2026年税务师考试税收筹划与实务模拟试题集冲刺

2026年税务师考试税收筹划与实务模拟试题集冲刺考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代号填涂在答题卡相应位置。每题1分，共20分）1.税收筹划的三个基本前提不包括以下哪一项？A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收任意原则2.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业6月应缴纳的增值税为多少万元？A.6.5B.9.8C.13D.16.53.下列关于增值税视同销售行为的表述，错误的是？A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将购进的货物分配给股东或投资者C.将自产货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户D.将自产货物无偿赠送其他单位或个人（但设有所有权转移凭证）4.企业发生的与其生产经营活动相关的合理费用，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？A.支付给员工的工资、福利费B.购买用于生产经营活动的设备支出C.发生的与生产经营活动无关的赞助支出D.支付给关联方的利息费用（符合规定比例）5.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付工资的合理支出，可在计算应纳税所得额时按一定比例加计扣除。该扣除比例通常为：A.50%B.100%C.150%D.200%6.个体工商户的生产经营所得，适用税率是多少？A.5%B.10%C.20%D.5%至35%的五级超额累进税率7.某居民企业2025年度取得应纳税所得额200万元，符合条件的小型微利企业，其所得减按多少计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？A.100万元B.120万元C.150万元D.200万元8.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是？A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益9.个人将其拥有的房屋通过房产交易所转让给他人，其应缴纳的税种是？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税（已停征）10.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，应缴纳的税种是？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税11.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为资产处理，不得一次性扣除的是？A.支付的广告费B.购买的用于研发活动的仪器设备支出C.支付的职工培训费D.购买的与生产经营活动相关的非专利技术支出12.根据个人所得税法规定，居民个人取得的工资、薪金所得，其计算应纳税所得额时，适用的减除费用标准是？A.3,500元/月B.6,000元/月C.5,000元/月D.8,000元/月13.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的表述，正确的是？A.企业本身缴纳企业所得税，投资者再按股息分红缴纳个人所得税B.企业不缴纳企业所得税，投资者应按“经营所得”项目缴纳个人所得税C.企业缴纳增值税，投资者再缴纳个人所得税D.企业和投资者都不用缴纳所得税14.企业将自产的产品用于捐赠给某慈善机构，其税务处理方式是？A.不作税务处理B.视同销售，计算缴纳增值税和所得税C.不视同销售，但需计算缴纳增值税，所得税按成本价计入应纳税所得额D.不视同销售，无需计算缴纳增值税和所得税，但需将捐赠支出作为税前扣除项目15.印花税的税率形式不包括以下哪一种？A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.混合税率16.某公司2025年5月签订一份购销合同，合同记载金额为1,000万元。该合同应缴纳的印花税为多少元？A.5,000B.10,000C.15,000D.20,00017.企业发生的与其生产经营活动相关的合理支出，但超出税法规定扣除标准的部分，下列处理正确的是？A.不得在税前扣除B.可以全额在税前扣除C.可以按照实际发生额的80%在税前扣除D.可以按照税法规定的标准在税前扣除18.下列关于税收筹划与偷税漏税的表述，正确的是？A.两者在行为性质和法律后果上没有区别B.税收筹划是合法的，偷税漏税是非法的C.税收筹划是非法的，偷税漏税也是非法的D.两者都是合法的，只是操作手段不同19.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是？A.因管理不善发生的非正常损失B.支付给职工的符合规定的工资薪金C.按规定缴纳的保险费D.支付给关联方的符合独立交易原则的利息费用20.税务风险管理的核心环节不包括？A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险规划二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母代号填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选、未选均不得分。每题2分，共30分）1.税收筹划具有以下哪些基本特征？A.合法性B.筹划性C.效益性D.风险性E.强制性2.增值税一般纳税人发生的下列业务，可能需要开具增值税专用发票的是？A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品用于其增值税应税项目D.向一般纳税人销售商品用于其集体福利或个人消费E.向一般纳税人销售服务、无形资产或不动产用于其生产经营3.企业所得税的税收优惠政策主要包括？A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.特定行业（如农林牧渔）的税收优惠D.创新创业投资企业的税收优惠E.加大研发费用加计扣除力度4.个人所得税的应税所得项目包括？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企业出资人未分配利润的所得D.税务师劳务报酬所得E.财产转让所得5.