2026年行政事业单位内部控制规范试题附答案

2026年行政事业单位内部控制规范试题附答案1.单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，内部控制的目标不包括（）。A.保证经济活动合法合规B.保证资产安全和使用有效C.保证财务信息真实完整D.保证单位职工收入逐年增长答案：D2.下列各项中，不属于单位层面内部控制要素的是（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.政府采购答案：D3.单位应当至少每年组织一次内部控制自我评价，评价结果应当形成书面报告，经（）批准后报送上级主管部门。A.财务负责人B.纪检组长C.单位负责人D.内部审计机构负责人答案：C4.行政事业单位内部控制规范自（）起施行。A.2012年11月29日B.2014年1月1日C.2016年1月1日D.2014年11月29日答案：B5.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.利润最大化原则答案：D6.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动风险进行全面、系统和客观的评估，至少（）进行一次。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：D7.下列岗位中，属于政府采购业务不相容岗位的是（）。A.采购需求提出与采购文件编制B.采购文件编制与评审C.采购合同签订与验收D.以上全部答案：D8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等管理制度，确保预算编制（）。A.程序规范、内容完整、方法科学B.领导满意、财政认可、审计通过C.收入最大化、支出最小化D.以上都不对答案：A9.单位应当对资产实行分类管理，明确资产使用人和保管人，落实资产保管责任，其中关键岗位应实行（）。A.一人多岗B.定期轮岗C.终身制D.竞争上岗答案：B10.内部控制自我评价工作组的组成应当遵循（）原则，以保证评价的客观性和有效性。A.领导指定B.利益相关C.独立性D.财务主导答案：C11.单位应当建立重大事项集体决策制度，其中“三重一大”事项不包括（）。A.重大决策B.重要人事任免C.重大项目安排D.大额资金支付E.大型会议安排答案：E12.单位应当建立健全合同管理制度，对合同业务实施归口管理，合同文本应当实行（）。A.部门起草B.领导拍板C.法律审查D.财务备案答案：C13.单位应当建立健全内部监督制度，明确内部审计机构或岗位的职责权限，内部审计机构对（）负责。A.财务部门B.纪检部门C.单位负责人D.上级审计机关答案：C14.单位应当建立建设项目管理制度，对项目立项、概预算编制、招投标、工程变更、竣工决算等环节实施控制，其中工程变更应当实行（）。A.领导口头同意B.施工单位提出即可C.集体决策与书面审批D.监理签认即可答案：C15.单位应当建立健全债务管理制度，举借债务应当进行（），确保债务规模适度、风险可控。A.领导拍板B.风险评估与集体决策C.财务部门测算D.上级部门默许答案：B16.单位应当建立收入管理制度，对收入业务实施归口管理，严禁（）。A.设立账外账B.坐收坐支C.公款私存D.以上全部答案：D17.单位应当建立支出管理制度，明确支出审批权限，其中重大支出应当实行（）。A.财务负责人一支笔B.分管领导审批C.集体决策与联签制度D.上级主管部门代签答案：C18.单位应当建立政府采购需求审查机制，采购需求提出部门应当对采购需求的（）负责。A.真实性B.合规性C.合理性D.以上全部答案：D19.单位应当建立票据管理制度，对财政票据、税务发票等各类票据实行（）。A.专人管理B.台账登记C.顺号使用D.以上全部答案：D20.单位应当建立信息系统内控管理制度，对信息系统建设、运行与维护实施控制，其中系统变更应当实行（）。A.程序员直接修改B.领导口头同意C.申请审批、测试、验收与文档管理D.外包公司自由变更答案：C2.多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填入括号内，漏选、错选均不得分）21.下列各项中，属于单位层面内部控制要素的有（）。