记账实操-桌球俱乐部全套账务会计分录

会计实操文库1/24记账实操-桌球俱乐部全套账务会计分录一、开业筹建投资类（1–12笔）1.股东2人投入资本金220000元存入对公账户借：银行存款220000贷：实收资本-股东甲120000贷：实收资本-股东乙1000002.支付门店租房押金10000元现金借：其他应收款-租房押金10000贷：库存现金100003.预付6个月门店租金36000元（月租金6000）借：预付账款-房租36000贷：银行存款360004.支付门店装修工程款48000元借：长期待摊费用-门店装修48000贷：银行存款480005.装修设计费3200元银行转账借：长期待摊费用-开办设计费3200贷：银行存款32006.采购门头招牌、灯箱5500元借：长期待摊费用-装修配套5500贷：银行存款55007.注册营业执照、刻章费用860元现金借：管理费用-开办费860贷：库存现金8608.开通对公账户网银年费300元借：财务费用-手续费300贷：银行存款3009.采购监控设备一套6800元（固定资产）借：固定资产-监控设备6800贷：银行存款680010.采购收银系统一体机3600元借：固定资产-收银设备3600贷：银行存款360011.开业宣传单、海报预付广告费1500元借：预付账款-广告制作1500贷：银行存款150012.采购清洁拖把、水桶、毛巾低值易耗品1200元借：周转材料-低值易耗品-清洁用品1200贷：库存现金1200二、固定资产采购（台球核心设备13–24笔）13.采购10张标准台球桌含税80800（不含税78446.60，进项税2353.40）借：固定资产-台球桌78446.60借：应交税费-应交增值税（进项税额）2353.40贷：银行存款8080014.采购配套球杆、台球、三角架一批含税12360（不含税12000，进项360）借：固定资产-台球器材12000借：应交税费-应交增值税（进项税额）360贷：银行存款1236015.采购空调3台含税18540（不含税18000，进项540）借：固定资产-空调设备18000借：应交税费-应交增值税（进项税额）540贷：银行存款1854016.采购沙发、卡座休息桌椅含税9270（不含税9000，进项270）借：固定资产-休闲家具9000借：应交税费-应交增值税（进项税额）270贷：银行存款927017.采购计时器、记分牌一批含税3090（不含税3000，进项90）借：固定资产-计时设备3000借：应交税费-应交增值税（进项税额）90贷：银行存款309018.采购维修台呢、胶水、皮头原材料含税4120（不含税4000，进项120）借：原材料-台球耗材4000借：应交税费-应交增值税（进项税额）120贷：银行存款412019.采购冰柜、展示柜（酒水冷藏）含税6180（不含税6000，进项180）借：固定资产-酒水冷藏设备6000借：应交税费-应交增值税（进项税额）180贷：银行存款618020.采购酒水、零食期初库存含税15450（不含税15000，进项450）借：库存商品-酒水零食15000借：应交税费-应交增值税（进项税额）450贷：银行存款1545021.采购茶水壶、一次性纸杯低值易耗品含税824（不含税800，进项24）借：周转材料-低值易耗品-饮品耗材800借：应交税费-应交增值税（进项税额）24贷：库存现金82422.支付台球设备运输费含税1030（不含税1000，进项30）借：固定资产-台球桌1000借：应交税费-应交增值税（进项税额）30贷：银行存款103023.设备安装人工费现金支付600（无专票无进项）借：固定资产-台球桌600贷：库存现金60024.采购维修工具套筒、砂纸含税618（不含税600，进项18）借：周转材料-低值易耗品-维修工具600借：应交税费-应交增值税（进项税额）18贷：库存现金618三、会员储值、充值赠送业务（25–40笔，俱乐部核心预收业务）25.客户现金充值1000元，活动充1000送200，收款1000借：库存现金1000贷：合同负债-会员储值本金970.87贷：应交税费-应交增值税（销项税额）29.13借：销售费用-储值赠送200贷：合同负债-赠送余额20026.客户微信充值500元无赠送，微信到账498，手续费2元借：其他货币资金-微信498借：财务费用-支付手续费2贷：合同负债-会员储值本金485.44贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14.5627.支付宝充值2000元，充2000送500，支付宝扣手续费5元借：其他货币资金-支付宝1995借：财务费用-手续费5贷：合同负债-会员储值本金1941.75贷：应交税费-应交增值税（销项税额）58.25借：销售费用-储值赠送500贷：合同负债-赠送余额50028.