全国2025年税务师《涉税服务相关法律》考试真题及答案

全国2025年税务师《涉税服务相关法律》考试真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）1.根据行政法理论及《行政许可法》规定，关于行政许可的设定机关，下列说法正确的是（）。A.部委规章可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定，必要时可以增设临时性的行政许可B.地方性法规不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可C.省级人民政府规章设定的临时性行政许可，实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规D.尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定行政许可2.根据《民法典》规定，关于代理，下列表述正确的是（）。A.代理包括委托代理和法定代理B.代理人在代理权限内，以代理人名义实施的民事法律行为，对被代理人发生效力C.数人为同一代理事项的代理人的，应当共同行使代理权，当事人另有约定的除外D.代理人不得转委托，除非被代理人同意3.甲公司因欠税被税务机关采取税收保全措施，税务机关查封了其价值50万元的一批原材料。后甲公司未能按期缴纳税款，税务机关依法拍卖了该批原材料，得款45万元。已知甲公司欠税40万元，滞纳金3万元，拍卖费用2万元。关于款项的处理，下列说法正确的是（）。A.先支付滞纳金3万元，再支付欠税40万元，剩余2万元退还甲公司B.先支付拍卖费用2万元，再支付欠税40万元，再支付滞纳金3万元C.先支付欠税40万元，再支付滞纳金3万元，剩余2万元退还甲公司D.先支付拍卖费用2万元，再支付欠税40万元，剩余3万元退还甲公司4.根据《公司法》规定，有限责任公司设立监事会，其成员不得少于（）人。A.1B.2C.3D.55.根据《行政复议法》，下列关于行政复议申请期限的表述中，正确的是（）。A.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请行政复议的期限自知道该具体行政行为之日起算，但是法律规定超过60日的除外C.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算D.申请期限的计算参照民事诉讼关于诉讼时效的规定6.根据《刑法》规定，下列关于逃税罪的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪B.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，构成逃税罪C.纳税人实施逃避缴纳税款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任D.纳税人在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，不予追究刑事责任的条款不适用7.甲、乙、丙、丁四人设立普通合伙企业，约定甲、乙为执行事务合伙人。合伙协议对合伙人对外代表合伙企业未作特别约定。关于合伙事务执行，下列说法正确的是（）。A.仅甲、乙有权对外代表合伙企业B.甲、乙执行合伙事务产生的收益归合伙企业，亏损由甲、乙承担C.丙、丁不执行合伙事务，但有权监督甲、乙执行合伙事务的情况D.甲、乙可以单独决定改变合伙企业的经营范围8.根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，管理人接管债务人财产前，对于已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁，下列说法正确的是（）。A.应当中止B.应当终结C.继续进行D.移交受理破产申请的人民法院继续审理9.根据《民法典》规定，下列关于保证责任的表述，正确的是（）。A.当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任B.连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任C.一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝承担保证责任，但债务人下落不明的除外D.保证期间，债权人许可债务人转让债务的，保证人继续承担保证责任10.某税务局对甲公司作出罚款决定，甲公司逾期未缴纳罚款，税务局决定加处罚款。根据《行政强制法》，下列关于加处罚款的表述中，正确的是（）。A.加处罚款的数额不得超出罚款本身的数额B.加处罚款的标准是每日按罚款数额的3%计算C.税务局作出加处罚款决定前，无需告知甲公司D.加处罚款属于行政处罚的一种11.根据《行政诉讼法》及司法解释，下列关于行政诉讼证据的表述中，错误的是（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.在诉讼过程中，被告不得自行向原告和第三人收集证据C.原告可以提供证明行政行为违法的证据D.原告提供的证据不成立的，免除被告的举证责任12.甲乙签订买卖合同，约定甲向乙交付100吨钢材，总价款100万元。合同签订后，乙将20万元定金支付给甲。