印花税计税规则试题及答案解析

印花税计税规则试题及答案解析单项选择题1.甲公司与乙公司签订了一份购销合同，合同金额为200万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲公司应缴纳的印花税为（）元。A.600B.1000C.1200D.1500答案：A解析：应纳税额=计税金额×适用税率，本题中计税金额为200万元，换算为元是2000000元，税率为0.3‰，则甲公司应缴纳的印花税=2000000×0.3‰=600（元）。2.某企业与银行签订了一份借款合同，借款金额为500万元，借款期限为3年。已知借款合同印花税税率为0.05‰，则该企业应缴纳的印花税为（）元。A.250B.500C.750D.1000答案：A解析：根据印花税计税规则，借款合同以借款金额为计税依据。该企业借款金额500万元，换算为元是5000000元，税率为0.05‰，应缴纳印花税=5000000×0.05‰=250（元）。3.甲企业将自己的一项商标权转让给乙企业，签订了商标权转让合同，合同注明转让金额为100万元。已知商标权转让合同印花税税率为0.5‰，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。A.50B.100C.500D.1000答案：C解析：以合同注明的转让金额作为计税依据，100万元换算为1000000元，应缴纳印花税=1000000×0.5‰=500（元）。多项选择题1.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.借款合同C.产权转移书据D.营业账簿答案：ABCD解析：印花税的征税范围包括各类合同（如购销合同、借款合同等）、产权转移书据、营业账簿以及权利、许可证照等。所以ABCD选项均属于印花税征税范围。2.关于印花税计税依据的说法，正确的有（）。A.购销合同以购销金额为计税依据B.财产租赁合同以租赁金额为计税依据C.借款合同以借款金额为计税依据D.记载资金的营业账簿以实收资本和资本公积的合计金额为计税依据答案：ABCD解析：不同类型的印花税应税凭证有不同的计税依据。购销合同以购销金额为计税依据；财产租赁合同以租赁金额为计税依据；借款合同以借款金额为计税依据；记载资金的营业账簿以实收资本和资本公积的合计金额为计税依据。所以ABCD选项说法均正确。判断题1.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）答案：正确解析：印花税的定义就是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证征收的一种税，所以该说法正确。2.同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。（）答案：正确解析：这是印花税计税的规定，当同一凭证有多个经济事项适用不同税率时，分别记载金额就分别计算税额相加贴花，未分别记载则按高税率计税贴花，所以该说法正确。计算题1.某企业2023年1月签订了以下合同：（1）与A公司签订一份购销合同，合同金额为300万元；（2）与B银行签订一份借款合同，借款金额为200万元；（3）与C公司签订一份技术转让合同，合同金额为100万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，技术转让合同印花税税率为0.3‰。计算该企业2023年1月应缴纳的印花税。答案：（1）购销合同应纳税额=3000000×0.3‰=900（元）（2）借款合同应纳税额=2000000×0.05‰=100（元）（3）技术转让合同应纳税额=1000000×0.3‰=300（元）该企业2023年1月应缴纳的印花税=900