会计综合实训185

会计综合实训会计综合实训概述第一部分指通过假设企业模拟经营环境和设置相应的实训条件，让学生了解新办企业在筹建期间和生产经营期间所发生的经济业务活动，通过处理模拟企业的一系列会计业务，掌握从设置账户到日常会计核算的相关技能，提高会计职业岗位能力。同时，力求通过分岗实训等实训形式，让学生认知并熟悉会计职业环境，增强职业道德意识，灵活运用财经法规解决实际问题，并提高职场沟通能力与团队协作能力，为将来走上会计工作岗位打下良好的基础。一、实训目的二、模拟企业简介（一）企业基本情况企业名称：重庆嘉士园食品有限公司（属于食品生产企业，已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则）法人代表：邓强生（公司总经理）注册资金：人民币1000万元经营范围：糖果、饼干的生产、批发和零售成立时间：2019年5月20日公司地址、电话：重庆市沙坪坝区汉渝路58号86553218纳税人登记号：510324592136526（该企业为增值税一般纳税人）基本存款账户：中国工商银行沙坪坝区分行，账号31012863642578一般存款账户：中国农业银行汉渝路支行，账号622766435122预留印鉴：公司财务章法人代表章二、模拟企业简介（二）企业组织结构企业在职职工150人，设置总经理室、行政办公室、采购部、生产部、销售部、财务部等行政管理部门。1．车间设置2．人员设置企业设两个基本生产车间，即糖果车间和饼干车间；一个辅助生产车间，即机修车间。二、模拟企业简介（三）生产经营过程公司产品包括奶糖、硬糖、威化和饼干。糖果车间生产奶糖和硬糖，饼干车间生产威化和饼干，四种产品的原材料系生产开始时一次投入，生产产品的工序在各基本车间内完成，产品经验收合格交成品库。机修车间为企业生产经营提供修理服务。采购部负责企业所有材料的购进和保管，生产部负责制定产品生产计划及固定资产管理，各基本生产车间组织产品生产，销售部负责产品的推销工作。（四）企业生产活动情况企业2019年5月成立，5月至8月为企业筹建期，这期间企业为生产经营做准备。9月开始投产，并进行产品销售，为生产经营期。三、实训要求（一）手工会计核算采用科目汇总表账务处理程序，程序如下：（1）填制和审核原始凭证。（2）根据审核的原始凭证及原始凭证汇总表编制记账凭证。（3）根据审核无误的记账凭证登记日记账和明细账。（4）根据记账凭证每15日编制科目汇总表，全月编制两张科目汇总表。（5）根据科目汇总表登记总账。（6）月末，将总账与明细账、日记账进行对账和结账。（7）根据结账的账簿数据编制会计报表。三、实训要求（二）财务软件运用（1）建立账套（2）操作员及权限设置（3）基础信息设置（4）总账系统初始化设置（8）编制会计报表（7）对账簿进行查询真实可靠真实职位和招聘意向（5）根据手工完成的凭证进行业务输入（6）对填制的记账凭证进行审核、记账四、实训组织即将6名学生分成一个小组，在各小组分别设置出纳和会计岗位，会计主管角色由教师担任，与学生共同完成小组的实训任务。（二）分岗实训方式

由1名学生按科目汇总表账务处理程序，独立完成所有经济业务的会计核算。（一）混岗实训方式四、实训组织分岗实训方式1．出纳岗位2．会计岗位（1）材料成本岗位（2）财务成果核算岗位（3）资金核算岗位（4）费用岗位（5）总账报表岗位3．会计主管岗位会计分岗核算工作流程五、会计核算有关说明（一）增值税税率（二）会计核算六、实训准备（1）通用记账凭证150张；凭证装订封面封底5套。（2）科目汇总表6张（3）现金、银行存款日记账页各两张；三栏式账页100张；数量金额式账页30张；多栏式账页15张；账簿装订封面封底2套。（5）会计人员印章、印泥、回形针、黑色碳素笔、红色碳素笔和票夹等。（4）资产负债表和利润表各2张；报表装订封面1张。七、实训考核实训课程的考核以实际操作考核为主，将过程考核与结果考核、个人考核与小组考核结合起来，既要评定学生的个人实践操作能力，又要评定学生在实践活动中协调能力和沟通能力。考核方式过程考核40%结果考核60%合计100%考勤10%过程评价30%个人作业考核小组作业考核考核成绩