后甲未能按期交货。根据《民法典》，关于定金责任，下列说法正确的是（）。A.甲应双倍返还定金40万元B.甲应返还定金20万元，并支付违约金C.定金数额超过合同标的额的20%，超过部分无效，甲应双倍返还定金40万元D.定金数额超过合同标的额的20%，超过部分无效，甲应双倍返还定金40万元，但其中4万元不具有定金效力13.根据《公司法》规定，股份有限公司创立大会对发行公司股票作出决议，必须经（）通过。A.出席会议的认股人所持表决权过半数B.出席会议的认股人所持表决权2/3以上C.出席会议的股东所持表决权过半数D.全体认股人所持表决权过半数14.税务机关在对某企业进行税务检查时，发现该企业涉嫌虚开增值税专用发票。关于案件移送，下列说法正确的是（）。A.税务机关应先作出行政处罚决定，再移送司法机关B.税务机关应直接移送司法机关，不再给予行政处罚C.税务机关在移送前已给予行政处罚的，不移送司法机关D.税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚15.根据《民法典》规定，下列关于物权保护的表述，错误的是（）。A.无权占有不动产或者动产的，权利人可以请求返还原物B.妨害物权或者可能妨害物权的，权利人可以请求排除妨害或者消除危险C.造成不动产或者动产毁损的，权利人可以请求修理、重作、更换或者恢复原状D.侵害物权，造成权利人损害的，权利人只能请求损害赔偿16.甲公司欠乙公司货款100万元，乙公司欠丙公司货款100万元。乙公司怠于行使对甲公司的到期债权，损害了丙公司的利益。丙公司拟提起代位权诉讼。下列说法正确的是（）。A.丙公司应当以乙公司为被告，甲公司为第三人B.丙公司应当以甲公司为被告，乙公司为第三人C.丙公司应当以甲公司、乙公司为共同被告D.丙公司只能请求乙公司履行债务17.根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚设定的表述，正确的是（）。A.法律可以设定各种行政处罚。限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定B.行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚C.地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚D.部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，尚未制定法律、行政法规的，部门规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告和一定数量的罚款18.根据《刑法》规定，挪用公款归个人使用，进行非法活动，数额较大的，构成挪用公款罪。关于“数额较大”的标准，下列说法正确的是（）。A.挪用公款5万元以上B.挪用公款3万元以上C.挪用公款10万元以上D.挪用公款5000元以上19.某股份有限公司注册资本为1亿元，公司章程规定董事会由9名董事组成。根据《公司法》，下列关于该公司董事会的表述，正确的是（）。A.董事会成员中可以有公司职工代表B.董事会每届任期不得超过3年C.董事会决议的表决，实行一人一票D.董事会设董事长1人，可以设副董事长20.根据《企业破产法》，下列关于破产费用和共益债务的表述，错误的是（）。A.破产费用是为破产程序的顺利进行而发生的费用B.共益债务是在人民法院受理破产申请后，为全体债权人的共同利益而管理、变价和分配债务人财产所产生的债务C.破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿D.债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，应当按照比例清偿21.根据《民法典》规定，因产品存在缺陷造成他人损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿。这属于（）。A.共同侵权责任B.分别侵权责任C.不真正连带责任D.补充责任22.税务机关作出的下列行政行为中，不属于行政诉讼受案范围的是（）。A.税务行政处罚B.税务行政强制C.税务行政复议决定D.税务行政指导行为23.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经（）通过。A.代表1/2以上表决权的股东B.代表2/3以上表决权的股东C.出席会议股东所持表决权的2/3以上D.全体股东所持表决权的2/3以上24.甲、乙签订房屋租赁合同，租期5年。合同履行2年后，甲欲解除合同。下列关于甲解除权的表述，正确的是（）。A.甲享有任意解除权，但应赔偿乙损失B.甲不享有任意解除权C.甲享有任意解除权，无需赔偿乙损失D.只有在乙违约时，甲才享有解除权25.根据《行政复议法》，下列关于行政复议决定的表述，正确的是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持C.具体行政行为主要事实不清的，决定撤销D.被申请人不履行法定职责的，决定确认违法26.根据《刑法》规定，单位犯罪，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。这体现了单位犯罪的（）。A.双罚制B.单罚制C.代罚制D.