会员现金消费台费309元（含税，台费收入），扣储值余额借：合同负债-会员储值本金300贷：主营业务收入-计时台费291.26贷：应交税费-应交增值税（销项税额）8.7429.客户使用赠送余额100元抵扣台费借：合同负债-赠送余额100贷：主营业务收入-赠送抵扣收入97.09贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2.9130.客户包场现金收款618元（6小时包场含税）借：库存现金618贷：主营业务收入-包场台费600贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1831.企业团建预收包场定金现金800元借：库存现金800贷：合同负债-团建预收定金80032.团建结束收尾款1236元微信，冲销定金800，确认总收入2036借：其他货币资金-微信1236借：合同负债-团建预收定金800贷：主营业务收入-团建包场1976.70贷：应交税费-应交增值税（销项税额）59.3033.新客到店1小时免费体验，折算台费60元借：销售费用-新客体验费60贷：主营业务收入-体验台费58.25贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1.7534.会员日全场8折，原价309台费实收247.2，折扣61.8红字冲收入借：库存现金247.2借：主营业务收入-计时台费-60借：应交税费-应交增值税（销项税额）-1.8贷：主营业务收入-计时台费300贷：应交税费-应交增值税（销项税额）935.客户超时加收台费现金154.5元借：库存现金154.5贷：主营业务收入-超时增收150贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4.536.发放满100减30纸质优惠券10张，每张面值30合计300借：销售费用-优惠券促销300贷：合同负债-未使用优惠券30037.客户使用一张30元券消费台费309，现金实收279借：库存现金279借：合同负债-未使用优惠券30贷：主营业务收入-计时台费300贷：应交税费-应交增值税（销项税额）938.老会员推荐新客，奖励50元储值积分借：销售费用-推荐奖励50贷：合同负债-赠送余额5039.过期未消费储值余额360元结转营业外收入借：合同负债-会员储值本金360贷：营业外收入-过期储值清零349.51贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10.4940.客户办理退卡，剩余储值本金现金退回485.44借：合同负债-会员储值本金485.44借：应交税费-应交增值税（销项税额）14.56贷：库存现金500四、酒水零食、器材租赁、赛事其他收入（41–56笔）41.现金销售可乐、薯片含税154.5元借：库存现金154.5贷：其他业务收入-酒水零售150贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4.542.微信销售瓶装啤酒含税309元，手续费3元借：其他货币资金-微信306借：财务费用-手续费3贷：其他业务收入-酒水零售300贷：应交税费-应交增值税（销项税额）943.结转当期售出酒水成本860元借：其他业务成本-酒水销售成本860贷：库存商品-酒水零食86044.高端球杆对外租赁现金收入206元含税借：库存现金206贷：其他业务收入-器材租赁200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）645.租赁球杆分摊月度折旧成本80元借：其他业务成本-器材租赁折旧80贷：累计折旧-台球器材8046.店内举办业余台球赛，收取报名费现金3090元借：库存现金3090贷：其他业务收入-赛事报名费3000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）9047.赛事采购奖杯、奖品现金1200元借：销售费用-赛事活动费1200贷：库存现金120048.客户购买全新球杆零售含税1236元借：库存现金1236贷：其他业务收入-器材零售1200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3649.零售球杆结转采购成本720元借：其他业务成本-器材销售成本720贷：库存商品-台球器材72050.销售热饮泡面含税92.7元支付宝收款借：其他货币资金-支付宝92.7贷：其他业务收入-饮品零售90贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2.751.