模块六 单元1 物流成本预测

模块六物流成本预测与决策单元1物流成本预测目录/CONTENT认识物流成本预测01物流成本预测的分类02物流成本预测的程序03物流成本预测的方法04

一、认识物流成本预测物流成本预测是依据所掌握的历史物流成本信息以及物流成本与各种技术经济因素的相互依存关系，采用科学的方法，做出合乎客观发展规律的定量描述和逻辑推断。

物流成本预测是企业物流成本管理工作的首要环节，也是正确进行物流成本决策和编制物流成本计划的前提条件。

物流成本预测的意义：物流成本预测为企业物流成本决策提供依据，通过物流成本预测，可以为企业物流成本决策的制定提供大量的数据和资料，特别是有关企业所处的市场环境及其发展变化趋势的资料。物流成本预测为确定目标成本打下基础，目标成本的正确制定是以成本预测为依据的，只有基于科学的方法预测的成本的基础上，目标成本的确定才具有实际意义。物流成本预测可提高企业的经济效益，经济效益是企业经营活动的根本，提高经济效益是经营管理的目标。而搞好经营管理的条件之一就是积极做好市场预测工作。

一、认识物流成本预测

二、物流成本预测的分类采购成本预测运输成本预测（一）按预测的内容分类

仓储成本预测配送成本预测（二）按时间的长短分类短期预测：是指一年或一年以内的预测，由于短期预测的时间短，不确定因素和影响因素较少，所以预测结果比较准确。长期预测：是指一年以上的预测，由于长期预测的时间比较长，有许多不确定因素的影响，所以预测结果一般不太精确，需要经常收集新的信息或数据对预测方案和预测结果不断地进行完善和修补。

二、物流成本预测的分类（三）按预测所用方法不同分类定量预测：是根据过去和现在的资料，运用一定的数学方法，建立预测模型，对现象未来的变化数值做出预测。定量预测法包括时间序列分析预测法、回归分析预测法等。

二、物流成本预测的分类

定性预测：是指预测者依靠熟悉业务知识、具有丰富经验和综合分析能力的人员与专家，根据已掌握的历史资料和直观材料，运用个人的经验和分析判断能力，对事物的未来发展作出性质和程度上的判断，然后通过一定的形式综合各方意见，作为预测主要依据。预测目标是进行企业物流成本预测首先要解决的问题，它是制订预测工作计划、确定资料来源、选择预测方法、组织预测人力的重要依据，是预测工作的出发点。进行物流成本预测首先要弄清楚预测什么，然后根据预测的具体对象和内容，确定顶测的范围，并规定时间期限及数量单位等。预测目标一般应根据企业不同时期的总体目标来设计和选择，以避免脱离企业实际。(一)确定预测目标三、物流成本预测的程序预测目标确定以后，需要广泛地、系统地收集相关信息及其他相关的原始资料和数据，资料的收集应紧紧围绕预测目标，收集的信息是否准确、可信、全面，对预测的准确性起着决定性的作用。因此，对所搜集的信息的来源是否可靠、真实、全面，要认真进行审查，同时，有些信息还需进行加工、整理、归纳、鉴别，找出各因素之间相互依存、相互制约的关系，并从中发现事物发展的规律，作为预测的依据。（二）收集整理资料三、物流成本预测的程序在进行预测时，必须对已收集到的有关资料进行分析研究，了解预测对象的特性，同时根据预测的目标和各种预测方法的适用条件及性能，选择合适的预测模型，借以揭示有关变量之间的规律性联系。（三）选择预测模型并进行预测