转嫁制27.根据《民法典》规定，下列关于抵押权实现的表述，正确的是（）。A.债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价B.抵押权人与抵押人未就抵押权实现方式达成协议的，抵押权人不得直接请求人民法院拍卖、变卖抵押财产C.抵押财产折价或者变卖的，应当参照市场价格D.土地所有权可以抵押28.某合伙企业解散时，在如何确定清算人的问题上，合伙人之间发生争议。下列关于清算人确定的表述中，正确的是（）。A.由全体合伙人担任清算人B.由合伙人过半数担任清算人C.由全体合伙人过半数同意委托第三人担任清算人D.由人民法院指定清算人29.根据《行政诉讼法》，人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起（）内作出终审判决。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月30.根据《企业破产法》，人民法院受理破产申请前6个月内，债务人仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。但个别清偿使债务人财产受益的除外。这属于（）。A.破产无效行为B.破产撤销权C.破产抵销权D.破产追回权31.甲因急需资金，向乙借款10万元，并以自己的一辆价值15万元的汽车设定抵押，办理了抵押登记。后甲又将该汽车出质给丙，丙不知情。现甲无力偿还借款。下列说法正确的是（）。A.乙的抵押权优先于丙的质权B.丙的质权优先于乙的抵押权C.乙、丙按比例受偿D.抵押权与质权竞合时，按照登记时间先后受偿32.根据《行政处罚法》，当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚（）。A.暂停执行B.不停止执行，法律另有规定的除外C.由作出处罚决定的行政机关决定是否停止执行D.由行政复议机关决定是否停止执行33.根据《公司法》规定，国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于（）。A.1/3B.1/4C.1/2D.2/334.税务机关在检查中发现甲企业涉嫌偷税，数额较大。税务机关遂查封了甲企业的厂房。关于该查封行为，下列说法正确的是（）。A.税务机关应当制作并当场交付查封、扣押决定书和清单B.税务机关查封厂房的期限不得超过30日C.查封期间，税务机关可以委托甲企业保管厂房D.对查封的厂房，税务机关不得使用35.根据《民法典》规定，下列关于姓名权的表述，错误的是（）。A.自然人有权依法决定、使用、变更或者许可他人使用自己的姓名B.任何组织或者个人不得以干涉、盗用、假冒等方式侵害他人的姓名权C.法人、非法人组织享有名称权，有权依法决定、使用、变更、转让或者许可他人使用自己的名称D.姓名权包括笔名、艺名等的保护36.甲公司向乙公司购买一批货物，约定由丙公司作为保证人。后甲公司与乙公司协商变更主合同，增加了履行债务的数额，但未经丙公司书面同意。根据《民法典》，丙公司（）。A.对加重的部分不承担保证责任B.仍对全部债务承担保证责任C.不再承担保证责任D.对加重的部分承担保证责任37.根据《行政复议法》，下列关于行政复议调解的表述，正确的是（）。A.行政复议案件一律不得调解B.行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解C.调解达成协议的，行政复议机关应当制作行政复议调解书D.行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力38.根据《刑法》规定，缓刑的考验期限，从（）之日起计算。A.判决宣告B.判决确定C.羁押D.报到39.根据《企业破产法》，债权人会议的决议，对于全体债权人均有约束力。债权人认为债权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自债权人会议作出决议之日起（）内，请求人民法院裁定撤销该决议。A.7日B.10日C.15日D.30日40.根据《行政强制法》，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出，并载明下列事项（）。A.履行义务的期限B.履行义务的方式C.涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式D.以上均是二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）41.根据《行政许可法》，下列关于行政许可实施的表述，正确的有（）。A.行政许可由具有行政许可权的行政机关在其法定职权范围内实施B.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，在法定授权范围内，可以以自己的名义实施行政许可C.行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可D.受委托行政机关在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政许可E.受委托行政机关不得再委托其他组织或者个人实施行政许可42.根据《民法典》，下列关于不当得利的表述，正确的有（）。A.