会计综合实训资料第二部分项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）1．8月1日，收到新华食品公司投资。图2-1

投资协议书图2-2进账单（收账通知）项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）2．8月1日，达能食品公司投资厂房一栋。图2-4投资协议书图2-5固定资产验收交接单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）2．8月1日，达能食品公司投资厂房一栋。图2-6固定资产验收交接单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）3．8月1日，昌源食品公司投入饼干生产线和货币资金。图2-7投资协议书图2-8增值税专用发票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）3．8月1日，昌源食品公司投入饼干生产线和货币资金。图2-9增值税专用发票图2-10增值税专用发票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）3．8月1日，昌源食品公司投入饼干生产线和货币资金。图2-11增值税专用发票图2-12固定资产验收交接单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）3．8月1日，昌源食品公司投入饼干生产线和货币资金。图2-13固定资产验收交接单图2-14进账单（收账通知）项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）4．8月1日，向工商银行重庆沙坪坝区分行借款。图2-15借款凭证（回单）图2-16进账单（收账通知）项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）5．8月1日，从农业银行汉渝路支行借款。图2-17借款借据（回单）图2-18进账单（收账通知）项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）6．8月2日，购入需要安装的糖果生产线。请根据购货发票将支票内容填写完整，并注意区分哪些是送交银行或税务认证的凭证，哪些是留存记账的原始凭证。图2-19增值税专用发票图2-20增值税专用发票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）图2-21转账支票图2-22增值税专用发票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）图2-23增值税专用发票图2-24转账支票提示：硬糖生产线分配运费2000元，奶糖生产线分配运费1400元。项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）7．8月2日，购入大货车4辆，用于采购材料及送货。请根据购货发票将支票及固定资产验收单填写完整。图2-25机动车销售统一发票图2-26机动车销售统一发票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）图2-27机动车销售统一发票图2-28机动车销售统一发票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）图2-29转账支票图2-30税收通用缴款书项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）图2-31固定资产验收交接单图2-32固定资产验收交接单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）8．8月2日，购小汽车一辆。请根据购货发票将转账支票及固定资产验收交接单内容填写完整。图2-33机动车销售统一发票图2-34转账支票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）图2-35税收通用缴款书图2-36固定资产验收交接单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）9．8月3日，购办公用电脑。请根据购货发票将转账支票及固定资产验收交接单填写完整（由于篇幅有限，后面涉及增值税发票的，均省略抵扣联）。图2-37增值税专用发票图2-38转账支票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）图2-39固定资产验收交接单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）10．8月3日，从银行提取备用金5000元。请将现金支票填写完成。图2-40现金支票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）11．8月3日，办理工商执照。图2-41行政事业单位资金往来结算票据项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）12．8月3日，办理税务登记证。图2-42行政事业单位资金往来结算票据项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）13．8月3日，办理卫生许可证。图2-43行政事业单位资金往来结算票据项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）14．8月4日，办理技术监督局代码证。图2-44行政事业单位资金往来结算票据项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）15．8月4日，支付康达会计师事务所验资费。图2-45增值税专用发票图2-46转账支票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）16．8月5日，销售部王华出差预借差旅费。图2-47借款单图2-48现金支票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）17．8月7日，从四川糖业公司购入白砂糖。请将收料单内容填写完整。图2-49结算业务收费凭证图2-48现金支票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）17．8月7日，从四川糖业公司购入白砂糖。请将收料单内容填写完整。图2-51增值税专用发票图2-52电汇凭证（回单）项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）17．8月7日，从四川糖业公司购入白砂糖。请将收料单内容填写完整。图2-53收料单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）18．8月8日，从重庆油脂公司购进黄油，签发银行承兑汇票。请注意区分哪些是送交银行的凭证，哪些是留存记账的原始凭证。图2-54增值税专用发票图2-55结算业务收费凭证项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）18．8月8日，从重庆油脂公司购进黄油，签发银行承兑汇票。请注意区分哪些是送交银行的凭证，哪些是留存记账的原始凭证。图2-56银行承总汇票图2-57银行承总汇票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）19．8月8日，申请银行汇票用于购买材料。图2-58银行汇票申请书图2-59银行汇票申请书项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）20．8月8日，从重庆乳品公司购入奶粉。请将收料单内容填写完整。图2-60增值税专用发票图2-61收料单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）21．8月15日，从四川糖业公司购入葡萄糖浆。请将收料单内容填写完整。请将收料单内容填写完整。图2-62增值税专用发票图2-63增值税专用发票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）图2-64银行汇票图2-65收料单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）22．8月15日，将8月8日购入的黄油验收入库。请将收料单内容填写完整。图2-66收料单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）23．8月15日，从重庆粮食公司购入面粉。请将收料单内容填写完整。图2-67增值税专用发票图2-68收料单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）24．8月15日，从四川食品配料公司购进原材料。请将收料单内容填写完整。图2-69增值税专用发票图2-70增值税专用发票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）图2-71电汇凭证（回单）图2-72结算业务收费凭证项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）图2-73收料单图2-74收料单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）25．8月15日，从江津养鸡场购入鸡蛋。请将收料单内容填写完整。图2-75增值税专用发票图2-76收料单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）26．8月15日，从重庆劳保用品厂购买工作服。请将收料单内容填写完整。图2-77增值税专用发票图2-79转账支票存根图2-78收料单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）27．8月15日，从重庆盐业公司购入食用盐。请将收料单内容填写完整。图2-80增值税专用发票图2-81收料单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）28．8月15日，从重庆食品机械公司购入专用工具。请将收料单内容填写完整。图2-82增值税专用发票图2-83收料单图2-84转账支票存根项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）29．8月15日，支付职工培训费。图2-85行政事业单位资金往来结算票据图2-86转账支票存根项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）30．8月16日，从天鸿物资公司购入润滑油。请将收料单内容填写完整。图2-87增值税专用发票图2-88收料单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）31．8月16日，糖果生产线安装调试完成，支付安装费。请将固定资产验收交接单内容填写完整。图2-89增值税专用发票图2-90转账支票存根项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）图2-91固定资产验收交接单图2-92固定资产验收交接单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）32．8月20日，发放职工工资。表2-1工资结算汇总表