三、物流成本预测的程序在进行预测时，还必须对预测结果进行验证和分析评价，即以实际数与预测数比较，检查过去预测的结果是否准确，并找出误差原因，以便及时进行修正。（四）评价与修正预测结果三、物流成本预测的程序四、物流成本预测的方法定量预测分析法，是指在充分掌握与预测对象有关的各要素定量资料的基础上，应用现代数学方法和各种现代计算工具，对与预测对象有关的各种经济信息进行科学的加工处理，并建立预测分析的数学模型，充分提示各有关变量之间的规律性联系，最终对计算结果做出结论。定量预测分析法最常用的方法是趋势预测分析法。（一）定量预测分析法1.算术平均法算术平均法是用物流企业在过去若干期间实际物流成本的算术平均值对计划期成本水平进行预测的方法。计算公式为:预测期物流成本＝各期物流成本总和÷期数1.算术平均法【例题】某物流运输公司2021年1～6月份运输成本资料如下表所示。要求对2021年7月份的运输成本进行预测。2021年1～6月份运输成本表单位：元要求：试用算术平均法对2021年7月的运输成本进行预测。【解析】2021年7月的运输成本＝171000÷6＝28500（元）1.算术平均法利用算术平均法预测未来水平，计算比较简单，但它没有考虑不同时期成本水平变化对预测值的影响，把成本差异平均化了，因此它只适用于物流成本基本稳定的情形。2.趋势分析法趋势平均法是指以最近若干时期的平均值为基础，来计算预测期预期值的一种方法。趋势平均法指在移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上，进一步计算趋势值的移动平均值，进而利用特定基期物流成本移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来物流成本的一种方法。计算公式为:预测期物流成本＝基期物流成本移动平均值＋基期与预测期的时间间隔×基期趋势值移动平均值其中某期的趋势值＝该期物流成本移动平均值-上期物流成本移动平均值；基期趋势值移动平均值＝最后一个移动期趋势值之和÷趋势值移动的期数。2.趋势分析法【例题】某企业2020年1～12月份的物流成本如下表所示。2020年1～12月份的物流成本表

单位：万元要求：试用趋势平均法预测2021年1月份的物流成本。

2021年1月份的物流成本＝96＋4×2.26＝105.04（万元）【解析】趋势平均法计算简单，但它把各期数据对将要发生的数据的影响视为同等的，预测精度较低,只适合数据变化趋势明显的近期预测。2.趋势分析法3.指数平滑法指数平滑法是布朗(RobertG.Brown)提出的，布朗认为时间序列的态势具有稳定性或规则性,所以时间序列可被合理地顺势推延；他认为最近的过去态势，在某种程度上会持续到最近的未来，所以将较大的权数放在最近的资料。指数平滑法的原理是任一期的指数平滑值都是本期实际观察值与前一期指数平滑值的加权平均。3.指数平滑法计算公式为:式中：以表示时间t的预测值，表示时间t-1的预测值，表示t-1的实际值，a为平滑系数。由该式可知，平滑系数α取值至关重要。平滑常数决定了平滑水平以及对预测值与实际结果之间差异的响应速度。平滑常数越接近于1，远期实际值对本期平滑值的影响程度下降越迅速；平滑常数越接近于0，远期实际值对本期平滑值影响程度的下降越缓慢。由此，当时间序列相对平稳时，可取较小的平滑系数；当时间序列波动较大时，应取较大的平滑系数，以不忽略远期实际值的影响。3.指数平滑法【例题】某企业某种产品近2013～2020年实际物流成本如下表所示，假设α＝0.3，2013年物流成本的预测值为89.7万元。

2013年～2020年的物流成本表

单位：万元要求：试用指数平滑法预测2021年的物流成本。3.指数平滑法【解析】指数平滑法预测2021年的物流成本表单位：万元指数平滑法适用于不但实际值对预测值有影响，而且上一期预测值对下一期预测值也有影响的情况。4.高低点法高低点法是根据企业的业务量跟物流成本之间的线性关系，通过历史资料中业务量的高低点以及其对应的成本，建立成本模型y=a+bx,并进行成本预测的一种方法。成本模型中，x—业务量；a—固定成本；b—单位变动成本。其中，固定成本是指一定的业务量范围内，一定时期内，不会随业务量变动的成本。变动成本是指一定的业务量范围内，一定时期内，随业务量变动呈正比例变动的的成本。单位变动成本=变动成本÷业务量4.高低点法高低点法的步骤如下：（1）寻找历史资料中业务量的高低点及其所对应的成本，获得两个坐标点：（，）和（，）。（2）计算b值。或a=-b（3）计算a值。

