2025年天津会计从业资格考试财经法规与会计职业道德试题及答案

2025年天津会计从业资格考试财经法规与会计职业道德试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（）。A.全国人大常务委员会B.中国会计学会C.国务院财政部门D.中国注册会计师协会2.会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保密，不得泄露，这是会计职业道德规范中（）的具体体现。A.诚实守信B.廉洁自律C.客观公正D.坚持准则3.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.稳定性4.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票B.现金支票既能支取现金，也可以办理转账C.支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款D.转账支票在票据交换区域可以背书转让5.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《财政部门实施会计监督办法》D.《企业会计制度》6.某企业2024年度实现利润总额为300万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金罚款10万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.72.5B.75C.77.5D.807.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.单位的预算、计划、制度等文件材料8.下列各项中，不属于票据基本当事人的是（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.背书人9.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.土地增值税10.会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，违背了会计职业道德规范中（）的基本要求。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正11.下列关于预算体系组成的表述，错误的是（）。A.地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成B.各部门预算由本部门所属各单位预算组成C.中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成D.地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成，不包括下一级政府的预算12.税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收13.下列各项中，不属于会计岗位的是（）。A.出纳岗位B.总账岗位C.药房收费员D.会计电算化岗位14.甲公司向乙公司购买一批货物，于3月10日签发一张同城转账支票给乙公司用于支付货款。乙公司于3月15日到银行提示付款。已知甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。则下列说法中正确的是（）。A.乙公司可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款B.乙公司只能委托开户银行收款C.乙公司只能直接向付款人提示付款D.乙公司超过提示付款期限提示付款，付款银行仍应付款15.下列各项中，属于会计职业道德教育的核心内容，并贯穿于会计职业道德教育始终的是（）。A.会计职业道德观念教育B.会计职业道德规范教育C.会计职业道德警示教育D.其他与会计职业道德相关的教育16.根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自出票日起3个月D.自出票日起4个月17.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.股份制企业18.下列各项中，属于政府采购主要采购方式的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购19.下列关于会计职业道德与会计法律制度联系的表述中，不正确的是（）。A.两者在作用上相互补充、相互协调B.两者在内容上相互渗透、相互重叠C.两者在地位上相互转化、相互吸收D.两者在表现形式上都是具体的、明确的和成文的20.某单位会计人员在办理了会计资料移交后已调离原单位工作岗位，事后发现已移交的会计资料的真实性、完整性存在问题，依照法律应由（）承担法律责任。A.接替人员B.原移交人员C.监交人员D.会计主管人员二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理2.下列各项中，体现会计职业道德“诚实守信”要求的有（）。A.做老实人，说老实话，办老实事B.言行一致，表里如一C.保守商业秘密，不为利益所诱惑D.执业谨慎，信誉至上3.税收的作用主要表现在（）。A.税收是国家组织财政收入的主要形式B.税收是国家调控经济运行的重要手段C.税收具有维护国家政权的作用D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证4.下列关于支票的说法中，正确的有（）。A.支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票可以背书转让D.用于支取现金的支票可以背书转让5.下列各项中，属于国家统一的会计制度的有（）。A.《企业会计准则——基本准则》B.《企业会计制度》C.《会计从业资格管理办法》D.《会计档案管理办法》6.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入7.下列各项中，属于会计档案保管期限的有（）。A.永久B.10年C.30年D.5年8.下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证9.下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税10.下列各项中，符合会计职业道德“爱岗敬业”要求的有（）。A.正确认识会计职业，树立职业荣誉感B.热爱会计工作，敬重会计职业C.安心工作，任劳任怨D.严肃认真，一丝不苟11.下列关于预算的调整，说法正确的有（）。A.预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准B.预算调整方案由各级政府财政部门负责具体编制C.接受上级返还或者补助的地方政府，应当按照上级政府规定的用途使用款项，不得擅自改变用途D.政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过本级政府财政部门同意并办理预算划转手续12.下列各项中，属于税款征收方式的有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收13.下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.会计机构负责人B.出纳C.总账报表D.会计档案管理14.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额D.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人15.下列各项中，属于会计职业道德教育途径的有（）。A.会计学历教育B.会计继续教育C.会计人员自我教育D.会计专业技术资格考试16.下列各项中，属于支付结算特征的有（）。A.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行B.支付结算的发生取决于委托人的意志C.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制D.支付结算是一种要式行为17.下列各项中，属于企业所得税征税对象的有（）。A.居民企业来源于境内、境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境外的所得18.下列各项中，属于政府采购当事人的有（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.财政部门19.下列关于会计职业道德与会计法律制度区别的表述中，正确的有（）。A.会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性B.会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界C.会计法律制度有成文规定，会计职业道德既有成文的规定，也有不成文的规范D.会计法律制度由国家强制力保障实施，会计职业道德缺乏权威机构保障实施20.下列各项中，属于会计工作交接时应当注意的事项有（）。A.交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章B.移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份C.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账D.实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接三、判断题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.我国会计工作管理体制的总原则是统一领导、分级管理。（）2.会计人员遵守会计职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任会计专业职务、表彰奖励的唯一考核依据。（）3.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、征收比例等都是永远固定不变的。（）4.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。（）5.国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。（）6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）7.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）8.票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。（）9.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式为：销售额=含税销售额÷（1+税率）。（）10.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，具有较强的主观性。（）11.