国税行政考试试题及答案

国税行政考试试题及答案一、常识判断1.根据我国宪法和相关法律，下列关于国家税务局与地方税务局征收管理范围的表述，不准确的是：A.增值税由国家税务局和地方税务局分别征收B.契税由地方税务局负责征收C.关税由海关征收，不属于税务机关征收范围D.个人所得税由国家税务局统一负责征收2.2024年政府工作报告中提出，要谋划新一轮财税体制改革。下列关于深化财税体制改革重点任务的表述，错误的是：A.健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度B.优化税制结构，完善对重点领域和关键环节的支持政策C.全面取消消费税，将其并入增值税D.完善转移支付体系，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系3.“金税工程”是我国电子政务工程的重要组成部分，被誉为增值税的“生命线”。目前，我国正在大力推进的是：A.金税一期B.金税二期C.金税三期D.金税四期4.行政行为一旦作出，非经法定程序不得随意改变或撤销，这体现了行政法的：A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.行政应急性原则D.行政信赖保护原则5.在我国，下列税种中，属于中央和地方共享税的是：A.消费税B.房产税C.增值税D.车辆购置税6.下列关于税收保全措施与税收强制执行措施的说法，正确的是：A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人B.税收强制执行措施适用于扣缴义务人C.税务机关采取税收保全措施时，需经县以上税务局（分局）局长批准D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内7.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是：A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于非增值税应税项目C.将自产的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物用于个人消费8.某化妆品厂将生产的一批高档化妆品作为福利发给本厂职工，该行为在增值税和企业所得税上的处理分别是：A.增值税不视同销售，企业所得税不视同销售B.增值税视同销售，企业所得税视同销售C.增值税不视同销售，企业所得税视同销售D.增值税视同销售，企业所得税不视同销售9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之二B.千分之五C.万分之二D.万分之五10.下列关于行政复议的说法，错误的是：A.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提出行政复议申请B.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用C.申请行政复议的一般期限为知道该具体行政行为之日起60日内D.行政复议决定作出前，申请人必须先提起行政诉讼11.马克思在《资本论》中提到：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”这句话深刻揭示了税收的：A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能12.下列关于我国当前减税降费政策的理解，不正确的是：A.增值税留抵退税政策是减轻企业负担的重要举措B.小微企业普惠性税收减免政策主要针对企业所得税和“六税两费”C.研发费用加计扣除政策旨在激励企业加大创新投入D.减税降费会导致国家财政收入长期大幅减少，不利于宏观调控13.下列选项中，属于税务机关在税务检查中职权的是：A.到纳税人的生产、生活场所检查货物B.查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户C.审批纳税人的减税、免税申请D.冻结纳税人的银行存款14.根据《个人所得税法》，下列个人所得中，适用比例税率的是：A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得15.某企业在2023年度发生公益性捐赠支出100万元，该企业年度会计利润总额为800万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业当年公益性捐赠支出应纳税调整额为：A.0万元B.4万元C.96万元D.100万元16.“拉弗曲线”描述了税率和税收收入之间的关系，下列关于“拉弗曲线”的启示，正确的是：A.税率越高，税收收入越多B.税率越低，税收收入越少C.存在最优税率，能使税收收入最大化D.税率与税收收入呈线性正相关关系17.下列关于税务行政处罚的设定，正确的是：A.国家税务总局可以设定税务行政处罚的规章B.省级税务局可以设定税务行政处罚的地方法规C.县级税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件D.限制人身自由的行政处罚只能由法律设定18.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了税务行政复议的：A.选择复议原则B.复议前置原则C.一级复议原则D.司法最终原则19.下列各项中，不属于企业所得税“小型微利企业”认定条件的是：A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元20.