2026年经济师《财政税收专业知识与实务》专项训练卷

2026年经济师《财政税收专业知识与实务》专项训练卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。下列每题只有一个选项符合题意）1.财政政策的主要目标是（）。A.保持物价稳定B.促进经济增长C.实现充分就业D.以上都是2.政府通过增加或减少支出规模来影响宏观经济活动的财政政策工具是（）。A.税收B.政府投资C.政府购买D.政府转移支付3.税收的强制性特征是指（）。A.税收是国家财政收入的主要来源B.税收具有调节经济的职能C.纳税人必须依法纳税，不得拒绝D.税收具有无偿性4.增值税是以商品（）为征税对象的一种流转税。A.在生产环节的增值额B.在流通环节的增值额C.在生产环节和流通环节的增值额D.的销售额5.企业所得税的纳税人是指（）。A.所有企业B.国有企业C.集体企业D.取得收入的组织6.个人所得税的征收方式主要是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.比例税率和累进税率相结合7.财产税的征税对象是（）。A.财产B.财产权利C.财产收益D.财产转移8.行为税是指对特定行为征税的税种，下列属于行为税的是（）。A.增值税B.营业税C.印花税D.个人所得税9.关税是针对进出口商品征收的一种税，其主要目的是（）。A.增加财政收入B.保护国内产业C.调节进出口贸易D.以上都是10.财政支出的分类方法很多，按支出项目与最终用途的关系分类，可以分为（）。A.按经济性质分类和按职能分类B.按支出项目与最终用途的关系分类和按受益对象分类C.按经济性质分类和按受益对象分类D.按支出项目与最终用途的关系分类和按支出规模分类11.财政支出的效益是指（）。A.财政支出的规模B.财政支出的效率C.财政支出带来的社会效益和经济效益D.财政支出的用途12.政府预算的编制原则是（）。A.统一性原则B.年度性原则C.法律性原则D.以上都是13.政府预算的执行是指（）。A.政府预算的编制B.政府预算的审批C.政府预算的执行和管理D.政府预算的调整14.国债是一种（）。A.流动性很强的金融工具B.风险很高的金融工具C.长期投资D.债务凭证15.国债的发行方式主要有（）。A.公开招标B.询价发行C.余额投标D.以上都是16.财政政策的挤出效应是指（）。A.财政支出增加导致利率上升，从而抑制私人投资B.财政支出增加导致通货膨胀C.财政支出增加导致失业率上升D.财政支出增加导致经济增长17.税收的累进税率是指（）。A.税率随着征税对象数额的增加而递减B.税率随着征税对象数额的增加而递增C.税率保持不变D.税率在一定范围内保持不变18.增值税的计算方法主要有（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.组成计税价格法D.以上都是19.企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%20.个人所得税的免税收入包括（）。A.偶然所得B.财产租赁所得C.国家发行的金融债券利息D.稿酬所得21.财产税的纳税人一般为（）。A.财产的所有者B.财产的使用者C.财产的收益者D.财产的管理者22.行为税的征收管理一般比较简单，这是因为（）。A.行为税的纳税人数量少B.行为税的征税对象容易识别C.行为税的税额较低D.行为税的征收方式单一23.关税的征收方式主要有（）。A.从价征收B.从量征收C.混合征收D.以上都是24.财政支出的效益评价方法主要有（）。A.成本效益分析B.社会效益评价C.经济效益评价D.以上都是25.政府预算的调整是指（）。A.政府预算的编制B.政府预算的执行C.对已批准的政府预算进行修改D.政府预算的取消26.国债的偿还方式主要有（）。A.定期偿还B.不定期偿还C.赤字弥补D.以上都是27.财政政策的时滞包括（）。A.内部时滞B.外部时滞C.内部时滞和外部时滞D.政策时滞28.税收的超额负担是指（）。A.税收给纳税人带来的额外负担B.税收的征收成本C.税收的流失D.税收的优惠29.增值税的进项税额是指（）。A.企业购进货物或接受应税服务时支付的增值税B.企业销售货物或提供应税服务时收取的增值税C.企业应缴纳的增值税D.企业已缴纳的增值税30.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.损失D.以上都是31.个人所得税的应纳税所得额是指（）。A.个人收入总额B.个人收入总额减除基本减除费用和其他扣除后的余额C.个人收入总额减除基本减除费用后的余额D.个人收入总额减除专项扣除后的余额32.财产税的税负转嫁是指（）。A.纳税人将部分税负转嫁给其他人承担B.财产税的征收管理C.财产税的纳税义务D.财产税的税额33.行为税的税收筹划是指（）。A.通过合法手段减少行为税的税负B.避免行为税的纳税义务C.逃避行为税的纳税义务D.行为税的征收管理34.关税的保护作用是指（）。A.关税可以保护国内产业免受国外竞争的冲击B.关税可以提高进口商品的价格C.关税可以增加财政收入D.关税可以调节进出口贸易35.财政政策的自动稳定器作用是指（）。A.财政政策可以自动调节经济活动B.财政政策可以自动稳定经济波动C.财政政策的自动调节机制D.财政政策的自动执行机制36.税收的公平原则是指（）。A.税收负担应公平分配B.税收制度应公平合理C.税收征收应公平公正D.以上都是37.