印花税政策知识试题及答案

印花税政策知识试题及答案一、单项选择题1.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.技术咨询合同D.审计咨询合同答案：C解析：技术咨询合同属于印花税征税范围，而会计咨询合同、法律咨询合同、审计咨询合同不属于印花税应税合同，不缴纳印花税。2.甲公司与乙公司签订了一份购销合同，合同金额为200万元，已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲公司应缴纳的印花税为（）元。A.600B.300C.900D.1200答案：A解析：应纳税额=计税金额×适用税率，本题中计税金额为200万元，换算为元是2000000元，税率为0.3‰，则应缴纳印花税=2000000×0.3‰=600（元）。3.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的是（）。A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据C.借款合同以借款金额和利息金额之和为计税依据D.技术合同以合同所载的报酬金额和研究开发经费之和为计税依据答案：A解析：货物运输合同以运输费用为计税依据，不包括装卸费用，B选项错误；借款合同以借款金额为计税依据，不包括利息金额，C选项错误；技术合同以合同所载的报酬金额为计税依据，研究开发经费不作为计税依据，D选项错误。4.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分（）。A.应补贴印花税票B.不再补贴印花税票C.由税务机关决定是否补贴印花税票D.按增加额的50%补贴印花税票答案：A解析：已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。5.下列各项中，不属于印花税免税项目的是（）。A.无息、贴息贷款合同B.房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同C.农牧业保险合同D.企业因改制签订的产权转移书据答案：D解析：企业因改制签订的产权转移书据免予贴花，但不是所有企业改制签订的产权转移书据都免税，需要符合一定条件。而无息、贴息贷款合同、房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同、农牧业保险合同均属于印花税免税项目。二、多项选择题1.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.产权转移书据B.营业账簿C.权利、许可证照D.财产保险合同答案：ABCD解析：印花税的征税范围包括合同类（如财产保险合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。2.下列关于印花税征收管理的说法中，正确的有（）。A.印花税一般实行就地纳税B.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费C.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花D.对已贴花的各类应税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁答案：ABCD解析：以上选项均符合印花税征收管理的相关规定。3.下列合同中，适用万分之三印花税税率的有（）。A.建筑安装工程承包合同B.加工承揽合同C.购销合同D.技术合同答案：ACD解析：加工承揽合同适用万分之五的印花税税率，建筑安装工程承包合同、购销合同、技术合同适用万分之三的印花税税率。4.下列关于印花税计税依据特殊规定的说法中，正确的有（）。A.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花B.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花C.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额D.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额答案：ABCD解析：以上选项均为印花税计税依据的特殊规定。5.下列凭证中，免征印花税的有（）。A.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同B.无息、贴息贷款合同C.国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据答案：ABCD解析：以上选项均属于印花税免税范围。三、判断题1.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）答案：正确解析：这是印花税的定义，表述正确。2.企业签订的租赁合同，只需要在合同签订时缴纳一次印花税，以后无论租赁期限多长，都不再缴纳印花税。（）答案：错误解析：如果租赁合同在执行过程中，租赁金额发生变化，增加的部分需要补贴印花税票。3.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花。（）答案：正确解析：这种情况下分别按不同税目计税贴花，表述正确。4.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人。（）答案：正确解析：印花税纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。5.已缴纳印花税的凭证副本或者抄本，免征印花税。（）答案：正确解析：已缴纳印花税的凭证副本或者抄本，视同正本使用的除外，一般免征印花税。四、计算题1.甲企业与乙企业签订了一份货物运输合同，合同注明运输费用为50万元，装卸费用为5万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，计算甲企业应缴纳的印花税。答案：货物运输合同以运输费用为计税依据，不包括装卸费用。应缴纳印花税=500000×0.5‰=250（元）2.丙公司2023年启用新账簿8本，其中记载资金的账簿一本，“实收资本”为500万元，“资本公积”为100万元。其他账簿7本。已知记载资金的账簿印花税税率为0.25‰，其他账簿每本5元