A.内部环境B.风险评估C.信息与沟通D.内部监督E.控制活动答案：ABCDE22.单位建立与实施内部控制应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案：ABCDE23.单位应当建立预算执行分析机制，定期召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，预算执行分析内容包括（）。A.收入预算执行率B.支出预算执行率C.项目绩效目标实现程度D.结转结余资金规模E.预算调整情况答案：ABCDE24.单位应当建立资产清查盘点制度，对资产实行定期或不定期盘点，盘点结果应当（）。A.形成书面报告B.由盘点人签字C.经资产管理部门审核D.报单位负责人审批E.作为会计档案保存答案：ABCDE25.单位应当建立政府采购质疑投诉答复机制，明确质疑投诉受理岗位及答复时限，确保（）。A.程序合规B.答复及时C.责任到人D.记录完整E.结果公开答案：ABCDE26.单位应当建立建设项目资金支付控制机制，资金支付应当依据（）办理。A.合同约定B.工程进度C.监理审核D.竣工决算审计报告E.领导批条答案：ABCD27.单位应当建立债务风险预警机制，设置债务风险预警指标，指标包括（）。A.债务率B.偿债率C.逾期债务率D.综合债务率E.资产负债率答案：ABCD28.单位应当建立收入收缴定期对账机制，对账内容包括（）。A.收入台账与会计账B.银行到账通知与收入台账C.财政非税系统与单位收入台账D.票据使用与收入金额E.合同金额与收入金额答案：ABCD29.单位应当建立支出业务审核机制，审核重点包括（）。A.支出事项是否纳入预算B.支出标准是否符合规定C.原始凭证是否真实合法D.审批手续是否完备E.支付方式是否合规答案：ABCDE30.单位应当建立信息系统安全管理制度，采取的安全措施包括（）。A.身份认证B.权限管理C.数据备份D.日志审计E.病毒防护答案：ABCDE3.填空题（每空1分，共20分）31.内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对________风险进行防范和管控的动态过程。答案：经济活动的32.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负________责任。答案：主要33.单位应当建立内部控制________机制，对内部控制的有效性进行评价。答案：自我评价34.单位应当建立________制度，对“三重一大”事项实行集体决策。答案：重大事项集体决策35.预算编制应当做到程序规范、内容完整、________、方法科学。答案：数据准确36.单位应当建立________管理制度，对各类资产实施归口管理、责任到人。答案：资产37.政府采购业务应当实行________与________相分离，确保采购过程公开透明。答案：采购需求提出；采购执行38.建设项目竣工后，单位应当及时组织________，并依据审计结果办理竣工决算。答案：竣工决算审计39.单位应当建立________制度，对合同文本进行法律审查，防范合同风险。答案：合同法律审查40.内部审计机构应当每年向________提交内部审计工作报告。答案：单位负责人41.单位应当建立________制度，对财政票据、税务发票等各类票据实行专人管理、台账登记、顺号使用。答案：票据管理42.单位应当建立________机制，对信息系统建设、运行与维护实施全过程控制。答案：信息系统内控管理43.单位应当建立________制度，对债务举借、使用、偿还实施全过程管理。答案：债务管理44.单位应当建立________制度，对收入业务实行归口管理，严禁设立账外账。答案：收入管理45.单位应当建立________制度，明确支出审批权限，重大支出实行集体决策。答案：支出管理46.单位应当建立________制度，对政府采购需求、文件编制、合同签订、验收等环节实施控制。答案：政府采购管理47.单位应当建立________制度，对建设项目立项、概预算、招投标、变更、竣工决算等环节实施控制。答案：建设项目管理48.单位应当建立________制度，对合同履行情况进行跟踪管理，确保合同全面履行。答案：合同履行跟踪49.单位应当建立________制度，对内部控制缺陷进行认定、整改与跟踪。