a=-b（4）写出成本模型：y=a+bx（5）根据要求进行预测。4.高低点法【例题】某电子公司2019年产量和分拣成本之间的资料如下表所示。2019年全年产量和分拣成本之间的资料表要求：用高低点法预测2020年1月份产量为390件时的分拣成本4.高低点法【解析】根据已知历史资料找到业务量的最高点和最低点高及其所对应的成本，即b===0.74（元／件）

当x=390件时，y=92+0.74×390=380.6(元)高低点法是用最高点和最低点两个极端的历史资料来预测未来物流成本，很可能使确立起来的成本模型代表性不高，因此，这种方法主要适用于生产经营活动比较正常，且成本增减变动趋势平缓的企业。a=240-0.74×200=92（元）5.直线回归分析法直线回归分析法是根据计算方程式y＝a＋bx，按照最小平方法的原理来确定一条最能反映自变量x与因变量y之间的关系的直线，并以此来预测成本的一种方法。其中a、b的计算公式为：5.直线回归分析法【例题】兴旺公司2021年1～6月份的历史成本资料如下表所示。预计2021年7月份的销售量为115万件。

2021年1-6月份历史成本表要求：用直线回归分析法预测2021年7月份的运输成本。5.直线回归分析法【解析】回归直线计算表则y＝190.75＋2.25x2021年7月份运输成本的预测值＝190.75＋2.25×115＝449.5（万元）回归分析法在当企业的历史资料中，单位产品成本忽高忽低时，适合采用此方法。

四、物流成本预测的方法（二）定性预测分析法定性预测分析法是一种直观性的预测万法,主要是依靠预测人员的丰富实践经验以及主观的判断和分析能力，在不用或少量应用计算的情况下，推断事物的性质和发展趋势的分析方法。常见的有：专家判断法员工意见综合判断法经理人员意见综合判断法等1.专家判断法专家判断法是指向学有专长、见识广博的级济专家讲行咨询,并根据他们多年来的实践经验和判断能力对计划期物流成木作出预测的方法。这里的所谓“专家”，一般包括本企业或同行业的高级领导、销售部门经理、经销商和其他外界专家，但不包括顾客和推销人员。1.专家判断法（1）个人意见综合判断法先向各位专家征求意见，要求他们对本企业物流成本的未来趋势和当前的状况作出个人判断,然后把各种不同意见加以综合归纳,形成一个成本预测值。（2）专家会议综合判断法先把各位专家分成若干预测小组，然后分别召开各种形式的会议或座谈会共同商讨。最后把各小组意见加以综合,形成—个集体判断的成本预测值。（3）德尔菲法德尔菲法即先分别通过函询调查的方式向专家征求意见，然后把各专家的判断汇集在—起，并采用匿名方式反馈给各位专家，请他们参考别人意见修正本人原来的判断。如此反复3～5次，最后集各家之所长，对成本的预测值作出综合判断。

总之，专家判断法三种方式的共同优点是：在缺乏历史资料的条件下，能比较迅速地作出预测，成本低廉，考虑比较周到。但这类预测往往会因为缺乏事实根据，主观片面性较强。2.员工意见综合判断法员工意见综合判断法是由本企业的员工根据他们的主观判断，把各个环节的成本预测值填入卡片或表格，然后由各部门经理加以综合来预测企业未来期间的各种物流成本。优点缺点由于员工对待预测成本问题的态度各异、往往会造成预测过程中过于高估或过于低估成本。由于员工最接近、最了解本企业的情况,而且他们的预测数据大多是直接