得利人没有法律根据取得不当利益的，受损失的人可以请求得利人返还取得的利益B.得利人知道或者应当知道取得的利益没有法律根据的，受损失的人可以请求得利人返还其取得的利益并依法赔偿损失C.得利人不知道且不应当知道取得的利益没有法律根据，取得的利益已经不存在的，不承担返还该利益的义务D.不当得利的构成要件包括一方获得利益、他方受有损失、获得利益与受有损失之间有因果关系、获得利益没有法律上的根据E.为履行道德义务进行的给付，属于不当得利43.根据《公司法》规定，有限责任公司股东有权查阅（）。A.公司章程B.股东会会议记录C.董事会会议决议D.监事会会议决议E.财务会计报告44.根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚听证程序的说法，正确的有（）。A.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出B.行政机关应当在举行听证的7日前，通知当事人及有关人员听证的时间、地点C.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持D.当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避E.除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私依法予以保密外，听证公开举行45.根据《企业破产法》，下列关于破产债权申报的表述，正确的有（）。A.人民法院受理破产申请时对债务人享有的债权，均为破产债权B.附条件、附期限的债权，债权人可以申报C.未到期的债权，在破产申请受理时视为到期D.附利息的债权自破产申请受理时起停止计息E.债权人未在法定期限内申报债权的，不得补充申报46.根据《行政复议法》，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请（）。A.国务院部门的规定B.县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定C.乡、镇人民政府的规定D.国务院部、委员会规章和地方人民政府规章E.地方性法规47.根据《刑法》，下列关于剥夺政治权利的表述，正确的有（）。A.剥夺政治权利是剥夺下列权利：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；担任国家机关职务的权利；担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利B.对于危害国家安全的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利C.对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利D.独立适用剥夺政治权利的，依照刑法分则的规定E.剥夺政治权利的期限，一般为1年以上5年以下48.根据《民法典》，下列关于合同的解除，正确的有（）。A.当事人协商一致，可以解除合同B.当事人可以约定一方解除合同的事由。解除合同的事由发生时，解除权人可以解除合同C.有下列情形之一的，当事人可以解除合同：因不可抗力致使不能实现合同目的；在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的D.合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失E.合同自解除通知到达对方时解除49.根据《行政诉讼法》，下列关于行政诉讼中停止执行行政行为的情形，正确的有（）。A.被告认为需要停止执行的B.原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的C.人民法院认为需要停止执行的D.法律、法规规定停止执行的E.行政法规规定停止执行的50.根据《公司法》规定，股份有限公司的设立，可以采取（）的方式。A.发起设立B.募集设立C.登记设立D.核准设立E.审批设立51.根据《民法典》，下列关于相邻关系的表述，正确的有（）。A.不动产权利人应当为相邻权利人用水、排水提供必要的便利B.不动产权利人对相邻权利人因通行等必须利用其土地的，应当提供必要的便利C.不动产权利人不得违反国家规定弃置固体废物，排放大气污染物、水污染物、土壤污染物、噪声、光辐射、电磁辐射等有害物质D.不动产权利人挖掘土地、建造设施、铺设管线以及安装设备等，不得危及相邻不动产的安全E.不动产权利人因用水、排水、通行、铺设管线等利用相邻不动产的，应当尽量避免对相邻的不动产权利人造成损害52.根据《行政复议法》，行政复议机构在审理行政复议案件时，认为具体行政行为有下列情形之一的，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法（）。A.主要事实不清、证据不足的B.适用依据错误的C.违反法定程序的D.超越或者滥用职权的E.具体行政行为明显不当的53.根据《刑法》，下列关于自首的表述，正确的有（）。A.犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首B.被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论C.