2026年小微企业财税知识试题(附答案)

2026年小微企业财税知识试题(附答案)一、单项选择题（每题只有1个正确答案，每题5分，共50分）1.根据2026年生效的最新小微企业财税优惠政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。A.1%B.1.5%C.3%D.免征2.2026年小型微利企业享受企业所得税优惠时，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.12.5%B.25%C.50%D.10%3.下列选项中，不属于小型微利企业享受所得税优惠必须满足的条件是（）A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过8000万元4.2026年增值税小规模纳税人月销售额不超过（）万元（含本数）的，免征增值税。A.10B.15C.20D.305.2026年“六税两费”减免优惠政策中，对符合条件的小微企业减征“六税两费”的最高幅度为（）A.20%B.30%C.50%D.100%6.下列税种中，不属于“六税两费”减免政策优惠范围的是（）A.资源税B.房产税C.证券交易印花税D.耕地占用税7.某按季度申报的增值税小规模小微企业，2026年第二季度销售额为28万元，全部开具增值税普通发票，该企业第二季度应缴纳增值税税额为（）A.0B.2800元C.8400元D.1400元8.小型微利企业判定条件中的从业人数和资产总额，应按照（）方法计算确定。A.月初数B.年末数C.全年季度平均D.全年月度平均9.2026年小微企业开展研发活动，发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，可享受的加计扣除比例为（）A.50%B.75%C.100%D.120%10.2026年个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，个人所得税享受的优惠政策为（）A.免征个人所得税B.减半征收个人所得税C.减按25%征收D.减按20%征收二、多项选择题（每题有2个及以上正确答案，每题6分，共30分）1.享受小型微利企业所得税优惠，需要同时满足的条件包括（）A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元2.2026年可以享受“六税两费”减免优惠的市场主体包括（）A.增值税小规模纳税人B.符合条件的小型微利企业C.个体工商户D.一般纳税人大型企业3.下列关于2026年小微企业增值税优惠政策说法正确的有（）A.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税B.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，超过免征额的部分减按1%征收增值税C.小规模纳税人开具增值税专用发票的销售额，不享受免征增值税优惠D.按季度申报的小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，免征增值税4.小微企业享受税费优惠的办理方式，下列说法正确的有（）A.小型微利企业所得税优惠实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式B.符合条件的小微企业享受“六税两费”减免优惠无需提前备案，申报时直接享受C.符合免征增值税条件的小规模纳税人，无需提前申请，申报时自动享受优惠D.所有小微企业享受优惠都必须提前向税务机关提交纸质审批资料5.下列关于2026年小微企业残疾人就业保障金优惠政策，说法正确的有（）A.在职职工人数30人（含）以下的企业，免征残疾人就业保障金B.残保金实行分档减缴政策，不同比例安排残疾人就业对应不同减缴幅度C.超比例安排残疾人就业的小微企业，可按当地政策享受奖励补贴D.所有小微企业无论规模大小都免征残保金三、判断题（每题2分，共10分）1.增值税小规模纳税人登记为一般纳税人后，自登记为一般纳税人的次月起，不再享受小规模纳税人对应的“六税两费”减免优惠。（）2.只要企业年应纳税所得额不超过300万元，就可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（）3.2026年，小微企业招用符合条件的重点群体就业，可在3年内按实际招用人数定额扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。（）4.享受月销售额10万元以下免征增值税的小规模纳税人，开具增值税专用发票的部分，仍需要缴纳增值税。（）5.企业资产总额超过5000万元，一定不符合小型微利企业的判定条件。（）四、案例分析题（共10分）甲公司是2022年成立的生产型小微企业，增值税为小规模纳税人，按季度申报纳税，2026年全年经营数据如下：全年累计不含税销售额280万元，其中开具增值税专用发票不含税销售额100万元，其余开具增值税普通发票；四个季度销售额分别为22万元、25万元、35万元、198万元，符合条件的小型微利企业，全年应纳税所得额为45万元，无纳税调整事项，从事国家非限制和禁止行业，全年平均从业人数110人，全年平均资产总额2800万元。请根据上述资料回答下列问题：1.甲公司2026年应缴纳增值税为（）（4分）A.0万元B.1万元C.2.8万元D.8.4万元2.甲公司2026年应缴纳企业所得税为（）（3分）A.2.25万元B.4.5万元C.2.25万元？不对，重新算：45万×25%×20%=2.25？哦刚才写错了，修正：A.2.25万元B.4.5万元C.1.125万元D.9万元3.下列关于甲公司可享受的优惠政策说法正确的有（）（3分）A.甲公司可以享受“六税两费”最高50%的减征优惠B.甲公司第一、第二季度销售额未超过30万元，对应开具普通发票的部分免征增值税C.甲公司全年销售额未超过300万元，全部销售额免征增值税D.甲公司符合小型微利企业条件，可以享受企业所得税优惠答案一、单项