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有？A.固定资产按照直线法计提的折旧，可以在税前扣除B.无形资产按照规定年限分期摊销的金额，可以在税前扣除C.企业对外投资形成的长期股权投资，成本在计算应纳税所得额时可以扣除D.存货的成本的确定方法，税法与会计制度规定可以不一致E.持有至到期投资的投资收益，可以在税前扣除6.个人所得税的专项附加扣除项目包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人7.企业在计算应纳税所得额时，下列支出作为费用扣除时，通常需要满足哪些条件？A.与取得收入相关B.与取得收入直接相关C.合理支出D.取得合规票据E.发生在纳税年度内8.税收筹划的基本原则包括？A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险中性原则E.公平性原则9.以下哪些情形属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于对外投资B.将委托加工收回的货物用于集体福利C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税finalproductE.将自产货物无偿赠送其他单位或个人10.企业在税务风险管理中，可以采取的风险应对措施包括？A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受E.风险忽略11.下列关于个人所得税征收方式的表述，正确的有？A.工资、薪金所得，居民个人可申请综合征管B.劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元C.税务师劳务报酬所得，属于一次性的，以取得该项收入为一次计税依据D.税务师劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次计税依据E.个体工商户的生产经营所得，由税务机关按月或按次征收12.印花税的征税范围包括？A.购销合同B.财产租赁合同C.资金借贷合同D.技术转让合同E.产权转移书据13.以下哪些行为可能构成偷税漏税？A.故意隐瞒应税收入B.故意虚列成本费用C.未经批准开具发票D.未按规定设置账簿E.未按规定进行纳税申报14.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，通常作为资本性支出处理的有？A.购买用于生产经营的设备支出B.支付的广告费C.支付的职工工资D.支付的与生产经营无关的赞助支出E.支付的土地使用权费用15.税收筹划的可行性分析需要考虑的因素包括？A.筹划方案的经济效益B.筹划方案的税收合规性C.筹划方案的操作可行性D.筹划方案可能带来的税务风险E.筹划方案对企业声誉的影响三、计算题（请列出计算步骤，计算结果保留两位小数。每题6分，共18分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售商品取得含税销售额234万元，该商品成本为150万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业7月应缴纳的增值税为多少万元？假设该企业期初留抵增值税税额为2万元。2.某居民企业2025年度取得应纳税所得额300万元。该企业符合小型微利企业条件，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？3.某个体工商户2025年度取得经营所得120万元，已知其当年发生的允许税前扣除的成本费用共计90万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（假定其适用20%的税率，无其他调整事项）四、综合分析题（请结合题目要求，分析问题，阐述理由，并给出结论或计算过程。每题15分，共30分）1.A公司与B公司均为增值税一般纳税人，适用税率均为13%。2025年8月，A公司销售给B公司一批货物，含税价234万元，合同约定10天后付款可享受2%的现金折扣。B公司于10天后付款，实际支付215.62万元。（1）从A公司角度看，该项销售业务应确认的增值税销项税额是多少万元？（2）从B公司角度看，该项购进业务可抵扣的增值税进项税额是多少万元？请说明理由。2.某企业计划投资一项新项目，有两个方案可供选择：方案一：预计投资额100万元，年产生不含税销售收入80万元，假设销售税率为13%。该企业为一般纳税人，购进原材料取得增值税专用发票，税率13%。年发生成本费用（不含进项税）60万元，无进项税可抵扣。方案二：预计投资额120万元，年产生不含税销售收入100万元，假设销售税率为13%。该企业为一般纳税人，购进原材料取得增值税专用发票，税率13%，年可取得进项税额16万元。年发生成本费用（不含进项税）70万元。假设企业所得税税率为25%。请计算两个方案的年税后净利润，并简要分析哪个方案更优。（不考虑其他因素）试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.D4.C5.C6.D7.D8.A9.C10.B11.B12.C13.B14.C15.C16.A17.A18.B19.A20.E二、多项选择题1.ABCD2.CE3.ABCDE4.ADE5.AB6.ABCDE7.ABCE8.ABC9.ABC10.ABCD11.ABD12.ABCDE13.ABD14.AE15.ABCD三、计算题1.解：销项税额=234/(1+13%)*13%=27万元进项税额=100*13%=13万元应纳增值税=销项税额-进项税额-期初留抵税额=27-13-2=12万元答：该企业7月应缴纳的增值税为12万元。2.解：应纳企业所得税=300*50%*20%=30万元答：该企业2025年度应缴纳的企业所得税为30万元。3.解：应纳税所得额=收入总额-成本费用=120-90=30万元应纳个人所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数=30*20%-0=6万元答：该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为6万元。四、综合分析题1.解：（1）现金折扣不影响增值税销售额的确认。A公司应按合同不含税价确认销售额，即234/(1+13%)=200万元。增值税销项税额=200*13%=26万元答：从A公司角度看，该项销售业务应确认的增值税销项税额是26万元。（2）B公司实际支付金额215.62万元，对应的含税价=215.62/(1-2%)=220万元。B公司可抵扣的增值税进项税额=220/(1+13%)*13%