2026年现金管理制度知识试题及答案

2026年现金管理制度知识试题及答案1.根据我国《现金管理暂行条例》及现行央行结算管理规定，开户单位结算起点以下的零星支出可以使用现金，现行的结算起点为（）A.500元B.1000元C.2000元D.5000元答案：B解析：根据《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付给个人的款项中，除收购农副产品和其他物资价款、出差差旅费之外，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户银行审核后予以支付，现行零星支出结算起点为1000元，结算起点的调整由中国人民银行确定后报国务院备案，因此本题选择B。2.开户单位核定的库存现金限额，一般按照单位（）天日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的开户单位可调整为最多不超过（）天。A.1-3，15B.3-5，15C.3-5，20D.5-7，20答案：B解析：库存现金限额是开户银行给单位核定的留存现金的最高额度，原则上按单位3-5天日常零星开支需求确定，边远地区、交通不便地区开户单位的库存现金限额可适当放宽，可按照不超过15天的日常零星开支需要确定，因此本题选择B。3.下列业务中，开户单位不可以使用现金进行支付的是（）A.单位职工王某出差预借差旅费1200元B.向家电批发商购买空调两台，合计价款3200元C.向个人收购农产品，支付收购款8000元D.单位发放员工端午节福利，每人发200元现金，共12人合计2400元答案：B解析：根据现金使用范围规定，出差人员随身携带的差旅费、向个人收购农副产品的价款、发放给个人的福利均不受现金结算起点1000元的限制，均可使用现金支付；B选项交易对象为单位批发商户，采购价款超过现金结算起点1000元，应当通过转账方式结算，不得直接使用现金支付，因此本题选择B。4.企业内部现金管理制度中，以下哪项不属于不相容岗位分离的强制要求（）A.现金出纳不得兼任会计档案保管岗位B.现金出纳不得兼任收入、支出账目的登记工作C.现金出纳不得兼任银行对账工作D.现金出纳不得兼任债权债务账目的登记工作答案：C解析：根据会计内部控制规范，现金出纳岗位应当遵循不相容岗位分离原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，银行对账工作可由出纳人员完成，不属于强制分离的不相容岗位，因此本题选择C。1.根据现行现金管理规定，下列属于开户单位现金使用范围的有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.企业向供应商采购生产用原材料，货款合计1800元E.出差人员必须随身携带的差旅费答案：ABCE解析：根据《现金管理暂行条例》，开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。本题D选项交易对象为单位供应商，货款金额超过结算起点1000元，不属于现金使用范围，因此正确选项为ABCE。2.企业加强现金内部控制管理，以下做法符合制度要求的有（）A.每日终了，由出纳对库存现金进行盘点核对，做到账实相符B.企业原则上不允许坐支现金，因特殊情况需要坐支的，应当提前报经开户银行审查批准，核定坐支范围和限额C.出纳岗位定期轮换，每半年至一年轮换一次D.单位支取现金，应当从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付E.由财务部门负责人定期或不定期组织对库存现金进行抽查盘点答案：ABCDE解析：以上做法均符合现金内部控制和管理要求：每日出纳盘点现金可保证日常账实相符，及时发现差错；企业原则禁止坐支，特殊情况需坐支的经开户银行审批符合规定；出纳岗位定期轮换可以有效防范长期在岗引发的舞弊风险；现金支取不得直接从现金收入坐支是现金管理的基本要求；管理层定期不定期抽查盘点库存现金，可以及时发现出纳自行隐瞒的现金管理漏洞，因此全部选项均正确。3.下列行为中，属于违反现金管理制度的违规行为有（）A.超出规定范围使用现金B.超出核定的库存现金限额留存现金C.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金D.保留账外公款E.将单位现金以个人名义开立账户存储答案：ABCDE解析：根据现金管理相关规定，超范围使用现金、超限额留存现金、白条抵库、私设小金库（保留账外公款）、公款私存五类行为均属于明确禁止的违规行为，会受到相应的处罚，因此全部选项均正确。1.开户单位因业务需要增减库存现金限额的，可以直接由单位自行调整，不需要报开户银行核定。（）答案：错误解析：库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际经营需要核定，开户单位需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行重新核定，单位不得自行调整库存现金限额，因此本题说法错误。2.为了方便小微企业日常业务结算，可以根据实际情况将小额现金收入存入单位法定代表人的个人银行卡，方便日常零星支出取用。（）答案：错误解析：该行为属于公款私存，是现金管理制度明确禁止的违规行为，单位所有现金收入必须及时存入单位对公结算账户，不得违规将单位现金以个人名义存储，因此本题说法错误。3.企业现金管理内部控制要求，现金支付的审批和执行应当由不同人员完成，即现金支出审批人不得直接经办现金支付业务，出纳人员不得越权审批现金支出。（）答案：正确解析：该做法符合不相容职务分离的内部控制要求，能够有效防范现金支付环节的舞弊风险，符合现金管理制度要求，因此本题说法正确。4.对于单位之间的经济往来，无论金额大小，都不允许使用现金结算。（）答案：错误解析：根据现金管理规定，单位之间结算起点1000元以下的零星支出，可以使用现金进行结算，并非所有单位往来都禁止使用现金，因此本题说法错误。案例：某小型贸易公司2026年1月发生以下现金业务：1.公司出纳休产假，由负责收入核算的会计小李临时兼任出纳岗位，同时由小李继续负责登记收入明细账和保管会计档案，公司财务经理表示只是临时交接，不会产生风险，不需要调整分工。2.公司当日收到线下零售业务现金收入12000元，财务部门直接将其中8500元用于支付当日应付供应商的货款，财务人员表示都是当日发生的收支，直接抵扣不需要送存银行再走流程，更加方便。3.月末组织库存现金清查时，出纳发现库存现金比账面余额多出300元，多方查找原因也没有找到，出纳认为金额不大，就私自将这300元留作己用，没有上报公司处理。问题：请指出该公司上述现金业务中存在的违规之处，并说明对应的正确做法。答案：（1）该公司存在三处违规：第一，岗位分工违规，会计小李兼任出纳的同时，继续负责收入明细账登记和会计档案保管，违反了现金管理不相容岗位分离的要求，根据规定出纳不得兼任收入、支出账目登记和会计档案保管工作，临时岗位安排也不符合制度要求。第二，资金支付违规，用当日收到的现金收入直接支付供应商货款，属于违规坐支现金，违反了现金管理禁止未经批准坐支现金的要求。第三，现金清查处理违规，出纳私自处理盘盈的库存现金，侵吞单位资产，违反了现金清查的管理制度。（2）对应的正确做法：首先，临时出纳交接应当符合不相容岗位分离要求，临时出纳仅可负责现金收付和现金日记账、银行存款日记账的登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、债权债务账目的登记工作，公司应当安排符合岗位要求的人员接管出纳工作，不得由负责收入核算的会计同时兼任不相容岗位。其次，公司收到的现金收入应当于当日送存开户银行，支付现金应当从单位库存现金限额中支取，或者从开户银行提取，不得直接从现金收入中坐支；因特殊业务确实需要坐支现金的，应当提前向开户银行申请，经开户银行审核批准后，在核定的坐支范围和限额内坐支