2019年08月20日单位：元部门基本工资奖金津贴加班加点工资应扣工资应发工资代扣款项实发工资病假事假养老保险失业保险医疗保险住房公积金糖果车间生产工人580022001000800

1009700776971945828051管理人员48001200200

6200496621243725146饼干车间生产工人83002500100010005015012600100812625275610458管理人员83001000400300

100008001002006008300机修车间78001800300700

106008481062126368798行政办公室86001200200500

105008401052106308715财务部7300600100

8000640801604806640采购部1200020001000

15000120015030090012450生产部102001300500

120009601202407209960销售部136003500900

180001440180360108014940劳资部5600800200

6600528661323965478合计9230018

1005800330050250119200953611922

384715298936主管：王冠

审核：张林

制表：王红图2-93转账支票存根项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）33．8月21日，支付成都办事处房屋租金3600元。图2-94转账支票存根图2-95地方税务局通用手工发票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）34．8月30日，分配结转本月职工工资。表2-2工资费用分配表

年

月

日

单位：元部门、产品分配标准（工时）分配率分配金额基本生产成本糖果车间奶糖

硬糖

小计

饼干车间威化

饼干

小计

制造费用糖果车间

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

主管：审核：制表：提示：由于是筹建期，全部工资费用计入管理费用。项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）35．8月30日，计提本月工会经费和职工教育经费。表2-3工会经费及职工教育经费提取计算表

年

月

日

单位：元应借账户工资总额计提比例工会经费职工教育经费基本生产成本糖果车间奶糖

硬糖

小计

饼干车间威化

饼干

小计

制造费用糖果车间

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

主管：审核：制表：项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）36．8月30日，计提本月企业应负担缴纳的职工社会保险费和住房公积金。表2-4社会保险提取计算表

