中医诊所财务工作管理制度

中医诊所财务工作管理制度第一章总则第一条为规范本中医诊所（以下简称“诊所”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障诊所各项工作的正常开展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本诊所实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于诊所各项财务活动，包括资金筹集、资产管理、成本费用控制、财务收支、会计核算、财务监督等。诊所内所有部门及人员在办理财务事项时，均须遵守本制度。第三条财务管理的基本原则：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理诊所发展需要与资金供给、社会效益与经济效益的关系，确保资金安全与完整。第四条财务管理的主要任务：建立健全财务管理制度，规范财务行为；合理编制预算，有效控制预算执行；加强资产管理，防止资产流失；准确进行会计核算，真实反映财务状况；开展财务分析，提高管理水平；强化财务监督，防范财务风险。第五条诊所财务工作实行统一领导、集中管理的体制。诊所负责人对诊所财务工作负总责，财务人员在诊所负责人领导下，具体负责财务管理和会计核算工作。第二章预算管理第六条诊所应根据年度经营目标和工作计划，编制年度财务预算。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。第七条预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，确保预算的科学性和可行性。第八条预算编制程序：各相关科室根据业务发展需要提出预算建议，财务人员汇总审核后，提交诊所负责人办公会议审议通过，形成正式年度预算。第九条预算一经确定，应严格执行。财务人员负责对预算执行情况进行日常监督和控制，定期分析预算执行差异，及时向诊所负责人汇报。因特殊情况需要调整预算的，须按原审批程序报批。第三章收入管理第十条诊所收入主要包括门诊医疗收入、药品销售收入（中药饮片、中成药等）、膏方定制收入及其他合法收入。所有收入必须纳入诊所统一核算，严禁私设“小金库”或账外账。第十一条收费人员应严格按照国家规定的收费项目和标准进行收费，使用诊所统一印制或规定的票据。对患者提出的收费疑问，应耐心解释。第十二条每日营业收入应及时缴存银行，不得坐支现金。收费人员每日下班前须进行收入对账，确保票款相符，并编制《营业收入日报表》，连同款项交财务人员审核。第十三条财务人员对收费票据的领购、使用、核销进行登记管理，确保票据安全完整。严禁虚开发票、转借票据。第四章支出管理第十四条诊所各项支出应严格遵守国家有关财经法规和诊所财务管理制度，坚持“必要、合理、节约”的原则。第十五条支出审批权限：根据支出金额大小及性质，设定不同的审批权限。日常性小额支出，由科室负责人审核，财务负责人审批；大额或专项支出，须报诊所负责人审批。具体审批权限标准由诊所另行制定并备案。第十六条费用报销须凭合法、合规的原始凭证（如发票、费用清单等），并注明事由、经办人、审批人。原始凭证不符合要求的，财务人员有权拒绝报销。第十七条采购管理：药品、耗材、固定资产等采购应遵循“公开、公平、公正”的原则，选择质优价廉的供应商。大额采购可采用比价或询价方式。采购物品入库时，须经专人验收签字。第十八条严格控制招待费、差旅费等非生产性支出。各项费用支出应严格按照预算执行。第五章资产管理第十九条诊所资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理实行“统一领导、归口管理、责任到人”的原则。第二十条流动资产管理：1.现金管理：严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额，严禁白条抵库、挪用现金。2.银行存款管理：定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账实相符。3.应收账款管理：及时清理患者欠费，对长期未收回的款项应查明原因，采取措施催收。4.药品及耗材管理：建立健全出入库管理制度，定期进行盘点，确保账实相符，防止积压、损耗和变质。中药饮片应特别注意储存条件，确保药效。第二十一条固定资产管理：1.固定资产的购置、调入、调出、报废等须按规定程序报批，及时办理会计手续。2.建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保账、卡、物相符。3.加强固定资产维护保养，提高资产使用效益。第六章财务机构与人员第二十二条诊所根据业务需要设置财务机构或配备专职财务人员，负责诊所财务管理和会计核算工作。第二十三条财务人员应具备相应的专业资格和职业道德，遵守国家财经法规和诊所规章制度，认真履行职责，如实反映财务状况，保守诊所财务秘密。第二十四条财务人员的岗位职责应明确，做到不相容岗位分离，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第二十五条诊所应重视财务人员的业务培训和继续教育，提高其专业素质和业务能力。第七章会计核算与监督第二十六条诊所会计核算应严格遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，设置会计科目，建立会计账簿，进行会计核算，提供真实、准确、完整的会计信息。第二十七条会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料应按照规定妥善保管，确保其安全、完整。第二十八条财务人员应加强对诊所经济活动的财务监督，对违反财经纪律和财务制度的行为，应及时制止并向诊所负责人报告。第二十九条诊所应接受财政、税务、审计等部门的依法监督检查，如实提供会计资料和有关情况。第八章财务报告与分析第三十条诊所应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表及相关附表、附注。财务报告应真实反映诊所的财务状况和经营成果。第三十一条财务报告须经诊所负责人审核签字后，按规定报送有关部门。第三十二条财务人员应定期对诊所的财务状况、经营成果进行分析，找出存在的问题，提出改进措施和建议，为诊所决策提供依据。第九章内部牵制与控制第三十三条建立健全内部牵制制度，确保各项经济业务的处理均由两人或两人以上分工办理，相互制约。第三十四条各项财产物资的采购、验收、保管、领用、核销等环节，应明确职责分工，形成有效的监督机制。第三十五条加强对财务印章和票据的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章应