下列关于国际税收协定的说法，正确的是：A.国际税收协定优先于国内税法执行B.国际税收协定由国内税务机关单方面制定C.国际税收协定主要解决国际重复征税问题D.国际税收协定不具有法律约束力二、言语理解与表达21.税收不仅是国家财政收入的主要来源，更是调节经济运行的重要杠杆。通过科学的税制设计，可以有效引导资源合理配置，促进产业结构优化升级。然而，税制的调整往往牵一发而动全身，需要充分考虑其对经济各方面的复杂影响，避免________。填入划横线部分最恰当的一项是：A.画蛇添足B.适得其反C.因小失大D.操之过急22.随着数字经济的蓬勃发展，直播带货、共享经济等新业态层出不穷。这些新业态在激发市场活力的同时，也给税收征管带来了前所未有的挑战。传统的以票控税模式难以适应数字化交易的特点，税务部门必须加快征管数字化转型，利用大数据、云计算等技术手段，提升________能力。填入划横线部分最恰当的一项是：A.税源监控B.税收宣传C.纳税服务D.行政执法23.下列各句中，没有语病的一句是：A.通过实施减税降费政策，大大减轻了企业的负担，激发了市场主体活力。B.税务部门推出的“非接触式”办税服务，有效降低了征纳成本，提高了办税效率。C.在税务稽查中，发现该企业存在虚开增值税专用发票的行为，涉及金额巨大。D.只有不断完善税收法律体系，才能为经济高质量发展提供有力的法治保障。24.无论是古代的“轻徭薄赋”，还是现代的“结构性减税”，税收政策始终与国计民生息息相关。税收公平是税收制度的核心价值之一，它包括横向公平和纵向公平。横向公平是指经济能力相同的纳税人应缴纳相同的税收；纵向公平是指经济能力不同的纳税人应缴纳不同的税收。这段文字主要说明了：A.税收政策的历史演变B.税收公平的具体内涵C.税收与国计民生的关系D.现代税收制度的特点25.近年来，我国持续推进税收征管改革，从“合作”到“合并”再到“合成”，税务部门的服务效能不断提升。“合成”不是简单的机构叠加，而是职能的深度融合，其核心在于通过数据共享和业务协同，实现“以数治税”。对这段文字理解准确的是：A.“合成”意味着税务机构的合并B.“以数治税”是“合成”阶段的核心特征C.税收征管改革已经完成D.“合作”阶段实现了数据共享26.①这种“雁过拔毛”式的微腐败，看似数额不大、危害不深，实则严重损害群众利益，侵蚀政府公信力。②“微腐败”也可能成为“大祸害”，它就像是一种慢性病，在不知不觉中侵蚀党的肌体。③因此，必须把纪律挺在前面，抓早抓小，严惩“微腐败”。④在基层税务执法中，个别人员利用手中微小的权力，吃拿卡要，优亲厚友。⑤一旦任由其蔓延，将导致“破窗效应”，败坏社会风气。将以上句子组成语意连贯的一段话，排序最恰当的一项是：A.④①②⑤③B.④②①⑤③C.①④②⑤③D.②①④⑤③27.税收法定原则是税法的基本原则，它要求税法的构成要素必须由法律予以明确规定。这一原则不仅限制了政府的征税权，保护了纳税人的合法权益，也为纳税人提供了预测税收负担的稳定预期。没有税收法定，纳税人的财产权就难以得到有效保障。这段文字意在强调：A.税收法定原则的历史渊源B.税收法定原则对纳税人的意义C.税收法定原则的主要内容D.政府征税权的限制28.很多企业在初创期由于财务制度不健全，对税收政策理解不透彻，往往面临较高的税务风险。税务部门开展“滴灌式”辅导，针对不同行业、不同规模的企业特点，提供个性化的政策解读和风险提示，帮助企业规范财务管理，实现健康发展。这段文字主要说明了税务部门：A.加大了税务稽查力度B.创新了纳税服务方式C.加强了税收征管力度D.提高了税收收入29.下列成语使用恰当的一项是：A.税务干部在执法过程中要严格依法办事，不能随心所欲，更不能________。B.为了完成税收任务，该局领导________，带领全局人员攻坚克难。C.面对纳税人的咨询，大厅工作人员________，耐心解答每一个问题。D.这次税收宣传月活动搞得________，取得了良好的社会效果。30.增值税链条的完整性对于消除重复征税至关重要。如果链条断裂，不仅会导致下游企业无法抵扣进项税额，增加税负，还可能引发虚开发票等违法行为。因此，保持增值税抵扣链条的畅通，是增值税制度设计的核心。这段文字主要强调：A.增值税链条断裂的危害B.增值税制度设计的核心C.增值税消除重复征税的原理D.增值税抵扣链条的重要性31.纳税信用是社会信用体系的重要组成部分。良好的纳税信用不仅是企业的一张“金名片”，还能让企业在融资授信、出口退税、招投标等方面享受便利和优惠。反之，失信企业则会处处受限。这段文字意在说明：A.纳税信用体系建设的重要性B.纳税信用等级的评定标准C.纳税信用带来的具体便利D.失信企业的法律后果32.①随着全球经济一体化的深入，国际税收竞争日益激烈。②这要求我国加快完善国际税收管理制度，提升跨境税源管理水平。③跨国公司的内部交易和利润转移行为更加隐蔽和复杂。④同时，要积极参与国际税收规则制定，维护我国税收权益。⑤如何防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）成为各国关注的焦点。将以上句子组成语意连贯的一段话，排序最恰当的一项是：A.①⑤③②④B.①③⑤②④C.③①⑤④②D.⑤①③②④33.下列各句中，标点符号使用正确的一项是：A.税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。B.本通知自2024年1月1日起施行，有效期至2025年12月31日。C.纳税人未按规定办理税务登记的，税务机关责令限期改正；逾期不改正的，处以罚款。D.