年

月

日

单位：元应借账户工资总额计提比例计提金额养老医疗失业养老医疗失业基本生产成本糖果车间奶糖

硬糖

小计

饼干车间威化

饼干

小计

制造费用糖果车间

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

主管：

审核：

制表：项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）表2-5住房公积金提取计算表

年

月

日

单位：元应借账户工资总额计提比例计提金额基本生产成本糖果车间奶糖

硬糖

小计

饼干车间威化

饼干

小计

制造费用糖果车间

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

主管：审核：制表：

年

月

日

单位：元项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）37．8月31日，购买办公用品。图2-96增值税专用发票图2-97转账支票存根项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）38．8月31日，收到银行的付款通知，支付水费。图2-98增值税专用发票图2-99托收凭证项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）39．8月31日，收到银行的付款通知，支付电费。图2-100增值税专用发票图2-101托收凭证（付款通知）项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）40．8月31日，从重庆华美包装制品公司购进包装箱、包装袋和包装纸。请将收料单内容填写完整。图2-102增值税专用发票图2-103转账支票存根项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）图2-104收料单图2-104收料单40．8月31日，从重庆华美包装制品公司购进包装箱、包装袋和包装纸。请将收料单内容填写完整。项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）41．8月31日，购置办公用楼一栋。请将固定资产验收交接单填写完整。图2-106销售不动产统一发票（自开）图2-107转账支票存根项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）41．8月31日，购置办公用楼一栋。请将固定资产验收交接单填写完整。图2-108税收通用缴款书图2-109税收通用缴款书项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）41．8月31日，购置办公用楼一栋。请将固定资产验收交接单填写完整。图2-110固定资产验收交接单项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）42．8月31日，支付业务招待费。图2-111增值税专用发票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）43．8月31日，王华报销差旅费。图2-114差旅费报销单图2-115地方税务局通用手工发票项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）43．8月31日，王华报销差旅费。图2-116四川省客运定额发票（共2张）图2-117重庆市客运定额发票（共2张）图2-118收据项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）44．8月31日，计提借款利息。请将借款利息费用计算表填写完整。表2-6借款利息费用计算表

年

月

日

单位：元借款种类借款金额年利率本月应计利息额

合计

财会主管

会计

复核：

制单：项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）45．8月31日，对库存现金进行盘点。表2-7现金盘点报告表

2019年08月31日

单位：元项目票面数量金额盘点异常及建议事项库存现金100.00181800.00由出纳张平进行赔偿50.00241200.0010.0020

200.005.0015

75.001.0025

25.00盘点结果及要点报告

盘亏

主管批示小计

3300.00总经理同意邓强生财务负责人同意李红霞账面数

3800.00盘点结果盘盈

盘亏

500.00盘点人：黎锦

复核人：熊琳

核准人：邓强生项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）46．8月31日，在西南证券重庆渝碚路证券营业部开设投资专户。图2-119进账单（收账通知）图2-120转账支票存根项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）46．8月31日，在西南证券重庆渝碚路证券营业部开设投资专户。图2-119进账单（收账通知）图2-120转账支票存根项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）47．8月31日，收到出纳张平现金。图2-121收据项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）48．8月31日，支付从重庆盐业公司购入食用盐的货款。图2-122转账支票存根项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）49．8月31日，现金缴存银行。图2-123现金缴款单（回单）项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）50．8月31日，购买印花税票。图2-124税收通用缴款书51．8月31日，结转管理费用。项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）52．8月31日，编制资产负债表、利润表和增值税纳税申报表（在当月办理税务登记证的纳税人，无论本月有无收入，都应在次月办理纳税申报）。表2-8资产负债表会企01表编制单位：

年

月

日

单位：元资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额上年年末余额流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

衍生金融资产

衍生金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

应收款项融资

预收款项

预付款项

合同负债

其他应收款

应付职工薪酬

存货

应交税费

合同资产

其他应付款

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）（续表）资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额上年年末余额持有待售资产

持有待售负债

一年内到期的非流动资产

一年内到期的非流动负债

其他流动资产

其他流动负债

流动资产合计

流动负债合计

非流动资产：

非流动负债：

债权投资

长期借款

其他债权投资

应付债券

长期应收款

其中：优先股

长期股权投资

永续债

其他权益工具投资

租赁负债

其他非流动金融资产

长期应付款

投资性房地产

预计负债

固定资产

递延收益

在建工程

递延所得税负债

生产性生物资产

其他非流动负债

油气资产

非流动负债合计

使用权资产

负债合计

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）（续表）资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额上年年末余额无形资产

所有者权益（或股东权益）：

开发支出

实收资本（或股本）

商誉

其他权益工具

长期待摊费用

其中：优先股

递延所得税资产

永续债

其他非流动资产

资本公积

非流动资产合计

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

所有者权益（或股东权益）合计

资产总计

负债和所有者权益（或股东权益）总计

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）表2-9利润表（简表）会企02表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入