答案：内部控制缺陷整改50.单位应当建立________制度，对内部控制相关资料进行归档管理，保存期限不少于________年。答案：内部控制档案；104.判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）51.内部控制自我评价报告只需报财务部门备案，无需对外公开。（）答案：×52.单位负责人可以授权他人代行内部控制建立与实施的全部职责。（）答案：×53.预算一经批复，不得调整，任何情况下均不得变更。（）答案：×54.单位可以将政府采购项目化整为零规避公开招标。（）答案：×55.资产盘点差异经审批后可按规定进行账务处理。（）答案：√56.建设项目竣工决算审计结果可以作为资金结算依据。（）答案：√57.单位可以将大额债务资金用于经常性支出。（）答案：×58.合同履行过程中，如需变更，应当签订书面补充协议。（）答案：√59.内部审计机构可以参与本单位内部控制的设计与实施工作。（）答案：×60.信息系统操作人员发现系统漏洞可自行修改，无需审批。（）答案：×5.简答题（每题10分，共30分）61.简述行政事业单位内部控制自我评价的基本程序。答案：（1）组建评价工作组，保证独立性；（2）确定评价范围、内容、标准与方法；（3）实施现场测试，获取评价证据；（4）认定内部控制缺陷，编制缺陷汇总表；（5）编制自我评价报告，报单位负责人审批；（6）将评价报告报送上级主管部门，并按规定公开；（7）对缺陷进行整改，并实施跟踪检查；（8）建立评价档案，保存期限不少于10年。62.简述政府采购业务中，如何实现对验收环节的有效控制。答案：（1）建立验收管理制度，明确验收主体、标准、程序与时限；（2）成立由采购、使用、技术、纪检等部门组成的验收小组；（3）制定验收方案，明确技术指标、数量、质量、服务等内容；（4）实施现场验收，形成书面验收记录，参与人员签字确认；（5）对验收不合格项目，出具书面处理意见，限期整改或退货；（6）验收结果作为资金支付必备依据，未经验收或验收不合格不得支付；（7）验收资料归档保存，保存期限不少于15年；（8）定期对验收环节进行内部审计，发现问题及时整改。63.简述单位如何建立债务风险预警机制。答案：（1）制定债务风险管理制度，明确风险预警目标、指标、程序与责任；（2）设置债务率、偿债率、逾期债务率、综合债务率等预警指标；（3）确定指标安全区间、预警区间与危险区间，建立红绿灯机制；（4）建立债务台账，动态监控债务规模、结构、期限、成本与偿还计划；（5）每季度编制债务风险分析报告，报单位负责人与上级主管部门；（6）进入预警区间时，启动应急预案，采取压缩支出、展期重组、增加收入等措施；（7）进入危险区间时，停止新增债务，向上级报告，接受专项审计；（8）将债务风险预警与领导干部考核挂钩，落实终身问责。6.综合应用题（共30分）64.案例：甲单位为省属科研事业单位，2025年基本支出预算8000万元，项目支出预算1.2亿元。2025年7月，因科研任务调整，需新增“高性能计算平台”项目，预算3000万元。单位拟通过银行贷款解决资金来源，贷款期限5年，年利率4%，本息合计3600万元。单位负责人指示财务处尽快完成贷款手续，并承诺以未来财政拨款偿还。要求：（1）依据内部控制规范，指出该项目在决策、资金、采购、建设、债务等环节存在的主要风险（10分）；（2）提出相应的内部控制措施（20分）。答案：（1）主要风险：①决策风险：未履行“三重一大”集体决策程序，领导个人拍板；②资金风险：未落实资金来源，依赖未来拨款，存在偿债缺口；③采购风险：未进行充分可行性研究与需求论证，存在重复建设；④建设风险：未履行立项、概预算、评审等程序，存在超预算隐患；⑤债务风险：未进行债务风险评估与预警，超出单位偿债能力；⑥合同风险：未明确贷款合同条款，存在法律纠纷隐患；⑦绩效风险：未设定项目绩效目标，缺乏后续评价与问责。（2）内部控制措施：①决策控制：将项目纳入“三重一大”事项，召开党委会集体研究，形成会议纪要；②风险评估：组织技术、财务、审计、法务等部门进行可行性研究与债务风险评估，出具书面报告；③预算控制：将项目预算纳入年度预算调整方案，报省财政审批，确保资金落实；④采购控制：编制需求论证报告，履行政府采购程序，采用公开招标方式，确保竞争充分；⑤建设控制：按照《建设