增值税的税率分为：13%，9%，6%和0%四档。34.营商环境是企业生存发展的土壤。税务部门作为经济管理部门，其服务质效直接关系到营商环境的优劣。近年来，税务部门持续深化“放管服”改革，推出了一系列便民办税缴费措施，切实增强了纳税人和缴费人的获得感。最适合做这段文字标题的是：A.营商环境的优化路径B.税务部门助力营商环境优化C.“放管服”改革的成效D.纳税人的获得感35.在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这一规定旨在：A.鼓励企业开展业务招待B.限制企业不必要的业务招待支出C.增加企业所得税收入D.简化企业所得税计算36.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，不正确的是：A.子女教育专项附加扣除标准为每子女每月2000元B.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人专项附加扣除包含被赡养人年满60周岁的父母D.大病医疗专项附加扣除由纳税人自行在汇算清缴时扣除37.科技创新是引领发展的第一动力。为支持科技创新，国家出台了一系列税收优惠政策，如对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，对符合条件的研发费用实行加计扣除等。这些政策有效降低了创新成本，激发了创新活力。这段文字的主旨是：A.科技创新的重要性B.税收优惠政策的多样性C.税收政策支持科技创新D.企业所得税的优惠政策38.逻辑填空：法治是最好的营商环境。只有严格规范公正文明执法，才能让市场主体感受到公平正义，从而________投资信心，________发展预期。填入划横线部分最恰当的一项是：A.增强稳定B.提升明确C.坚定强化D.巩固优化39.随着环保意识的增强，资源税、环境保护税等“绿色税制”日益完善。这些税种通过税收杠杆，将环境污染成本和资源消耗成本内部化，引导企业走绿色低碳发展之路，助力生态文明建设。这段文字主要说明了：A.“绿色税制”的完善过程B.“绿色税制”的经济原理C.“绿色税制”的生态意义D.“绿色税制”的税种构成40.下列各句中，意思明确、没有歧义的一项是：A.王局长和几个税务局的干部一起去调研。B.这个月税收收入比上个月增加了两倍。C.他在某次税务检查中发现了问题。D.两个公司的财务人员交换了意见。三、数量关系41.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为6万元。已知该货物适用税率为13%。该企业3月应缴纳的增值税税额为：A.7万元B.13万元C.6万元D.19万元42.某税务局计划组织一次业务培训，如果每人分8本资料，则剩余12本；如果每人分10本资料，则缺2本。共有多少名税务干部参加培训？A.5名B.6名C.7名D.8名43.某公司2023年度实现利润总额为500万元，通过公益性社会团体捐赠了60万元。假设无其他纳税调整事项，该公司2023年度应纳税所得额为：A.440万元B.492.8万元C.500万元D.560万元44.一个水池装有甲、乙两个进水管和一个出水管丙。单独开甲管6小时可注满水池，单独开乙管8小时可注满水池，单独开丙管4小时可放完满池水。如果三管同时开放，多少小时可以注满水池？A.20小时B.22小时C.24小时D.26小时45.某商场采取“满100减20”的促销活动（不循环）。某顾客购买了一件标价为880元的衣服，该顾客实际支付金额为：A.704元B.720.5元C.720元D.760元46.某税务稽查局对辖区内企业进行检查，第一天检查了总数的15%，第二天检查了剩下的20%。此时还剩136家企业未检查。该辖区内共有多少家企业？A.180家B.200家C.220家D.240家47.甲、乙两人同时从A地出发前往B地，甲的速度为每小时5公里，乙的速度为每小时4公里。甲到达B地后立即原路返回，在距离B地3公里处遇到乙。A、B两地的距离是：A.24公里B.27公里C.30公里D.33公里48.某公司2023年12月份发放工资时，张某当月应发工资为30000元，个人缴付的“三险一金”为4500元，专项附加扣除为3000元。已知个人所得税预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，预扣预缴税额为0。张某12月份应预扣预缴个人所得税（假设累计已预扣预缴税额为0）：A.390元B.450元C.790元D.890元49.某次税收知识竞赛共有20道题，每答对一题得5分，答错或不答扣2分。某考生得分为79分，则他答对了多少道题？A.15道B.16道C.17道D.18道50.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为20%。该批货物进口环节应缴纳的增值税税额为（增值税税率13%）：A.13万元B.14.3万元C.15.6万元D.17.16万元51.定义新运算：a⊕bA.20B.24C.28D.3252.某车间有男工和女工共100人，其中男工人数是女工人数的25%。该车间女工人数为：A.20人B.40人C.60人D.80人53.一个等差数列的首项为2，公差为3，前20项的和为：A.590B.610C.630D.65054.某商店销售一种商品，按20%的利润率定价，然后按八八折出售，结果每件仍获利84元。该商品的成本价为：A.350元B.400元C.450元D.500元55.从一副扑克牌（52张，不含大小王）中随机抽取2张，这两张牌花色相同的概率为：A.B.C.D.四、判断推理56.所有的纳税人都需要依法纳税。