对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚D.其中，犯罪较轻的，可以免除处罚E.自首必须是犯罪人自动向司法机关投案54.根据《企业破产法》，下列关于管理人职责的表述，正确的有（）。A.接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料B.调查债务人财产状况，制作财产状况报告C.决定债务人的内部管理事务D.决定债务人的日常开支和其他必要开支E.在第一次债权人会议召开之前，决定继续或者停止债务人的营业55.根据《行政诉讼法》，下列证据不能作为认定被诉行政行为合法的根据的有（）。A.被告及其诉讼代理人在作出行政行为后自行收集的证据B.被告严重违反法定程序收集的证据C.被告在行政程序中非法剥夺公民、法人或者其他组织依法享有的陈述、申辩或者听证权利所采用的证据D.原告或者第三人在诉讼程序中提供的、被告在行政程序中未作为行政行为依据的证据E.被告因正当事由无法在举证期限内提供的证据56.根据《民法典》，下列关于留置权的表述，正确的有（）。A.债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现留置权的情形，债权人有权留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿B.债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但是企业之间留置的除外C.留置财产为可分物的，留置财产的价值应当相当于债务金额D.留置权人负有妥善保管留置财产的义务E.留置权人与债务人应当约定留置财产后的债务履行期限；没有约定或者约定不明确的，留置权人应当给债务人60日以上履行债务的期限57.根据《公司法》规定，公司合并可以采取（）的形式。A.吸收合并B.新设合并C.控股合并D.兼并E.收购58.根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚的执行，正确的有（）。A.作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离B.当事人应当自收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行或者通过电子支付系统缴纳罚款C.在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员依照简易程序作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款D.执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起2日内，交至行政机关E.行政机关当场收缴的罚款，应当在抵岸后2日内，交至行政机关59.根据《行政复议法》，下列关于行政复议管辖的表述，正确的有（）。A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议B.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级地方人民政府申请行政复议C.对省、自治区人民政府依法设立的派出机关所属的县级地方人民政府的具体行政行为不服的，向该派出机关申请行政复议D.对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议E.对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议60.根据《民法典》，下列关于人格权的表述，正确的有（）。A.人格权是民事主体享有的生命权、身体权、健康权、姓名权、名称权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权等权利B.自然人享有生命权、身体权、健康权、姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权、婚姻自主权等权利C.法人、非法人组织享有名称权、名誉权和荣誉权D.人格权不得放弃、转让或者继承E.违背公序良俗的民事法律行为无效三、综合分析题（共5大题，每大题4小题，每小题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）案例一甲公司（增值税一般纳税人）因资金周转困难，欠乙公司货款100万元，欠丙公司货款50万元。2024年3月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定以其一栋厂房（市场价值120万元）抵偿所欠乙公司的全部债务。该厂房已设定抵押给丁银行，抵押权数额为80万元，丁银行同意该转让行为。2024年3月10日，甲公司因经营不善，被人民法院受理破产申请。管理人接管后发现，甲公司在2023年12月曾将一台价值30万元的设备无偿赠与其关联企业M公司。另查明，甲公司欠缴税款20万元及滞纳金5万元，破产费用10万元。61.关于甲公司与乙公司以厂房抵债协议的效力，下列说法正确的是（）。A.该协议有效B.该协议无效，因为未通知抵押权人C.该协议可撤销，因为属于个别清偿D.该协议效力待定62.关于丁银行的抵押权，下列说法正确的是（）。A.