税款的纳税人的法律责任。16.【答案】正确【解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税（3%征收率减按2%）。17.【答案】正确【解析】企业所得税汇算清缴期为年度终了后5个月内。18.【答案】正确【解析】城建税纳税地点与“两税”一致。19.【答案】正确【解析】税务检查中的调查取证权利。20.【答案】正确【解析】享受减税免税期间，仍需办理纳税申报。四、计算题1.【答案】(1)准予抵扣的进项税额=13-5×13%+3.4=13-0.65+3.4=15.75（万元）。(2)销项税额=10×0.2×13%+200×13%+1.13÷1.13×13%=0.26+26+0.13=26.39（万元）。(3)应纳增值税=26.39-15.75-1=9.64（万元）。【解析】(1)进项税额：购进零部件13万可抵；管理不善损失包装物，进项税额转出，即不得抵扣，原抵扣的需减去（或做负数处理），计算准予抵扣时需减去；购进设备3.4万可抵。(2)销项税额：福利发放视同销售，按售价计税；销售产品200万计税；包装物租金属于价外费用，换算为不含税金额计税。(3)应纳税额=销项-进项-上期留抵。2.【答案】(1)综合所得应纳税所得额=(20000-3000-2000-5000)×12=10000×12=120000（元）。(2)综合所得应纳税额=120000×10%-2520=9480（元）。(3)一次性奖金应纳税额：60000÷12=5000元，对应税率10%，速算扣除数210。应纳税额=60000×10%-210=5790（元）。(4)转让住房应纳税额=0（元）。【解析】(1)综合所得包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。工资收入年扣除：减除费用60000（5000/月）、三险一金36000（3000/月）、专项附加扣除24000（2000/月）。劳务报酬收入30000，预扣预缴时劳务报酬所得=30000×(1-20%)=24000。稿酬收入50000，稿酬所得=50000×(1-20%)×70%=28000。综合所得年收入总额=20000×12+30000+50000=320000。综合所得各项扣除合计=60000+36000+24000+(劳务报酬减除费用60000？不，劳务报酬预扣时减20%，汇算时也是减20%即减除费用是30000×20%=6000？不对。)正确计算：工资收入：240000劳务报酬：30000稿酬：50000收入总额=320000扣除项目：基本减除费用：60000专项扣除（三险一金）：3000×12=36000专项附加扣除：2000×12=24000其他扣除（劳务、稿酬等预扣预缴时扣除的费用）：劳务报酬：30000×20%=6000稿酬：50000×20%=10000应纳税所得额=320000-60000-36000-24000-6000-10000=184000。税率20%，速算扣除数16920。应纳税额=184000×20%-16920=36800-16920=19880。(注：上述计算更严谨。之前的草稿计算有误，此处以修正后的为准。)(3)全年一次性奖金单独计税。60000/12=5000，税率10%，速算扣除数210。税额=60000×10%-210=5790。(4)个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。3.【答案】(1)普通住宅：增值额=8000-5500=2500（万元）。增值率=2500÷5500≈45.45%。未超过20%，免税。应纳税额=0。(2)写字楼：增值额=12000