有些纳税人是个体工商户。由此可以推出：A.所有的个体工商户都需要依法纳税B.有些个体工商户需要依法纳税C.依法纳税的都是纳税人D.个体工商户都是纳税人57.税务机关：征税：财政A.银行：贷款：利息B.法院：审判：正义C.学校：教学：人才D.医院：治疗：健康58.如果一个企业享受了税收优惠，那么它一定是高新技术企业。该企业不是高新技术企业。所以：A.该企业享受了税收优惠B.该企业没有享受税收优惠C.该企业可能是高新技术企业D.税收优惠只针对高新技术企业59.（）对于避税相当于（）对于抢劫A.偷税；盗窃B.节税；犯罪C.合法；非法D.税收筹划；刑事犯罪60.某税务局发现，近期餐饮业发票开具金额异常增长。经查，部分餐饮店存在通过网络购买发票、虚开发票的行为。税务局决定对这些企业进行处罚。下列哪项最能支持税务局的决定？A.虚开发票是严重的违法行为B.这些企业无法提供相应的进货证明C.近期餐饮业生意确实很好D.网络购买发票成本低廉61.把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：①圆②三角形③正方形④梯形⑤五边形⑥六边形A.①③④，②⑤⑥B.①②③，④⑤⑥C.①④⑥，②③⑤D.①⑤⑥，②③④62.增值税转型改革是指将生产型增值税转为消费型增值税。这项改革可以避免重复征税，有利于鼓励企业进行设备更新和技术改造。下列哪项如果为真，最能削弱上述结论？A.增值税转型改革会减少国家财政收入B.有些企业即使不进行设备更新也能盈利C.消费型增值税会导致投资过热D.企业进行设备更新主要受市场需求驱动，而非税收因素63.税收强制执行：是指纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。根据上述定义，下列属于税收强制执行的是：A.税务机关扣押了欠税企业的商品B.税务机关通知银行冻结欠税公司的存款C.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.税务机关查封欠税纳税人的厂房64.某大型连锁企业在全国有100家门店。税务稽查发现，该企业有30家门店存在少缴税款行为。由此得出结论：该企业大部分门店都存在税务违规。以下哪项如果为真，最能削弱上述结论？A.该企业总部的财务制度非常规范B.被查出问题的30家门店都位于偏远地区C.样本数量太少，不足以代表整体D.该企业共有1000家门店，稽查只抽查了其中的100家65.小王、小李、小张是税务局的同事，他们分别来自不同的部门：税政、征管、稽查。（1）小王不是征管部门的；（2）小李不是稽查部门的；（3）来自稽查部门的同事比小张年龄大。由此可以推出，小张来自：A.税政部门B.征管部门C.稽查部门D.无法确定66.对于税务行政处罚，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后三日内提出。如果上述规定成立，则下列哪项也一定为真？A.除非当事人在行政机关告知后三日内提出听证要求，否则不能举行听证B.如果当事人在行政机关告知后三日内提出听证要求，行政机关必须举行听证C.当事人在行政机关告知后三日内未提出听证要求，行政机关可以不举行听证D.行政机关告知后三日内是当事人提出听证要求的唯一期限67.下列关于税收法律关系的说法，错误的是：A.税收法律关系中主体一方是税务机关，另一方是纳税人B.税收法律关系的内容是指权利主体所享有的权利和应承担的义务C.税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定D.税收法律关系主体双方的法律地位是不平等的68.某公司研发出一项新技术，该技术能显著提高税务稽查的准确率。但该技术成本高昂，且需要专业人员操作。如果该技术被广泛应用，最可能产生的结果是：A.税务稽查成本大幅下降B.税务稽查人员数量大幅减少C.税收征管效率显著提升D.所有企业都不敢偷税69.某市要对高新技术企业进行认定，标准如下：（1）拥有核心自主知识产权；（2）产品属于《国家重点支持的高新技术领域》范围；（3）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上；（4）高新技术产品收入占企业当年总收入的60%以上；（5）研究开发费用占销售收入的比例符合规定。某企业不符合（3）和（5），但符合其他标准。根据规定，该企业：A.肯定不能被认定为高新技术企业B.肯定能被认定为高新技术企业C.可能被认定为高新技术企业D.需要重新审核70.所有的增值税专用发票都需要认证。有些发票是增值税专用发票。由此可以推出：A.所有的发票都需要认证B.有些发票不需要认证C.有些需要认证的发票是增值税专用发票D.增值税专用发票不需要认证五、资料分析根据以下资料，回答71-75题：2023年，全国税收收入为154687亿元，同比增长9.1%。其中，国内增值税61729亿元，增长8.2%；国内消费税13912亿元，增长18.3%；企业所得税37963亿元，下降1.2%；个人所得税10774亿元，下降0.5%；进口货物增值税、消费税19694亿元，增长2.7%；出口退税15455亿元，下降7.4%。分产业看，第一产业税收收入456亿元，下降12.3%；第二产业税收收入63452亿元，增长7.8%；第三产业税收收入90779亿元，增长10.1%。71.2023年，国内增值税收入占全国税收总收入的比重约为：A.39.9%B.42.1%C.45.3%D.50.1%72.2022年，全国消费税收入约为：A.11760亿元B.12350亿元C.13200亿元D.13912亿元73.2023年，第三产业税收收入比第一产业和第二产业税收收入之和多：A.22871亿元B.27327亿元C.30215亿元D.33500亿元74.2023年，国内增值税和国内消费税收入之和同比增长：A.8.2%B.10.5%C.12.3%D.14.6%75.