机关预算管理执行细则

机关预算管理执行细则---机关预算管理执行细则第一章总则第一条目的与依据为进一步规范我单位预算管理行为，强化预算约束，提高资金使用效益，确保各项工作任务顺利完成，根据国家有关财经法律法规及上级主管部门预算管理要求，结合我单位实际情况，制定本细则。第二条适用范围本细则适用于单位内部各部门、各下属单位（以下统称“各部门”）的全部收支预算管理活动。第三条基本原则预算管理应遵循以下原则：（一）依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规和财务制度，确保预算编制与执行的合法性。（二）统筹兼顾原则：预算编制应立足单位发展战略和年度工作重点，统筹安排各项收支，兼顾需要与可能。（三）量入为出原则：坚持收支平衡，严控一般性支出，厉行节约，反对浪费。（四）绩效导向原则：强化预算绩效理念，将绩效目标管理贯穿预算编制、执行、监督全过程，注重资金使用效益。（五）公开透明原则：预算编制、执行、调整等情况应在规定范围内公开，接受监督。第四条管理职责单位财务部门是预算管理的职能部门，负责预算的组织编制、审核汇总、执行监控、调整、决算及分析评价等工作。各部门是预算编制和执行的责任主体，负责本部门预算建议草案的编制、预算执行、项目实施及绩效自评等工作。第二章预算编制第五条编制依据预算编制应以国家相关政策、单位发展规划、年度工作计划、定员定额标准以及上一年度预算执行情况和绩效评价结果为主要依据。第六条编制要求（一）全面性：预算编制应涵盖单位所有收入和支出，确保无遗漏。（二）科学性：预算编制方法应科学合理，数据测算应准确详实，避免随意性。（三）精细化：预算科目应细化到具体项目和经济分类，提高预算的可执行性。（四）严肃性：各部门应认真对待预算编制工作，确保提交的预算建议真实、完整、可行。第七条编制程序（一）部署启动：财务部门根据上级通知和单位实际，印发年度预算编制工作方案，明确编制要求、时间节点和责任分工。（二）部门编报：各部门根据工作任务和资源需求，编制本部门预算建议草案（含绩效目标），报送财务部门。（三）审核汇总：财务部门对各部门报送的预算建议草案进行审核、汇总，结合单位整体财力状况进行综合平衡，形成单位预算草案。（四）审议报批：单位预算草案按规定程序报请单位领导班子集体审议，并按审批权限上报上级主管部门审批。第八条收入预算编制收入预算应根据历年收入情况、年度经济政策调整及相关收费项目变动等因素，合理测算各项收入，做到应收尽收，及时足额上缴。第九条支出预算编制支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。（一）基本支出预算：根据单位人员编制、实有人数、经费定额标准及相关政策进行编制，严格控制“三公”经费及其他一般性支出。（二）项目支出预算：围绕单位年度重点工作和发展规划，优先保障重点项目和急需项目。项目立项应进行充分论证，明确项目内容、实施周期、预期效益及资金需求。项目预算编制应细化到具体开支内容和标准。第十条绩效目标管理所有项目支出预算均应按要求设定明确、具体、可衡量的绩效目标，作为预算执行和绩效评价的依据。第三章预算审批与下达第十一条预算审批单位预算草案经上级主管部门批准后，即成为年度预算执行的依据。第十二条预算下达单位预算经批准后，财务部门应及时将预算指标分解下达到各部门。各部门应严格按照下达的预算指标执行。第四章预算执行第十三条执行要求预算一经批准下达，各部门必须严格遵照执行，不得擅自调整。确需调整的，应按规定程序报批。第十四条收入管理各项收入应及时足额入账，严格执行“收支两条线”管理规定，不得坐收坐支、截留、挪用。第十五条支出管理（一）基本支出管理：严格按照预算科目和规定标准执行，规范报销流程，加强原始凭证审核，确保支出合规。（二）项目支出管理：严格按照批准的项目内容、预算金额和实施进度执行。项目实施过程中应加强成本控制和质量管理，确保项目目标实现。（三）支付管理：严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度，规范资金支付行为，确保资金安全。（四）合同管理：大额支出应签订规范合同，财务部门依据合同约定和相关审批手续办理付款。（五）政府采购管理：凡纳入政府采购目录或达到采购限额标准的货物、服务和工程，必须严格按照政府采购相关法律法规和程序执行。第十六条资产管理预算执行过程中形成的资产，应按照国有资产管理相关规定，及时办理验收、登记、入账手续，规范资产使用和处置行为，防止国有资产流失。第十七条严格控制预算调剂各部门在预算执行中，原则上不得在不同预算科目间进行调剂。因特殊情况确需调剂的，应按规定程序报财务部门审核，并经单位领导批准后执行。第五章预算调整第十八条调整条件出现下列情况之一，可按规定程序申请预算调整：（一）国家宏观政策或上级部门重大决策调整，导致预算收支发生较大变化的；（二）单位发展规划或年度工作计划有重大调整的；（三）发生重大突发事件或不可抗力因素，需要增加支出或减少收入的；（四）其他确需调整的特殊情况。第十九条调整程序（一）申请：因特殊情况需要调整预算的部门，应提交预算调整申请报告，说明调整理由、调整金额、调整后的绩效目标等，报送财务部门。（二）审核：财务部门对调整申请进行审核，提出初步意见。（三）报批：预算调整方案按规定程序报请单位领导班子集体审议，并按审批权限上报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整。第六章预算监督检查与评价第二十条日常监督财务部门应加强对预算执行情况的日常监控，定期分析预算执行进度和存在问题，及时向单位领导和上级主管部门报告。各部门应定期自查本部门预算执行情况。第二十一条专项检查单位纪检监察部门会同财务部门，可根据工作需要对各部门预算执行情况进行专项检查或抽查，重点检查预算执行的合规性、真实性和有效性。第二十二条绩效评价建立健全预算绩效评价体系。预算年度结束后，财务部门组织各部门对预算执行情况和绩效目标实现程度进行评价，形成绩效评价报告。绩效评价结果作为下一年度预算编制、政策调整和改进管理的重要依据。第二十三条责任追究对预算编制不科学、执行不力、挪用截留、铺张浪费等行为，按照有关规定追究相关部门和人员的责任。第七章附则第二十四条预算决算预算年度终了，财务部门应按照规定及时、准确、完整地编制年度决算，全面反映预算执行结果