建筑工程建设有限公司财务管理制度

建筑工程建设有限公司财务管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范本公司财务管理行为，加强财务管控，提高资金使用效益，保障公司资产安全与完整，确保公司经营活动的有序进行和健康发展，依据国家相关法律法规及行业会计准则，并结合本公司建筑工程业务特点及实际经营情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目部的一切财务活动。公司控股子公司可参照执行，或根据本制度结合自身情况另行制定细则，并报公司财务部备案。第三条财务管理基本原则公司财务管理遵循以下基本原则：（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和财经纪律，依法组织财务活动，照章纳税。（二）统一性原则：公司财务实行统一领导、分级管理的体制，财务政策、制度和重大财务事项的决策权限集中于公司总部。（三）效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用，实现投入产出最大化。（四）审慎性原则：财务管理应保持必要的谨慎，合理规避风险，确保公司财务稳健运行。（五）责权利相结合原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的责任、权利和利益，建立健全激励与约束机制。（六）项目成本中心原则：工程项目作为公司基本的生产经营单元和成本核算中心，其财务管理是公司财务管理的基础和重点。第四条财务管理基本任务（一）建立健全财务管理制度和内部控制体系，规范财务行为。（二）编制和执行公司财务预算，有效控制成本费用。（三）筹集和合理使用资金，保障公司经营活动的资金需求，提高资金使用效率。（四）加强资产管理，确保公司资产的安全、完整和有效利用。（五）准确核算经营成果，真实反映财务状况，及时提供可靠的财务信息。（六）开展财务分析，为公司经营决策提供依据。（七）依法计算和缴纳各项税费，维护公司合法权益。第二章财务管理组织机构与职责第五条财务机构设置公司设立财务部，作为负责公司财务管理和会计核算的职能部门。根据公司规模和经营管理需要，在项目部可配备专职或兼职财务人员，其业务受公司财务部垂直领导。第六条财务人员职责（一）财务部经理：全面负责公司财务管理工作，组织制定财务管理制度，编制财务预算和决算，进行财务分析，参与公司重大经济决策，协调内外财务关系。（二）会计人员：负责会计核算，编制和审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，进行成本核算与控制，管理会计档案。（三）出纳人员：负责公司货币资金的收付、保管，登记现金和银行存款日记账，保管有关印章和票据。（四）项目财务人员：负责项目日常财务收支核算，参与项目成本控制，收集整理项目财务资料，协助项目部进行成本分析，及时向公司财务部汇报项目财务状况。第七条财务人员职业道德与权限财务人员应恪守职业道德，廉洁奉公，坚持原则，客观公正。有权拒绝办理违反财经纪律和本制度的经济业务，有权向上级主管部门反映财务工作中存在的问题。第三章资金管理第八条资金预算管理公司实行资金预算管理制度。财务部根据公司年度经营计划、工程项目进度计划等，编制年度、季度和月度资金预算，经审批后执行。各部门、项目部应配合提供相关资料，并严格执行资金预算。第九条货币资金管理（一）现金管理：严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。大额现金支付应提前申请，经审批后办理。（二）银行存款管理：公司银行账户的开设、变更和注销须经财务负责人及总经理批准。定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。第十条资金支付管理（一）各项资金支付应符合预算安排，并具备合法的原始凭证和审批手续。（二）工程款支付：依据工程合同、经审核的工程量清单及付款申请，按审批流程支付。（三）材料采购款支付：依据采购合同、验收单、发票等，按约定付款条件及审批流程支付。（四）费用报销：严格执行费用报销标准和审批流程，确保票据真实、合法、合规。第十一条筹资与投资管理（一）公司因经营需要筹集资金时，由财务部提出筹资方案，报公司管理层审批后实施。（二）公司对外投资（包括固定资产投资、股权投资等）须进行可行性研究，由财务部进行财务评价，报公司决策层批准后执行。第四章成本与费用管理第十二条成本费用预算与控制公司建立以工程项目为中心的成本控制体系。各项目部应在工程开工前编制详细的项目成本预算，作为成本控制的依据。财务部负责对各项目成本预算的汇总、审核，并对预算执行情况进行监控。第十三条工程成本管理（一）人工成本：严格控制项目用工数量和薪酬标准，按实际完成工程量核算人工费用。（二）材料成本：建立材料采购计划审批制度，控制材料采购价格和消耗数量，推行限额领料制度，做好材料收发存核算。（三）机械使用费：合理安排机械设备使用，提高设备利用率，控制设备租赁费用和维修保养费用。（四）其他直接费用：包括水电费、临时设施费等，应本着节约的原则控制支出。（五）间接费用：项目部发生的管理费用等，应制定费用标准，严格控制。第十四条费用管理公司各项费用支出应严格执行国家及公司规定的标准和范围。费用报销须凭合法有效凭证，经相关负责人审批后，由财务部审核报销。严禁虚列费用、超标准报销。第五章资产管理第十五条固定资产管理（一）固定资产的购置、建造、调拨、报废等须履行审批手续。财务部会同相关部门（如设备部、行政部）建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。（二）固定资产折旧采用平均年限法或工作量法计提，具体方法一经确定，不得随意变更。第十六条存货管理主要包括工程用原材料、周转材料、低值易耗品等。建立存货入库验收、保管、领用、盘点制度。项目部应加强材料管理，减少损耗和浪费，降低库存成本。第十七条无形资产及其他资产管理无形资产的取得、摊销、处置应按规定进行核算和管理。对其他资产如长期待摊费用等，应规范核算，合理摊销。第六章收入与利润管理第十八条收入确认公司工程收入按照会计准则及合同约定，根据完工百分比法或实际完成的工程量进行确认。第十九条工程结算管理财务部应配合经营部门及时办理工程结算，催收工程款。对已完工未结算项目应重点跟踪。第二十条利润核算与分配财务部准确核算公司经营利润，按国家规定缴纳企业所得税。税后利润的分配方案由财务部拟定，经公司股东会（或执行董事）批准后执行。第七章财务报告与财务分析第二十一条财务报告编制财务部按月、季、年度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。第二十二条财务报告报送月度财务报告在月度终了后规定时间内报送管理层；季度、年度财务报告按规定报送相关部门及股东。第二十三条财务分析财务部定期进行财务分析，主要包括偿债能力、营运能力、盈利能力及发展能力分析，并针对工程项目进行成本效益分析。财务分析报告应报送公司管理层，为经营决策提供依据。第八章财务内部控制与监督第二十四条内部控制建立健全内部会计控制制度，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。重点加强对资金收付、成本费用、工程项目、采购等关键环节的控制。第二十五条财务监督财务部及内部审计部门（如设）对公司各项财务活动进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见。各部门、项目部应接受财务监督。第二十六条经济责任审计对公司所属部门、项目部负责人的任期经济责任进行审计，审计结果作为考核依据。第九章附则第二十七条制度解释本制度由公司财务部负责解释。第二十八条制