盘点发现瓶装饮料破损，账面成本150元待处理借：待处理财产损溢-流动资产损耗150贷：库存商品-酒水零食15052.破损酒水由配送商赔偿现金154.5元借：库存现金154.5贷：待处理财产损溢-流动资产损耗150贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4.553.免费提供开水、一次性纸杯成本摊销120元借：主营业务成本-饮品耗材摊销120贷：周转材料-低值易耗品-饮品耗材12054.承接短视频探店拍摄场地费含税618元银行到账借：银行存款618贷：其他业务收入-场地租赁600贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1855.售卖台球巧克粉、皮头耗材含税206元现金借：库存现金206贷：其他业务收入-耗材零售200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）656.结转巧克粉耗材成本90元借：其他业务成本-耗材零售成本90贷：原材料-台球耗材90五、耗材领用、设备维修、月度摊销（57–72笔）57.领用台呢、胶水维修台球桌成本500元借：主营业务成本-台桌耗材维修500贷：原材料-台球耗材50058.领用清洁毛巾、清洁剂月度摊销400元借：主营业务成本-清洁耗材400贷：周转材料-低值易耗品-清洁用品40059.球桌轨道维修配件现金支出600元借：主营业务成本-设备维修费600贷：库存现金60060.空调清洗维护银行转账309元含税借：主营业务成本-设备维修费300借：应交税费-应交增值税（进项税额）9贷：银行存款30961.收银系统维护年费分摊本月200元借：管理费用-软件服务费200贷：预付账款-系统年费20062.摊销当月门店装修费（48000分48个月，月摊1000）借：管理费用-装修摊销1000贷：长期待摊费用-门店装修100063.摊销开业开办设计费（3200分32个月，月摊100）借：管理费用-开办摊销100贷：长期待摊费用-开办设计费10064.门头灯箱摊销月摊115（5500÷48）借：管理费用-装修摊销115贷：长期待摊费用-装修配套11565.领用维修工具砂纸、皮头200元日常更换借：主营业务成本-维修耗材200贷：周转材料-低值易耗品-维修工具20066.更换台球桌全新台呢支出1200元银行支付借：主营业务成本-台呢更换成本1200贷：银行存款120067.监控设备故障维修现金260元借：管理费用-设备维修费260贷：库存现金26068.沙发卡座修补费用现金180元借：管理费用-家具维修费180贷：库存现金18069.采购新一批巧克粉库存含税824（不含税800，进项24）借：原材料-台球耗材800借：应交税费-应交增值税（进项税额）24贷：银行存款82470.门店灭四害消杀服务费含税412（不含税400，进项12）借：主营业务成本-清洁消杀费400借：应交税费-应交增值税（进项税额）12贷：银行存款41271.垃圾桶、垃圾袋月度采购现金240元借：主营业务成本-清洁耗材240贷：库存现金24072.网络宽带年费分摊当月150元借：管理费用-网络通讯费150贷：预付账款-宽带年费150六、工资、社保、提成人工成本（73–86笔）73.计提店长月度工资5200元（管理岗）借：管理费用-工资薪金5200贷：应付职工薪酬-工资520074.计提前台收银员工资3800元（销售岗）借：销售费用-工资薪金3800贷：应付职工薪酬-工资380075.计提2名服务员工资各3500，合计7000借：销售费用-工资薪金7000贷：应付职工薪酬-工资700076.计提兼职赛事教练劳务工资1600元借：销售费用-劳务服务费1600贷：应付职工薪酬-劳务报酬160077.计提门店全体员工单位社保合计2860元借：管理费用-社保单位部分980借：销售费用-社保单位部分1880贷：应付职工薪酬-社保单位缴纳286078.计提员工个人社保代扣合计1240元借：应付职工薪酬-工资1240贷：其他应付款-个人社保代扣124079.计提员工个人个税合计326元借：应付职工薪酬-工资326贷：应交税费-应交个人所得税32680.计提服务员月度台费销售提成合计1300元借：销售费用-业务提成1300贷：应付职工薪酬-提成奖金130081.银行转账发放全体实发工资13034元借：应付职工薪酬-工资17034贷：银行存款1303482.现金发放服务员提成1300元借：应付职工薪酬-提成奖金1300贷：库存现金130083.银行缴纳单位+个人社保合计4100元借：应付职工薪酬-社保单位缴纳2860借：其他应付款-个人社保代扣1240贷：银行存款410084.