丁银行有权就厂房变价款优先受偿80万元B.丁银行同意转让后，抵押权消灭C.丁银行的抵押权对厂房的代位物存在D.丁银行应向甲公司主张权利63.关于甲公司将设备无偿赠与M公司的行为，管理人（）。A.有权请求人民法院予以撤销B.无权撤销，因为已过一年撤销期C.无权撤销，因为是赠与行为D.应当追回该财产64.关于破产财产的分配顺序，下列说法正确的是（）。A.优先清偿破产费用10万元B.清偿丁银行抵押债权80万元C.清偿所欠税款20万元及滞纳金5万元D.清偿乙公司、丙公司债权案例二2024年5月，赵某因涉嫌虚开增值税专用发票被某县税务局稽查局立案调查。经查，赵某在2023年1月至12月期间，为他人虚开增值税专用发票50份，涉及税款数额80万元。县税务局稽查局于2024年6月1日向赵某送达了《税务行政处罚事项告知书》，告知赵某拟对其处以罚款50万元，并告知其有陈述、申辩和要求听证的权利。赵某未要求听证。县税务局稽查局于2024年6月15日作出罚款50万元的处罚决定，并于当日送达赵某。赵某不服，拟寻求法律救济。65.关于本案中听证程序的适用，下列说法正确的是（）。A.赵某有权要求听证，因为罚款数额较大B.赵某有权要求听证，因为属于虚开增值税专用发票案件C.赵某无权要求听证，因为只有责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款才适用听证，本案罚款未达到“较大数额”标准D.是否适用听证由税务机关自由裁量66.赵某若对处罚决定不服，可以向（）申请行政复议。A.该县税务局B.该县税务局稽查局C.该县人民政府D.市税务局67.若赵某申请行政复议，复议机关（）。A.应当在受理之日起60日内作出复议决定B.可以根据情况采用书面审查或当面审理C.在作出复议决定前，赵某可以撤回行政复议申请D.不得调解68.若赵某直接提起行政诉讼，被告是（）。A.该县税务局B.该县税务局稽查局C.该县人民政府D.该县税务局和稽查局为共同被告案例三A有限责任公司（简称A公司）由甲、乙、丙、丁四位股东设立，注册资本100万元，甲出资40万元，乙出资30万元，丙出资20万元，丁出资10万元。公司章程规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。2024年，A公司经营状况良好，未分配利润丰厚。甲提议召开临时股东会，讨论增加注册资本事宜。乙因与甲不和，拒绝参加会议。丙、丁同意增加注册资本。69.关于提议召开临时股东会，下列说法正确的是（）。A.甲无权提议，因为其代表表决权未达到1/10B.甲有权提议，因为其代表1/10以上表决权C.应当由董事会召集D.如果董事会不履行召集职责，甲可以自行召集70.假设股东会依法召开，关于增加注册资本的决议，下列说法正确的是（）。A.必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过B.必须经代表2/3以上表决权的股东同意C.乙未参加会议，决议无效D.甲、丙、丁同意即可通过，因为他们代表表决权超过2/371.股东会决议通过后，A公司拟吸收合并B公司。关于合并，下列说法正确的是（）。A.应当由A公司股东会作出决议B.A公司股东会决议必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过C.A公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人D.A公司应当自作出合并决议之日起30日内在报纸上公告72.合并后，B公司的债权债务（）。A.由B公司继续承担B.由A公司承继C.由B公司股东承担D.消灭案例四李某与王某系邻居。2024年4月，李某在未取得规划许可的情况下，在自家院落内搭建二层小楼，严重影响了王某家的采光和通风。王某多次找李某协商拆除未果，遂向当地规划主管部门举报。规划主管部门经调查核实，认定李某的行为违法，于2024年5月10日向李某送达了《限期拆除决定书》，责令李某于收到决定书之日起15日内自行拆除违法建筑。李某逾期未拆除。规划主管部门于2024年6月1日对李某的违法建筑实施了强制拆除。73.关于规划主管部门作出的《限期拆除决定书》，下列说法正确的是（）。A.属于行政强制措施B.属于行政强制执行C.属于行政处罚D.属于行政命令74.关于规划主管部门实施的强制拆除行为，下列说法正确的是（）。A.应当事先催告李某履行义务B.应当由规划主管部门负责人批准C.可以在夜间实施，但不得妨碍居民生活D.应当制作笔录75.王某认为规划主管部门对李某的处罚过轻，损害了其合法权益，下列说法正确的是（）。A.王某具有原告资格B.王某不具有原告资格，因为处罚行为针对的是李某C.王某可以申请行政复议D.王某可以提起行政诉讼76.若李某对强制拆除行为不服提起诉讼，关于举证责任，下列说法正确的是（）。A.由李某承担举证责任B.由规划主管部门承担举证责任C.由王某承担举证责任D.由规划主管部门对拆除行为的合法性承担举证责任案例五张某与甲公司签订劳动合同，约定张某担任技术总监，月工资3万元。合同中还约定了保密条款和竞业限制条款，约定竞业限制期限为2年，竞业限制补偿金为张某月工资的30%。劳动合同解除后，张某遵守了竞业限制约定，但甲公司一直未支付竞业限制补偿金。张某向劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁。77.关于竞业限制条款的约定，下列说法正确的是（）。A.竞业限制期限不得超过2年B.竞业限制补偿金不得低于张某月工资的30%C.竞业限制约定对张某具有约束力D.竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员78.关于甲公司未支付竞业限制补偿金，下列说法正确的是（）。A.张某应当继续履行竞业限制义务B.张某可以解除竞业限制约定C.甲公司未满3个月未支付，张某可以解除竞业限制约定D.张某可以要求甲公司补足差额79.若张某请求解除竞业限制约定，仲裁委员会应予支持的情形是（）。A.甲公司未支付补偿金满1个月B.甲公司未支付补偿金满3个月C.张某已经入职竞争对手公司D.甲公司明确表示不支付补偿金80.关于竞业限制补偿金的数额，下列说法正确的是（）。A.按月工资的30%支付符合法律规定B.按月工资的30%支付过低，张某可以请求提高C.若约定不明，按劳动合同解除或者终止前十二个月平均工资的30%计算D.若月平均工资30%低于当地最低工资标准，按照当地最低工资标准支付答案与解析一、单项选择题1.B【解析】《行政许可法》规定：法律、行政法规、地方性法规、省级政府规章可以设定行政许可。部委规章不得设定行政许可（A错）。地方性法规不得设定应当由国家统一确定的资格、资质许可（B对）。省级政府规章设定的临时许可，实施满1年需继续执行的，应提请本级人大制定地方性法规（C错，是1年不是2年）。尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可设定；尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，省级政府规章可设定（D错，层级不对）。2.A【解析】代理包括委托代理和法定代理（A对）。代理人在代理权限内，以被代理人名义实施民事法律行为（B错，是以被代理人名义）。数人代理同一事项的，共同行使代理权（C错，是共同，不是按约定）。代理人经被代理人同意，可以转委托（D错）。3.B【解析】《税收征收管理法》规定，税务机关拍卖抵税财物，拍卖费用优先支付。顺序为：拍卖费用->税款->滥纳金。本题中：拍卖费用2万，税款40万，滞纳金3万。剩余0元。4.C【解析】《公司法》规定，有限责任公司设监事会，其成员不得少于3人。5.B【解析】《行政复议法》规定，申请期限一般为60日。法律规定超过60日的除外（B对）。不可抗力等正当理由耽误的，申请期限自障碍消除之日起继续计算（C错，是继续计算，不是重新计算）。6.C【解析】《刑法》第201条，纳税人补缴税款、滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但5年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。C选项说“一律”不追究，忽略了但书规定，故错误。7.C【解析】普通合伙企业，执行事务合伙人对外代表合伙企业。不执行事务的合伙人有权监督（C对）。执行事务合伙人产生的收益归企业，亏损由企业承担（B错）。改变经营范围属于合伙重大事项，需全体合伙人一致同意（D错）。8.A【解析】《企业破产法》规定，受理破产申请后，已经开始而未终结的诉讼或仲裁应当中止（A对）。在管理人接管财产后继续进行。9.B【解析】保证方式约定不明的，为一般保证（A错）。一般保证享有先诉抗辩权（C错，债务人下落不明导致无法履行债务，属于丧失先诉抗辩权的情形，C表述错误）。债权人许可债务人转让债务，未经保证人书面同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任（D错）。10.A【解析】《行政强制法》规定，加处罚款的标准是每日按罚款数额的3%计算（B错，应该是3%，但B选项未表述错误，不过A更核心）。加处罚款的数额不得超出罚款本身的数额（A对）。加处罚款属于行政强制执行，不是行政处罚（D错）。11.D【解析】行政诉讼中，被告负举证责任。原告提供证据不成立的，不免除被告的举证责任（D错）。12.D【解析】定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分不具有定金效力。本题标的100万，20%为20万。甲支付20万定金，未超标。甲违约，应双倍返还定金40万元。选项D描述最准确。13.A【解析】股份有限公司创立大会，必须有代表股份总数过半数的认股人出席方可举行。决议必须经出席会议的认股人所持表决权过半数通过（A对）。14.D【解析】涉税犯罪，行政机关不得以罚代刑，应当依法移送司法机关（D对）。15.D【解析】物权保护方式包括返还原物、排除妨害、消除危险、恢复原状、赔偿损失等。权利人可以请求上述一种或多种（D错，说“只能”太绝对）。16.B【解析】代位权诉讼中，原告（债权人）以次债务人为被告，债务人为第三人（B对）。17.A【解析】法律可设定各种处罚，限制人身自由只能由法律设定（A对）。行政法规不得设定限制人身自由（B错）。地方性法规不得设定吊销企业营业执照（C错，只能设定吊销除许可证照外的其他处罚）。部门规章只能设定警告和一定数额罚款（D错，D表述正确但A更符合“设定”这一核心考点，且D中“尚未制定法律...”是《行政处罚法》修改前的内容，现行法对规章设定限制更严，此处选A最稳妥）。18.B【解析】挪用公款进行非法活动，数额较大标准为3万元（不含）。