各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在30日内向本级各部门批复预算。（）12.查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。（）13.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）14.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（）15.会计职业道德教育的形式主要有接受教育和自我修养两种。（）16.支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包户和个人办理结算必须遵循的行为准则。（）17.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）18.政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构等。（）19.会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标、相同的调整对象，承担着同样的职责，两者联系密切。（）20.会计工作交接完毕后，接管人员可以另立账簿，不必使用移交前的账簿。（）四、案例分析题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）案例一甲公司是一家国有大型企业。2024年12月，公司召开董事会，会议决定：（1）为了加强公司财务管理，由总经理直接主管财会工作；（2）为了提高工作效率，由会计人员张某一人同时负责会计档案保管和收入账目的登记工作；（3）为了保证公司年度财务会计报告的真实、完整，经公司董事会研究决定，公司对外报送的年度财务会计报告由公司财务经理签字并盖章后报出。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.关于事项（1），下列说法中正确的有（）。A.国有大型企业的财务会计工作应由总会计师主管B.国有大型企业的财务会计工作应由总经理主管C.该公司的做法不符合规定D.该公司的做法符合规定2.关于事项（2），下列说法中正确的有（）。A.张某可以同时负责会计档案保管和收入账目的登记工作B.张某不可以同时负责会计档案保管和收入账目的登记工作C.会计档案保管和收入账目的登记工作属于不相容职务D.该公司的做法不符合内部控制制度的要求3.关于事项（3），下列说法中正确的有（）。A.公司对外报送的年度财务会计报告仅由公司财务经理签字并盖章后报出不符合规定B.公司对外报送的年度财务会计报告应由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章C.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章D.该公司的做法符合规定案例二乙公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人。2024年10月发生以下业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额50万元，同时收取包装费1.13万元（含税）；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元；（3）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的成本为3万元（其中含运费0.2万元），已抵扣的增值税进项税额为0.39万元。已知：增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.该公司10月的销项税额为（）万元。A.6.5B.6.63C.6.73D.6.832.该公司10月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.2.6B.2.21C.2.3D.2.43.该公司10月应缴纳的增值税为（）万元。A.4.43B.4.53C.4.63D.4.73答案一、单项选择题1.C。《会计法》规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。2.A。诚实守信要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3.D。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。4.B。现金支票只能支取现金，不能办理转账。5.B。《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规；《会计法》属于会计法律；《财政部门实施会计监督办法》属于会计部门规章；《企业会计制度》属于会计规范性文件。6.A。应纳税所得额=30020+10=290（万元），应缴纳的企业所得税=290×25%=72.5（万元）。7.D。单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。8.D。票据基本当事人包括出票人、收款人和付款人。背书人属于非基本当事人。9.D。土地增值税属于地方税；增值税、企业所得税属于中央地方共享税；消费税属于中央税。10.A。爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，树立职业荣誉感；热爱会计工作，敬重会计职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。“懒”“惰”“拖”违背了爱岗敬业的基本要求。11.D。地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成，包括下一级政府的预算。12.C。查验征收是指税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的一种征收方式。13.C。药房收费员不属于会计岗位。14.A。支票的持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。支票的提示付款期限为自出票日起10日，乙公司于3月15日提示付款，未超过提示付款期限，付款银行应付款。15.B。会计职业道德规范教育是会计职业道德教育的核心内容，并贯穿于会计职业道德教育始终。16.A。银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月。17.C。合伙企业不属于企业所得税纳税人，而是缴纳个人所得税。18.A。公开招标是政府采购的主要采购方式。19.D。会计法律制度的表现形式是具体的、明确的和成文的，而会计职业道德的表现形式既有成文的规定，也有不成文的规范。20.B。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。二、多项选择题1.ABCD。会计核算的内容包括款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理等。2.ABCD。“诚实守信”要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保密守信，不为利益所诱惑；执业谨慎，信誉至上。3.ABCD。税收的作用主要表现在税收是国家组织财政收入的主要形式；税收是国家调控经济运行的重要手段；税收具有维护国家政权的作用；税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。4.ABC。用于支取现金的支票不得背书转让。5.ABCD。国家统一的会计制度包括会计部门规章和会计规范性文件，以上选项均属于国家统一的会计制度。6.ABCD。以上选项均属于企业所得税免税收入。7.ABC。会计档案保管期限分为永久、10年和30年。8.ABCD。票据行为包括出票、背书、承兑和保证。9.ABCD。增值税、企业所得税、个人所得税、资源税均属于中央地方共享税。10.ABCD。爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，树立职业荣誉感；热爱会计工作，敬重会计职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。11.ABCD。以上关于预算调整的说法均正确。12.ABCD。税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。13.ABCD。以上选项均属于会计工作岗位。14.ABCD。以上关于银行汇票的表述均正确。15.ABC。会计职业道德教育途径包括会计学历教育、会计继续教育和会计人员自我教育。16.ABCD。支付结算具有四个特征：必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；支付结算的发生取决于委托人的意志；实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；支付结算是一种要式行为。17.AB。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。18.ABC。政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构。财政部门是政府采购的监督管理部门。19.ABCD。以上关于会计职业道德与会计法律制度区别的表述均正确。20.ABCD。以上关于会计工作交接时应当注意的事项表述均正确。三、判断题1.√。我国会计工作管理体制的总原则是统一领导、分级管理。2.×。会计人员遵守会计职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任会计专业职务、表彰奖励的重要考核依据，但不是唯一考核依据。3.×。税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。但税收的固定性并不是永远固定不变的。4.√。支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。5.√。国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。6.√。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。7.√。会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计年度终了后的第一天算起。8.√。票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。9.√。增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式为：销售额=含税销售额÷（1+税率）。10.√。会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，具有较强的主观性。11.√。各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在30日内向本级各部门批复预算。12.×。