减：营业成本

税金及附加

销售费用

管理费用

研发费用

财务费用

其中：利息费用

利息收入

加：其他收益

投资收益（损失以“−”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“−”号填列）

净敞口套期收益（损失以“−”号填列）

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）项目本期金额上期金额公允价值变动收益（损失以“−”号填列）

信用减值损失（损失以“−”号填列）

资产减值损失（损失以“−”号填列）

资产处置收益（损失以“−”号填列）

二、营业利润（亏损以“−”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

三、利润总额（亏损总额以“−”号填列）

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“−”填列）

（一）持续经营净利润（净亏损以“−”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“−”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益（续表）项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自

年

月

日至

年

月

日

填表日期：

年

月

日

金额单位：元至角分纳税人识别号

所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名

注册地址

生产经营地址

开户银行及账号

登记注册类型

电话号码

项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1

其中：应税货物销售额2

应税劳务销售额3

纳税检查调整的销售额4

（二）按简易征收办法征税销售额5

其中：纳税检查调整的销售额6

（三）免、抵、退办法出口销售额7

（四）免税销售额8

其中：免税货物销售额9免税劳务销售额10项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11

进项税额12

上期留抵税额13

进项税额转出14

免、抵、退应退税额15

按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13−14−15+16

实际抵扣税额18（如17＜11，则为17，否则为11）应纳税额19=11−18期末留抵税额20=17−18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23

应纳税额合计24=19+21−23

（续表）项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25

实收出口开具专用缴款书退税额26

本期已缴税额27=28+29+30+31

①分次预缴税额28

②出口开具专用缴款书预缴税额29

③本期缴纳上期应纳税额30④本期缴纳欠缴税额31

期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26−27其中：欠缴税额（≥0）33=25+26−27本期应补（退）税额34=24−28−29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37

期末未缴查补税额38=16+22+36−37

（续表）授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权

（地址）

为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人声明本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：

主管税务机关：

接收人：

接收日期：谢谢聆听会计综合实训会计综合实训资料第二部分项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）1．9月5日，向重庆名世广告公司支付电视广告费用。图2-126转账支票存根图2-125增值税专用发票项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）2．9月7日，提取备用金。图2-127现金支票存根项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）3．9月7日，销售部刘晓霞预借差旅费。图2-128借款单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）4．9月7日，支付业务招待费。图2-129

费用报销单图2-130增值税普通发票项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）5．9月7日，生产领用材料。图2-131

原材料领料单图2-132

原材料领料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）5．9月7日，生产领用材料。图2-135原材料领料单图2-136

原材料领料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）5．9月7日，生产领用材料。图2-139周转材料领料单图2-141

原材料领料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）5．9月7日，生产领用材料。图2-143

原材料领料单图2-145

原材料周转单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）5．9月7日，生产领用材料。图2-149

原材料周转单图2-151

原材料领料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）6．9月8日，电汇货款。图2-153电汇凭证（回单）图2-154结算业务收费凭证项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）7．9月8日，产品经检验入库。图2-155产品入库单图2-156产品入库单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）8．9月9日，支付产品展览费。图2-157转账支票存根图2-158增值税专用发票项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）9．9月10日，销售产品收到银行承兑汇票一张。图2-159增值税专用发票图2-161银行承兑汇票项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）10．9月10日，购入外高桥股票，公司将其划分为交易性金融资产。图2-162

增值税专用发票项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）11．9月10日，向重庆好又乐超市销售产品，款项尚未收到。图2-163增值税专用发票图2-164产品出库单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）12．9月10日，从重庆粮食公司购入面粉。请将收料单内容填写完整。图2-165

增值税专用发票图2-166收料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）13．9月10日，收到从四川糖业公司购入的白砂糖。请将收料单内容填写完整。图2-167增值税专用发票图2-169

收料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）14．9月10日，销售产品给四川成都百货公司，已办妥托收手续。图2-170增值税专用发票图2-171产品出库单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）14．9月10日，销售产品给四川成都百货公司，已办妥托收手续。图2-172转账支票存根图2-173托收凭证（受理回单）项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）15．9月10日，收到从四川糖业公司购入的葡萄糖浆。请将收料单内容填写完整。图2-174增值税专用发票图2-176收料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）16．9月10日，生产产品领用材料。图2-177原材料领料单图2-178原材料领料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）16．9月10日，生产产品领用材料。图2-179