下列关于2023年各税种收入增长情况的描述，正确的是：A.企业所得税增长最快B.个人所得税收入高于国内消费税C.进口货物增值税、消费税增量大于国内消费税增量D.国内增值税增量最大根据以下资料，回答76-80题：某省2023年上半年一般公共预算收入情况如下表（单位：亿元）：项目收入比上年同期增长(%)税收收入2450.512.4其中：增值税980.215.6企业所得税520.88.9个人所得税185.4-2.1资源税120.55.5城市维护建设税145.610.2房产税98.73.4非税收入650.88.7一般公共预算收入合计3101.311.576.2023年上半年，该省税收收入占一般公共预算收入的比重为：A.69.0%B.79.0%C.81.2%D.85.5%77.2022年上半年，该省增值税收入约为：A.848亿元B.880亿元C.900亿元D.920亿元78.表中各税种中，2023年上半年收入与上年同期相比变化量最大的是：A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税79.2023年上半年，该省企业所得税收入约是资源税收入的多少倍？A.3.2B.4.3C.5.1D.6.080.若保持2023年上半年的增长率不变，预计2024年上半年该省一般公共预算收入将达到：A.3458亿元B.3478亿元C.3520亿元D.3568亿元六、专业知识（税法与会计）81.某一般纳税人企业2024年5月因管理不善丢失一批上月购进的材料，账面成本为10万元（含运费1万元，运费增值税抵扣率为9%）。该批材料适用的增值税税率为13%。则该企业进项税额转出金额为：A.1.3万元B.1.19万元C.1.21万元D.1.39万元82.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予扣除的限额是：A.实际发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰B.实际发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的3‰C.当年销售（营业）收入的5‰D.实际发生额，没有限额限制83.某公司2023年发生研发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。已知该公司为符合条件的高新技术企业，享受研发费用加计扣除75%的政策。该公司在计算2023年应纳税所得额时，研发费用可以扣除的总额为：A.100万元B.125万元C.175万元D.200万元84.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为实际收款日期的当天B.纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费的当天85.某企业2023年境内应纳税所得额为100万元，从A国取得分支机构税后利润80万元，A国企业所得税税率为20%。该企业2023年在我国汇总缴纳的企业所得税为（企业所得税税率为25%）：A.25万元B.30万元C.33万元D.45万元86.下列资产损失中，属于清单申报扣除的是：A.企业存货因管理不善发生的正常损耗B.企业固定资产因盘亏造成的损失C.企业被投资单位依法宣告破产造成的投资损失D.企业应收账款因债务人破产造成的损失87.某市甲公司（增值税一般纳税人）2024年6月销售自产货物，开具增值税专用发票注明销售额100万元，当月还销售自产货物给消费者，开具普通发票注明销售额23.4万元。当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额5万元。已知该货物适用税率为13%。甲公司6月应纳增值税为：A.13万元B.12.3万元C.7.3万元D.7.7万元88.下列关于印花税的说法，错误的是：A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税B.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人C.同一凭证，由两方以上当事人签订并各执一份的，各方当事人都是纳税义务人D.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为印花税计税依据，税率为万分之二点五89.某个体工商户2023年取得经营所得200000元，发生成本费用及相关损失共计150000元。已知经营所得适用5级超额累进税率。该个体工商户2023年应缴纳个人所得税为：A.5000元B.7500元C.10000元D.12500元90.土地增值税的纳税人转让房地产所取得的收入，不包括：A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.继承收入91.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的是：A.销售车辆的汽车4S店B.进口车辆用于自用的外贸公司C.生产汽车的企业D.赠送车辆给慈善机构的企业92.某企业2024年1月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元，关税5万元。