银行代扣代缴员工个税326元借：应交税费-应交个人所得税326贷：银行存款32685.现金支付兼职教练劳务报酬1600元借：应付职工薪酬-劳务报酬1600贷：库存现金160086.计提员工节日福利合计960元借：管理费用-福利费320借：销售费用-福利费640贷：应付职工薪酬-职工福利费960七、房租水电物业、折旧计提（87–102笔）87.摊销当月门店租金6000元（前期预付36000分6个月）借：主营业务成本-场地租金6000贷：预付账款-房租600088.缴纳当月电费含税2472（不含税2400，进项72）银行扣款借：主营业务成本-水电费2400借：应交税费-应交增值税（进项税额）72贷：银行存款247289.缴纳当月水费含税618（不含税600，进项18）借：主营业务成本-水电费600借：应交税费-应交增值税（进项税额）18贷：银行存款61890.缴纳物业管理费含税927（不含税900，进项27）借：管理费用-物业费900借：应交税费-应交增值税（进项税额）27贷：银行存款92791.计提台球桌月度折旧（原值80046.6，5年残值5%，月折1267.44）借：主营业务成本-固定资产折旧1267.44贷：累计折旧-台球桌1267.4492.计提台球器材月折旧（原值12000，5年残值5%，月折190）借：主营业务成本-固定资产折旧190贷：累计折旧-台球器材19093.计提空调设备月折旧（原值18000，5年残值5%，月折285）借：主营业务成本-固定资产折旧285贷：累计折旧-空调设备28594.计提休闲家具月折旧（原值9000，5年残值5%，月折142.5）借：管理费用-固定资产折旧142.5贷：累计折旧-休闲家具142.595.计提收银设备月折旧（原值3600，5年残值5%，月折57）借：管理费用-固定资产折旧57贷：累计折旧-收银设备5796.计提监控设备月折旧（原值6800，5年残值5%，月折107.67）借：管理费用-固定资产折旧107.67贷：累计折旧-监控设备107.6797.计提冷藏冰柜月折旧（原值6000，5年残值5%，月折95）借：其他业务成本-酒水设备折旧95贷：累计折旧-酒水冷藏设备9598.计提计时设备月折旧（原值3000，5年残值5%，月折47.5）借：主营业务成本-固定资产折旧47.5贷：累计折旧-计时设备47.599.门店垃圾清运费现金360元借：主营业务成本-清洁费360贷：库存现金360100.电梯分摊使用费银行转账200元借：管理费用-物业杂费200贷：银行存款200101.充值门店停车费备用金现金500元借：其他应收款-停车备用金500贷：库存现金500102.当月停车报销冲备用金420元借：管理费用-交通费420贷：其他应收款-停车备用金420八、营销广告、办公杂费、财务费用（103–114笔）103.冲销预付广告费1500元（开业海报全部使用）借：销售费用-广告宣传费1500贷：预付账款-广告制作1500104.抖音本地推线上推广费含税1030（不含税1000，进项30）借：销售费用-线上推广费1000借：应交税费-应交增值税（进项税额）30贷：银行存款1030105.印制会员储值卡工本费现金480元借：销售费用-物料制作费480贷：库存现金480106.采购打印纸、笔办公耗材含税309（不含税300，进项9）借：管理费用-办公费300借：应交税费-应交增值税（进项税额）9贷：银行存款309107.接待同行参观业务招待费现金620元借：管理费用-业务招待费620贷：库存现金620108.当月微信支付宝汇总手续费合计216元借：财务费用-支付手续费216贷：其他货币资金-微信124贷：其他货币资金-支付宝92109.对公账户短信服务费银行扣款30元借：财务费用-手续费30贷：银行存款30110.采购店内活动气球、布置道具现金600元借：销售费用-活动布置费600贷：库存现金600111.法律咨询服务费含税618（不含税600，进项18）借：管理费用-咨询服务费600借：应交税费-应交增值税（进项税额）18贷：银行存款618112.季度审计记账服务费银行支付927元借：管理费用-财税服务费900借：应交税费-应交增值税（进项税额）27贷：银行存款927113.门店绿植租赁月度费用现金240元借：管理费用-绿植租赁费240贷：库存现金240114.员工饮用水采购现金360元借：管理费用-办公福利费360贷：库存现金360九、税费计提、缴纳（115–120笔）115.计提本月附加税（城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，当期应交增值税1860元）借：税金及