原材料领料单图2-180

原材料领料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）16．9月10日，生产产品领用材料。图2-181

原材料领料单图2-182

原材料领料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）16．9月10日，生产产品领用材料。图2-183

原材料领料单图2-184

原材料领料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）16．9月10日，生产产品领用材料。图2-185

原材料领料单图2-186

原材料领料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）17．9月10日，销售产品给四川华福商贸公司，双方约定付款条件为2/10，1/20，n/30，货已发出并符合销售商品收入确认条件。图2-187增值税专用发票图2-189商业信用凭证项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）18．9月10日，兑付上月开出给重庆油脂公司的银行承兑汇票。图2-190托收凭证（付款通知）项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）19．9月10日，支付前欠重庆粮食公司货款（接项目一第二十三笔经济业务）。图2-191转账支票存根项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）20．9月12日，从江津养鸡场购入鸡蛋。请将收料单内容填写完整。图2-192增值税专用发票图2-193转账支票存根图2-194收料单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）21．9月13日，销售部刘晓霞报销出差费用（接本项目第三笔业务）。图2-195差旅费报销单图2-196航空运输电子客票行程单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）21．9月13日，销售部刘晓霞报销出差费用（接本项目第三笔业务）。图2--197

航空运输电子客票行程单图2-198增值税专用发票项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）21．9月13日，销售部刘晓霞报销出差费用（接本项目第三笔业务）。图2-199重庆嘉士园食品有限公司领条项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）22．9月13日，向光明超市销售产品一批。图2-200增值税专用发票图2-201产品出库单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）23．9月13日，上缴上月职工个人和企业应负担的社会保险费及住房公积金。请将住房公积金汇缴款书、社会保险缴费专用票据及转账支票存根内容填写完整。图2-202住房公积金汇缴款书图2-203社会保险缴费专用票据项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）23．9月13日，上缴上月职工个人和企业应负担的社会保险费及住房公积金。请将住房公积金汇缴款书、社会保险缴费专用票据及转账支票存根内容填写完整。图2-204转账支票存根图2-205转账支票存根项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）24．9月13日，将行政办公楼临街120平方米房屋转作投资性房地产。采用公允价值计量，自固定资产转入时，其公允价值为460000元。请将固定资产验收交接单填写完整。图2-206办公室转作投资性房地产的批复图2-207固定资产验收交接单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）25．9月17日，公司从重庆庆渝食品公司购入一项商标使用权，计65000元，使用年限为10年。图2-208增值税专用发票图2-209转账支票存根项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）26．9月17日，以产品威化交换惠普公司生产的打印机，换入的打印机作为固定资产管理。威化在交换日的含税公允价值为40680元（1000×36+36000×13%），打印机在交换日的含税公允价值为42940元（20×1900+38000×13%），支付银行存款2260元。两项资产的交换具有商业实质。请将固定资产验收交接单填写完整。图2-210固定资产验收交接单图2-211增值税专用发票项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）26．9月17日，以产品威化交换惠普公司生产的打印机，换入的打印机作为固定资产管理。威化在交换日的含税公允价值为40680元（1000×36+36000×13%），打印机在交换日的含税公允价值为42940元（20×1900+38000×13%），支付银行存款2260元。两项资产的交换具有商业实质。请将固定资产验收交接单填写完整。图2-212产品出库单图2-213

增值税专用发票项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）26．9月17日，以产品威化交换惠普公司生产的打印机，换入的打印机作为固定资产管理。威化在交换日的含税公允价值为40680元（1000×36+36000×13%），打印机在交换日的含税公允价值为42940元（20×1900+38000×13%），支付银行存款2260元。两项资产的交换具有商业实质。请将固定资产验收交接单填写完整。图2-214