该企业1月应缴纳的城市维护建设税（税率为7%）为：A.1.75万元B.2.1万元C.2.45万元D.3.5万元93.下列关于房产税的计税依据，表述正确的是：A.从价计征的，计税依据为房产的原值B.从租计征的，计税依据为租金收入C.从价计征的，计税依据为房产的余值，即房产原值一次性扣除30%D.从租计征的，税率为12%94.某公司2023年支付给职工的工资总额为500万元，发生职工福利费80万元，职工教育经费15万元，工会经费12万元。该公司在计算2023年企业所得税应纳税所得额时，三项经费应纳税调整额为：A.10万元B.12.5万元C.15.5万元D.17.5万元95.增值税一般纳税人发生的下列业务中，进项税额不得抵扣的是：A.购进生产用原材料B.购进用于不动产在建工程的建筑材料C.购进用于职工福利的货物D.接受境外提供的应税服务96.税务机关对某企业进行税务检查时，发现该企业2019年少缴税款10万元。2024年6月，税务机关决定追征这笔税款。已知该企业并非偷税、抗税、骗税。税务机关的做法：A.正确，追征期可延长到5年B.正确，追征期可延长到10年C.错误，已超过3年追征期D.错误，已超过5年追征期97.下列关于税务行政复议的管辖，说法正确的是：A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议C.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向所属税务局申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议98.某工业企业2023年转让一项专利技术，取得收入500万元，该项技术的原值为300万元，已摊销50万元。该企业转让该项技术应缴纳的印花税为：A.0元B.1500元C.2500元D.5000元99.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是：A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.以上都是100.税务代理人在代理业务中，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.2倍以上5倍以下答案与解析1.D解析：本题考查税收征收管理范围。根据分税制财政管理体制，增值税由国家税务局和地方税务局分别征收（中央与地方共享税）；契税属于地方税，由地方税务局征收；关税由海关征收；个人所得税曾是地方税，但2018年个人所得税改革后，除存款利息所得外，个人所得税主要由地方税务局征收，但并非国家税务局统一负责征收。实际上，目前个人所得税主要由地方税务局负责征收。选项D表述不准确。2.C解析：本题考查财税体制改革。消费税是我国重要的税种，具有调节消费结构、引导消费方向的作用，改革方向是调整征收范围和环节，而不是全面取消。选项C错误。3.D解析：本题考查金税工程。金税四期是目前正在推进的工程，其核心特点是“以数治税”，旨在实现从“以票管税”向“以数治税”的精准转变。4.D解析：本题考查行政法原则。行政行为一经作出，就具有法律效力，非经法定程序不得随意改变或撤销，这体现了行政信赖保护原则，即保护行政相对人对行政行为的信赖利益。5.C解析：本题考查税种分类。消费税、车辆购置税属于中央税；房产税属于地方税；增值税属于中央和地方共享税（中央50%，地方50%）。6.C解析：本题考查税收保全与强制执行。A项错误，税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，也适用于扣缴义务人（针对其应扣未扣、应收未收的税款，但保全措施主要针对纳税人）；B项正确，强制执行适用于纳税人、扣缴义务人、纳税担保人；C项正确，需经县以上税务局（分局）局长批准；D项正确，生活必需的住房和用品不在执行范围。本题要求选正确的，C和D均符合题意，但C是程序性核心要求。注意：税收保全措施不适用于扣缴义务人，只适用于纳税人。强制执行适用于三者。题目问“正确的是”，C和D都是法律规定。但通常考察批准程序较多。D项中“个人及其所扶养家属”的表述是法条原文。7.C解析：本题考查增值税视同销售。将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，视同销售；将外购的货物用于上述项目，属于进项税额不得抵扣，不属于视同销售。故选C。8.B解析：本题考查增值税与企业所得税视同销售。将自产货物用于集体福利，增值税上属于视同销售行为，应计算销项税额；企业所得税上，因资产所有权属未发生改变（仍在企业内部），不属于视同销售，但相关成本费用可在税前扣除。修正：根据《企业所得税法实施条例》第二十五条，企业将资产用于职工福利等用途，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应视同销售。因此，增值税和企业所得税均视同销售。选项B正确。9.D解析：本题考查滞纳金比例。根据《税收征收管理法》，滞纳金比例为万分之五（0.05%）。10.D解析：本题考查行政复议。对于纳税争议，必须复议前置；但对于其他行政行为，如罚款、扣押等，纳税人可以选择复议或诉讼。D项说“必须先提起行政诉讼”是错误的，且对于纳税争议是复议前置，而非诉讼前置。11.A解析：本题考查税收职能。马克思的话强调了税收是政府存在的经济基础，即财政职能。12.D解析：本题考查减税降费。减税降费虽然短期内会减少财政收入，但长远看是通过“放水养鱼”激发市场活力，扩大税基，有利于经济高质量发展和财政可持续，并非会导致长期大幅减少不利于宏观调控。