增值税的发票管理是指（）。A.增值税发票的领购B.增值税发票的开具C.增值税发票的保管D.以上都是38.企业所得税的亏损弥补是指（）。A.企业可以用以后年度的盈利弥补以前年度的亏损B.企业可以用以后年度的亏损弥补以前年度的盈利C.企业可以用本年度的盈利弥补本年度的亏损D.企业可以用本年度的亏损弥补本年度的盈利39.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.医疗保劵D.以上都是40.财政管理体制是指（）。A.财政管理的组织机构B.财政管理的权限划分C.财政管理的方式方法D.财政管理的规章制度二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每题有两个或两个以上选项符合题意）1.财政政策的工具主要包括（）。A.税收B.政府支出C.政府转移支付D.公开市场操作2.税收的职能包括（）。A.纳税B.调节C.分配D.监督3.增值税的特点包括（）。A.征税范围广B.税率单一C.逐环节征收D.税负归宿最终4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金B.社会保险费C.资产折旧D.营业外支出5.财产税的特点包括（）。A.税负不易转嫁B.税收收入稳定C.对经济发展有促进作用D.征收管理相对复杂6.行为税的例子包括（）。A.印花税B.增值税C.车船税D.烟草税7.关税的作用包括（）。A.增加财政收入B.保护国内产业C.调节进出口贸易D.促进国际贸易8.财政支出的效益评价方法包括（）。A.成本效益分析B.社会效益评价C.经济效益评价D.政治效益评价9.政府预算的调整方式包括（）。A.经常性预算调整B.特殊预算调整C.预算科目调整D.预算金额调整10.国债的风险包括（）。A.信用风险B.利率风险C.流动性风险D.通货膨胀风险试卷答案一、单项选择题1.D解析：财政政策的目标包括促进经济增长、实现充分就业、稳定物价、国际收支平衡等，A、B、C均是其目标之一，故D正确。2.C解析：政府购买是指政府购买商品和服务的活动，政府通过增加或减少政府购买来影响宏观经济活动，属于财政政策工具，故C正确。3.C解析：税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，不得拒绝，故C正确。4.C解析：增值税是以商品在生产环节和流通环节的增值额为征税对象的一种流转税，故C正确。5.D解析：个人所得税的纳税人是指取得收入的个人和单位，故D正确。6.B解析：个人所得税的征收方式主要是超额累进税率，故B正确。7.A解析：财产税的征税对象是财产，故A正确。8.C解析：印花税属于行为税，故C正确。9.D解析：关税的主要目的是增加财政收入、保护国内产业、调节进出口贸易，故D正确。10.A解析：财政支出按支出项目与最终用途的关系分类，可以分为按经济性质分类和按职能分类，故A正确。11.C解析：财政支出的效益是指财政支出带来的社会效益和经济效益，故C正确。12.D解析：政府预算的编制原则包括统一性原则、年度性原则、法律性原则，故D正确。13.C解析：政府预算的执行是指政府预算的执行和管理，故C正确。14.D解析：国债是一种债务凭证，是政府向债权人出具的书面借款凭证，故D正确。15.D解析：国债的发行方式主要有公开招标、询价发行、余额投标，故D正确。16.A解析：财政政策的挤出效应是指财政支出增加导致利率上升，从而抑制私人投资，故A正确。17.B解析：税收的累进税率是指税率随着征税对象数额的增加而递增，故B正确。18.D解析：增值税的计算方法主要有一般计税方法和简易计税方法，故D正确。19.A解析：企业所得税的税率为25%，故A正确。20.C解析：个人所得税的免税收入包括国家发行的金融债券利息，故C正确。21.A解析：财产税的纳税人一般为财产的所有者，故A正确。22.B解析：行为税的征收管理一般比较简单，这是因为行为税的征税对象容易识别，故B正确。23.D解析：关税的征收方式主要有从价征收、从量征收和混合征收，故D正确。24.D解析：财政支出的效益评价方法主要有成本效益分析、社会效益评价和经济效益评价，故D正确。25.C解析：政府预算的调整是指对已批准的政府预算进行修改，故C正确。26.D解析：国债的偿还方式主要有定期偿还、不定期偿还和赤字弥补，故D正确。27.C解析：财政政策的时滞包括内部时滞和外部时滞，故C正确。28.A解析：税收的超额负担是指税收给纳税人带来的额外负担，故A正确。29.A解析：增值税的进项税额是指企业购进货物或接受应税服务时支付的增值税，故A正确。30.D解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用和损失，故D正确。31.B解析：个人所得税的应纳税所得额是指个人收入总额减除基本减除费用和其他扣除后的余额，故B正确。32.A解析：财产税的税负转嫁是指纳税人将部分税负转嫁给其他人承担，故A正确。33.A解析：行为税的税收筹划是指通过合法手段减少行为税的税负，故A正确。34.A解析：关税的保护作用是指关税可以保护国内产业免受国外竞争的冲击，故A正确。35.B解析：财政政策的自动稳定器作用是指财政政策可以自动稳定经济波动，故B正确。36.D解析：税收的公平原则是指税收负担应公平分配、税收制度应公平合理、税收征收应公平公正，故D正确。37.D解析：增值税的发票管理包括增值税发票的领购、开具和保管，故D正确。38.A解析：企业所得税的