转账支票存根项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）27．9月18日，产品经检验入库。图2-215产品入库单图2-216产品入库单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）28．9月21日，收到华福商贸公司汇来的销货款。计算应收取的金额并填入表格中。图2-217电汇凭证（收账通知）提示：实际收到金额为扣除现金折扣后的金额。项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）29．9月21日，支付公司4辆大货车的柴油费。柴油费由采购部2辆货车与销售部2辆货车平均分摊。图2-218增值税专用发票图2-219转账支票存根项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）30．9月26日，向重庆好又乐超市销售奶糖，因存在外观包装质量问题，经协商同意给予好又乐超市每千克售价10%的销售折让。请根据折让证明，将增值税专用发票内容填写完整。图2-220企业进货退出及索取折让证明单图2-221增值税专用发票项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）31．9月30日，将持有的交易性金融资产—外高桥股票售出（结合项目二第十笔经济业务或事项计算填列）。图2-222交易性金融资产投资损益计算单图2-223西南证券重庆渝碚路证券营业部卖出交割凭证项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）32．9月30日，计提借款利息。请将借款利息费用计算单内容填写完整。图2-224借款利息费用计算单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）33．9月30日，向希望工程捐款50000元。图2-225希望工程捐款专用收据图2-226转账支票存根项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）34．9月30日，计提本月固定资产折旧费。请将固定资产折旧计算单填写完整。图2-227固定资产折旧计算单项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）35．9月30日，计提本月无形资产摊销额。请将无形资产摊销表内容填写完整。2019年09月30日单位：元无形资产项目预计使用年限实际成本本月应推销金额

合计

表2-10无形资产摊销表项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）36．9月30日，收到银行存款利息入账通知单。图2-228利息清单（收款通知）项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）37．9月30日，将购进鸡蛋作为福利发放给职工。请将职工福利费用分配表填写完整。图2-229原材料领料单2019年09月30日单位：元

部门、产品计量单位数量单价（含税）分配金额基本生产成本糖果车间奶糖千克460

硬糖千克420

小计千克880

饼干车间威化千克440

饼干千克480

小计千克920

制造费用糖果车间千克250

饼干车间千克350

辅助生产成本机修车间千克200

管理费用千克300

销售费用千克100

合计千克3000

主管：审核：制表：项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）38．9月30日，糖果车间退料。图2-230原材料领料单提示：退料填写的红字领料单。项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）39．9月30日，支付罚款1500元。图2-231转账支票存根图2-232行政事业单位资金往来结算票据项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）40．9月30日，发放职工工资。2019年09月30日

单位：元

部门基本工资奖金津贴加班加点工资应扣工资应发工资代扣款项实发工资病假事假养老保险失业保险医疗保险住房公积金糖果车间生产工人30870662012005410

441003528441882264636603管理人员72102060615415

103008241032066189579饼干车间生产工人392001020010005800150505600044805601120336046480管理人员10220292010006601208014600116814629287612118机修车间1302036401080860

186001488186372111615438办公室1722049202060400

246001968246492147620418财务部142804080640400

204001632204408122416932采购部1876053601880900100

268002144268536160822244生产部25480728020401600

364002912364728218430212销售部2506071603580

358002864358716214829714劳资部115503300960690

16500132016533099013695合计212870575401705517135370130304100243283041608218246252403主管：邓强生

审核：王冠

制表：张利图2-233转账支票存根项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）41．9月30日，根据本月职工工资汇总表，分配结转应发工资费用。表2-13工资费用分配表2019年09月30日

单位：元

部门、产品分配标准（工时）分配率分配金额基本生产成本糖果车间奶糖3500

硬糖2500

小计6000

饼干车间威化4500

饼干3000

小计7500

制造费用糖果车间

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

主管：审核：制表：项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）42．9月30日，分别按职工工资总额计提本月工会经费和职工教育经费。表2-14工会经费及职工教育经费提取计算表

年月日

单位：元

应借账户工资总额计提比例计提金额工会经费职工教育经费工会经费职工教育经费基本生产成本糖果车间奶糖

硬糖

小计

饼干车间威化

饼干

小计

制造费用糖果车间

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

主管：

审核：

制表：项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）43．9月30日，计提本月企业应负担缴纳的职工社会保险费及住房公积金。表2-15社会保险计算表

年

月

日

单位：元

主管：

审核：

制表：应借账户工资总额计提比例计提金额养老医疗失业养老医疗失业基本生产成本糖果车间奶糖

硬糖

小计

饼干车间

威化

饼干

小计

制造费用糖果车间

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）43．9月30日，计提本月企业应负担缴纳的职工社会保险费及住房公积金。表2-16住房公积金提取计算表