D项表述片面且错误。13.B解析：本题考查税务检查职权。A项应为“生产、经营场所”不能随意检查“生活场所”；B项正确，经批准可以查询存款账户；C项属于行政征收或审批行为，不是检查时的即时职权；D项属于强制执行措施，需经批准。14.D解析：本题考查个人所得税税率。工资薪金、经营所得、劳务报酬所得均适用超额累进税率；利息、股息、红利所得适用比例税率（通常为20%）。15.B解析：本题考查公益性捐赠扣除。扣除限额=800*12%=96万元。实际发生100万元，超过限额4万元。准予扣除96万元，纳税调增4万元。16.C解析：本题考查拉弗曲线。拉弗曲线描述税率与税收收入的关系，当税率高到一定程度时，税收收入反而下降，因此存在一个最优税率点。17.A解析：本题考查行政处罚设定。法律可设定各种处罚；行政法规可设定除限制人身自由外的处罚；部门规章（如国家税务总局规章）可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定（通常非限制人身自由、吊销许可证件等除外，但规章设定权有限，主要是细化）。D项限制人身自由只能由法律设定，这是正确的，但题目问的是“税务行政处罚的设定”，税务行政处罚一般不涉及人身自由。A项国家税务总局作为国务院部门，可以制定规章设定一定范围内的行政处罚（如警告、罚款）。B项省级税务局无权设定地方法规（那是人大的权力）。C项县级机关无权设定。18.B解析：本题考查税务行政复议原则。纳税争议必须先缴纳税款或提供担保，才能申请复议，对复议不服再诉讼，这体现了复议前置原则。19.D解析：本题考查小型微利企业。条件：从事非限制和禁止行业；应纳税所得额≤300万元；从业人数≤300人；资产总额≤5000万元。D项正确。20.A解析：本题考查国际税收协定。国际税收协定通常优于国内税法执行（除国内法规定的更优惠待遇外）。C项也是协定的目的之一，但A项是法律适用原则，更为基础。题目问“正确的是”，A是普遍原则。21.B解析：本题考查逻辑填空。语境强调税制调整要考虑复杂影响，避免出现不好的结果。“适得其反”指恰恰得到与预期相反的结果，符合语境。22.A解析：本题考查逻辑填空。语境提到新业态给征管带来挑战，利用大数据技术，显然是为了加强对税源的监控和管理。“税源监控”最契合。23.B解析：本题考查病句辨析。A项缺主语，“去掉了‘通过’”；C项缺主语，“去掉了‘在税务检查中’”；D项“只有……才……”搭配没问题，但“提供”与“保障”搭配略显不当，但B项结构完整，无语病。24.B解析：本题考查主旨概括。文段首先引出税收公平话题，然后具体解释了横向公平和纵向公平的定义。重点在于解释B项。25.B解析：本题考查细节理解。文段明确指出“合成”的核心在于通过数据共享和业务协同，实现“以数治税”。B项理解准确。26.A解析：本题考查语句排序。④提出“微腐败”现象；①评价其危害；②进一步比喻危害；⑤阐述后果；③提出对策。顺序为④①②⑤③。27.B解析：本题考查意图判断。文段通过税收法定原则限制政府征税权、保护纳税人权益、提供稳定预期，最后一句“没有税收法定，纳税人的财产权就难以得到有效保障”点明了核心意图，即强调其对纳税人的意义。28.B解析：本题考查主旨概括。文段主要描述了税务部门针对不同企业开展“滴灌式”辅导，提供个性化服务。这体现了纳税服务方式的创新。29.A解析：本题考查成语运用。A项填“随心所欲”或“为所欲为”等，语境是反面，需填贬义词或中性词表示随意。A项若填“任意妄为”合适，但题目是选择使用恰当的句子。B项“身先士卒”合适；C项“和颜悦色”或“不厌其烦”合适；D项“有声有色”合适。A项句子本身结构不完整，无法判断成语使用是否恰当，或者A项“随心所欲”已在前文出现。此处假设A项为错误选项，B、C、D正确。若单选，B项“身先士卒”形容领导带头，非常恰当。30.D解析：本题考查主旨概括。文段强调增值税链条完整的重要性，如果断裂会有危害，因此核心是D项。31.A解析：本题考查意图判断。文段通过对比守信和失信的后果，旨在说明纳税信用体系建设的重要性及其带来的影响。32.A解析：本题考查语句排序。①背景引入；⑤具体问题；③问题具体表现；②对策一；④对策二。逻辑通顺。33.B解析：本题考查标点符号。A项“纳税人、扣缴义务人”并列关系正确；B项起止日期用连接号“—”或“至”，B项用逗号虽不严谨但尚可，但通常B项格式在公文中常见。C项“责令限期改正”后用分号表示并列关系，正确；D项“分为：”后列举，通常不用冒号直接列举，且“13%，9%...”标点略乱。对比之下，B项无明显错误。34.B解析：本题考查标题填入。文段核心论述税务部门通过改革助力营商环境优化。B项最贴切。35.B解析：本题考查企业所得税政策。业务招待费实行双重扣除限制，目的在于限制企业不必要的奢侈消费。36.A解析：本题考查个税专项附加扣除。子女教育扣除标准为每子女每月2000元（2023年起调整为2000元，原为1000元）。A项表述正确。注：根据最新政策，子女教育扣除标准已提高。若按旧政策是1000，按新政策是2000。此处按2024年考试背景，应为2000元。B项最长240个月正确；C项包含父母正确；D项大病医疗自行扣除正确。题目问“不正确的是”，若按旧政策A错，按新政策A对。假设题目基于最新政策，则可能其他选项有误。实际上，住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月（20年），是正确的。赡养老人包含年满60岁的父母，正确。大病医疗由纳税人扣除，正确。若A是2000元，则全对。若题目意图考旧标准，则A错。鉴于是2024年模拟，按新标准，A正确。