19.D【解析】股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，但非必须（A错）。任期不得超过3年（B对，但D也是正确表述）。董事会决议一人一票（C对）。设董事长1人，可设副董事长（D对）。此题多选最佳为D，因A、B、C均为《公司法》原文，但D也是原文。若为单选，通常考察任期或表决规则。本题出题若为单选，D项最无争议。注：新《公司法》下，职工代表并非强制，故A错误。B、C、D均正确。但在真题中，若只能选一个，通常选D作为概括性描述或考察具体职位设置。20.D【解析】债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用（D错，不是按比例）。21.C【解析】产品责任中，生产者与销售者承担不真正连带责任（C对）。22.D【解析】行政指导行为不具有强制力，不属于行政诉讼受案范围（D对）。23.B【解析】修改公司章程、增减注册资本，属于特别决议，须经代表2/3以上表决权的股东通过（B对）。24.B【解析】租赁合同中，承租人无任意解除权（除非是不定期租赁）。出租人（甲）也无任意解除权（B对）。25.B【解析】复议机关应在60日内作出决定（A错）。具体行政行为合法适当的，决定维持（B对）。主要事实不清的，决定撤销（C对）。不履行法定职责的，决定履行（D错，不是确认违法）。26.A【解析】单位犯罪一般实行双罚制（A对）。27.A【解析】抵押权实现可协议折价（A对）。未达成协议的，可请求法院拍卖（B错）。应参照市场价格（C对）。土地所有权不得抵押（D错）。28.C【解析】合伙企业解散，清算人由全体合伙人担任；经全体合伙人过半数同意，可自解散后15日内委托第三人担任（C对）。29.C【解析】人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决（C对）。30.B【解析】受理破产申请前6个月内个别清偿的，管理人有权请求撤销（B对）。31.A【解析】同一财产既设立抵押又设立质权的，登记的抵押权优先于质权（A对）。32.B【解析】诉讼不停止执行是原则（B对）。33.A【解析】国有独资公司监事会成员不得少于5人，职工代表比例不得低于1/3（A对）。34.A【解析】查封、扣押应当制作并当场交付决定书和清单（A对）。期限一般不超过30日，案情复杂可延长30日（B错）。查封期间，可委托当事人保管（C对）。查封的设施，税务机关不得使用（D对）。35.C【解析】法人、非法人组织享有名称权，有权依法决定、使用、变更、转让或者许可他人使用（C对）。C选项表述本身正确，但题目问错误，可能是C选项中“转让”对于自然人姓名权是不允许的，但C说的是法人。D选项笔名艺名受保护是正确的。A、B正确。故C为正确表述，题目若选错误，可能是无选项。注：本题可能存在题干瑕疵，若选错误，通常自然人姓名权不得转让，法人名称权可转让。C表述正确。36.A【解析】主合同变更加重债务的，未经保证人书面同意，保证人对加重的部分不承担保证责任（A对）。37.C【解析】行政复议案件可以调解（A错）。调解达成协议的，应制作调解书（C对）。38.B【解析】缓刑考验期从判决确定之日起计算（B对）。39.C【解析】债权人认为决议违法的，可自决议作出之日起15日内请求法院撤销（C对）。40.D【解析】催告书应载明履行义务的期限、方式、金额及给付方式等（D对）。二、多项选择题41.ABDE【解析】行政许可由行政机关实施（A对）。授权组织可实施（B对）。委托实施只能委托其他行政机关（C对）。受委托机关以委托机关名义实施（D对）。受委托机关不得再委托（E对）。42.ABCD【解析】不当得利返还。A、B、C、D均为不当得利的构成及法律后果。E选项，履行道德义务的给付，不构成不当得利（E错）。43.ABCDE【解析】股东有权查阅章程、会议记录、决议、财务报告等（全选）。44.BCDE【解析】听证要求应在告知后3日内提出（A错）。7日前通知（B对）。非本案调查人员主持（C对）。有权申请回避（D对）。公开举行（E对）。45.ABCD【解析】受理破产申请时对债务人的债权均为破产债权（A对）。附条件、附期限、未到期债权均可申报（B、C对）。附利息债权自受理时起停止计息（D对）。未在法定期限内申报的，可以在破产财产最后分配前补充申报（E错）。46.ABC【解析】可一并审查的规定包括：国务院部门规定、县级以上政府及部门规定、乡镇政府规定（A、B、C对）。不包括规章和法规（D、E错）。47.ABCDE【解析】剥夺政治权利的内容、适用对象、期限等规定（全选）。48.ABCDE【解析】合同解除的约定、法定条件及法律后果（全选）。49.ABCD【解析】停止执行的情形包括：被告认为需要、原告申请且法院认为有必要、法院认为需要、法律法规规定（A、B、C、D对）。E选项行政法规不在列举中。50.AB【解析】股份有限公司设立采取发起设立或募集设立（A、B对）。51.ABCDE【解析】相邻关系的处理原则，包括用水、通行、环保、安全、避免损害等（全选）。52.ABCDE【解析】复议决定撤销、变更或确认违法的情形（全选）。53.ABCDE【解析】自首的成立条件及法律后果（全选）。54.ABCDE【解析】管理人的职责范围（全选）。55.ABC【解析】非法证据排除规则：自行收集的证据（A错）、严重违反法定程序收集的证据（B错）、非法剥夺权利的证据（C错）。D选项原告在诉讼中提供