年

月

日

单位：元

主管：

审核：

制表：应借账户工资总额计提比例计提金额基本生产成本糖果车间奶糖

硬糖

小计

饼干车间威化

饼干

小计

制造费用糖果车间

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）44．9月30日，分配本月应付水费。水费按上月支付单价3.5元进行分配。表2-17外购水费分配表

2019年09月30日

主管：

审核：

制表：车间用水数量（吨）单价（元/吨）分配金额（元）糖果车间2400

饼干车间2600

机修车间400

管理部门140

销售机构60

合计5600

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）45．9月30日，分配本月应付电费。电费按上月支付单价1.5元进行分配。表2-18外购电费分配表

2019年09月30日

主管：

审核：

制表：车间用水数量（吨）单价（元/吨）分配金额（元）糖果车间3000

饼干车间3200

机修车间1200

管理部门800

销售机构200

合计8400项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）46．9月30日，收到银行借款利息支付通知。图2-234计收利息清单（支款通知）图2-235

计收利息清单（支款通知）项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）47．9月30日，编制本月发出材料汇总表，计算原材料成本差异率并根据本月发出的材料结转应负担的材料成本差异。表2-19发料凭证汇总表2019年09月30日

单位：元

应借科目应贷科目

基本生产成本制造费用辅助生产成本管理费用合计糖果车间饼干车间糖果车间饼干车间机修车间

原材料

原料及主要材料

辅助材料

计划成本小计

材料成本差异率%

实际成本小计

低值易耗品

包装物

合计

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）47．9月30日，编制本月发出材料汇总表，计算原材料成本差异率并根据本月发出的材料结转应负担的材料成本差异。表2-20基本生产车间材料费用分配表2019年09月30日

单位：元

应借账户

直接计入分配计入计划成本合计材料成本差异率%实际成本合计分配标准（产量）分配率分配额

基本生产成本糖果车间奶糖

硬糖

小计

饼干车间威化

饼干

小计

合计

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）48．9月30日，对库存材料进行实地盘点。表2-21存货盘盈盘亏报告表2019年09月30日

名称

规格

计量单位

单价

实存账存盘盈盘亏原因处理意见数量金额数量金额数量金额数量金额

面粉

千克

10

计量不准确按规定转销专用工具

件

15

管理不善按规定转销

合计

单位主管：邓强生

部门负责人：张明

保管人：周仁人提示：专用工具需转出增值税进项税额。项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）49．9月30日，从银行取得对账单，核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。表2-22银行对账单（工行）户名：重庆嘉士园食品有限公司账号：310128636425782019年摘要结算凭证借方贷方余额月日

种类号数

81新华公司

5100000.005100000.00

1银行借款

2000000.00

1昌源公司

740000.007840000.00

2红岩公司

634400.00

2长安公司

106200.00

3赛博公司

96050.00

3提现金

5000.00

5提现金

2000.00

7结算费用

10.50

7四川糖业

43454.54

8结算费用

24.57

劳保用品公司

50850.00

银行承兑退款

2246.37

食品机械公司

7910.00

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）49．9月30日，从银行取得对账单，核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。2019年摘要结算凭证借方贷方余额月日

种类号数

职业培训

7000.00

糖果生产线

4520.00

20发工资

98936.00

21成都

3600.00

30新世纪公司

5380.00

自来水公司

2670.50

电力公司

2034.00

华美包装

24860.00

西南证券

500000.00

盐业公司

2616.00

现金缴款

500.00

印花税

51000.00

95名世广告公司

30000.00

7提现金

15000.00

8四川糖业

30000.00

结算费用

10.50

9会展中心

20000.00

10汽车运输公司

6500.00

10油脂公司

47460.00

粮食公司

16950.00

发工资

252403.00

12江津鸡场

33900.00

17庆渝公司

65000.00

惠普公司

2260.00

21华福商贸

259985.88

中石油重庆加油站

7500.00

25希望工程

50000.00

30食品卫生监督局

1500.00

存款利息

3036.20

30借款利息

22000.00

5856758.34（续表）项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）49．9月30日，从银行取得对账单，核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。表2-23银行对账单（农行）户名：重庆嘉士园食品有限公司账号：6227664351222019年摘要结算凭证借方贷方余额月日

种类号数

81银行借款

8000000.008000000.00

30重庆金科

2263706.00

30沙坪坝火锅城

1350.00

930借款利息

100000.00

5634944.00项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9月）49．9月30日，从银行取得对账单，核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。表2-2