通常考试会有一个错误选项，此处可能A项应为1000元才符合出题逻辑，或者题目未更新。修正：根据2023年8月发布的公告，自2023年1月1日起，子女教育专项附加扣除标准由1000元/月提高到2000元/月。因此A项正确。如果题目问不正确，可能出题者未更新，或者选项B、C、D有细微错误。实际上，B项是“不超过”，正确。C项正确。D项正确。此题存疑，按常规逻辑，若必须选错，可能是A项（若沿用旧题库）。37.C解析：本题考查主旨概括。文段列举了支持科技创新的税收优惠政策，说明税收政策支持科技创新。38.A解析：本题考查逻辑填空。“增强信心”、“稳定预期”是固定搭配。39.C解析：本题考查主旨概括。文段最后一句点明主旨：引导企业绿色发展，助力生态文明建设。40.C解析：本题考查歧义句。A项“几个”修饰税务局还是干部有歧义；B项“增加了两倍”是原值的3倍还是净增2倍有歧义（通常指净增）；D项“两个公司”修饰谁有歧义。C项意思明确。41.A解析：本题考查增值税计算。应纳税额=销项税额-进项税额=100*13%-6=13-6=7万元。42.C解析：本题考查盈亏问题。设人数为x，资料为y。8x+12=y;10x-2=y。解得：2x=14,x=7。43.B解析：本题考查应纳税所得额。捐赠限额=500*12%=60万元。实际捐赠60万元，未超限额，准予全额扣除。应纳税所得额=500-60=440万元。修正：题目问应纳税所得额，是利润总额调整后的结果。500-60=440。B项492.8是怎么来的？可能是误算。正确应为440。44.C解析：本题考查工程问题。设总量为24（6,8,4公倍数）。甲速4，乙速3，丙速6。合速=4+3-6=1。时间=24/1=24小时。45.C解析：本题考查促销计算。880元中，满100减20。880/100=8，可减8*20=160元。实付=880-160=720元。46.B解析：本题考查比例问题。设总数为x。第一天剩85%x；第二天剩85%x*80%=0.68x。0.68x=136。x=200。47.B解析：本题考查相遇问题。甲到达B地返回，在距B地3公里处遇乙。说明甲走了S+3，乙走了S-3。时间相同。(S+3)/48.A解析：本题考查个税预扣预缴。应纳税所得额=30000-5000（起征点）-4500-3000=17500元。不超过36000元，税率3%。预扣预缴税额=17500*3%=525元。修正：题目问12月份，且假设累计已预扣为0。公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。本题中，(30000-5000-4500-3000)*3%=525元。选项无525。可能是题目数据设置问题，或者起征点按5000/月计算正确。若按旧法或特殊计算，可能结果不同。重新核算：30000-4500-3000=22500。22500-5000=17500。17500*0.03=525。选项无。若专项附加扣除未减，则(30000-4500-5000)*0.03=615。若起征点未扣，则(30000-4500-3000)*0.03=675。可能题目数字有误，选最接近的或逻辑有误。假设题目中“专项附加扣除”包含了三险一金？不，通常分开。若题目意思是专项扣除（三险一金）为0，专项附加扣除为3000。则(30000-5000-3000)*0.03=660。无匹配。暂按逻辑选最接近的A（可能是按旧起征点3500算？(30000-3500-4500-3000)*0.03=660）。此题可能数据有误，但计算方法正确。49.C解析：本题考查不定方程。设对x道，错(20-x)道。5x-2(20-x)=79。5x-40+2x=79。7x=119。x=17。50.D解析：本题考查进口环节增值税。关税=100*10%=10万。组成计税价格=(100+10)/(1-20%)=110/0.8=137.5万。进口增值税=137.5*13%=17.885万。修正：公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。先算消费税：(100+10)/(1-20%)*20%=27.5。组价=100+10+27.5=137.5。增值税=137.5*13%=17.885。选项无17.885。若按组价=137.5，增值税=17.885。若题目意图是不含消费税直接算？不对。可能是数据凑整问题。选D最接近。51.C解析：本题考查新定义运算。3⊕4=2*3+3*4=6+12=18。18⊕2=2*18+52.D解析：本题考查比例问题。男工是女工的25%，即女工:男工=1:0.25=4:1。总人数5份，100人。女工=100*(4/5)=80人。53.**B=2054.D解析：本题考查利润问题。设成本x。定价=1.2x。售价=1.2x*0.88=1.056x。利润=1.056x-x=0.056x=84。x=84/0.056=1500。修正：0.056x=84，x=1500。选项无1500。重新审题：按20%利润率定价，即利润=成本的20%。售价=成本的120%。打八八折，即售价=成本*1.2*0.88=成本*1.056。获利84元。1.056成本-成本=0.056成本=84。成本=1500。题目选项可能有误，或者利润率算法不同（成本利润率vs销售利润率）。若是销售利润率？定价x，成本0.8x。售价0.88x。利润0.08x=84，x=1050，成本840。无匹配。55.**B$P(56.B解析：本题考查三段论。有些纳税人是个体工商户，所有纳税人都需纳税。所以有些个体工商户需纳税。B项正确。57.A解析：本题考查类比推理。税务机关征税是为了取得财政收入；银行贷款是为了获得利息。