三农税收优惠政策清单

三农税收优惠政策清单

第一章农业生产税收优惠政策......................................................2

1.1农业生产增值税优惠政策..................................................2

1.2农业生产企业所得税优惠政策..............................................2

1.3农业生产个人所得税优惠政策..............................................3

第二章农村土地税收优惠政策......................................................3

2.1农村土地使用税减免政策..................................................3

2.2农村土地增值税优惠政策..................................................3

2.3农村土地承包经营权流转税收政策..........................................4

第三章农业科技税收优惠政策......................................................4

3.1农业科技研发费用加计扣除政策............................................4

3.2农业科技成果转化税收优惠政策............................................4

3.3农业高新技术企业税收优惠政策............................................4

第四章农村金融税收优惠政策......................................................5

4.1农村金融机构增值税优惠政策..............................................5

4.2农村金融企业所得税优惠政策..............................................5

4.3农村金融个人所得税优惠政策..............................................5

第五章农村基础设施建设税收优惠政策.............................................6

5.1农村基础设施项目税收优惠政策............................................6

5.2农村水利建设税收优惠政策................................................6

5.3农村公路建设税收优惠政策................................................6

第六章农村环境保护税收优惠政策..................................................7

6.1农村环境保护税减免政策..................................................7

6.2农村生态补偿税收优惠政策................................................7

6.3农村节能减排税收优惠政策................................................7

第七章农村教育税收优惠政策......................................................8

7.1农村义务教育阶段学校税收优惠政策........................................8

7.1.1对农村义务教育阶段学校免征增值税。对学校的教学活动、科研活动以及与其直

接相关的服务活动，免征增值税。..............................................8

7.1.2农村义务教育阶段学校免征城市维护建设税和教育费附加。对于农村义务教育阶

段学校的教育事业收入，免征城市维护建设税和教育费附加。.....................8

7.1.3农村义务教育阶段学校土地使用税优惠政策。对农村义务教育阶段学校使用的土

地，按照相关规定减免土地使用税。............................................8

7.2农村职业教育和成人教育税收优惠政策.....................................8

7.2.1农村职业教育和成人教育机构免征增值税.对农村职业教育和成人教育机构提供

的教育培训服务，免征增值税。................................................8

7.2.2农村职业教育和成人教育机构减免企业所得税。对于农村职业教育和成人教育机

构的营利性收入，减免一定比例的企业所得税。.................................8

7.2.3农村职业教育和成人教育机构免征城市维护建设税和教育费附加。对农村职业教

育和成人教育机构的教育培训收入，免征城市维护建设税和教育费附加。.........8

7.3农村教育捐赠税收优惠政策................................................8

7.3.1企业和个人捐赠农村教育事业的税收优惠政策。企业捐赠农村教育事业，可以在

计算应纳税所得额时，按一定比例予以扣除；个人捐赠农村教育事业，可以在计算应纳

税所得额时，全额扣除。.......................................................8

7.3.2对农村教育捐赠物资免征关税和进口环节增值税。对国内外捐赠给农村教育的物

资，免征关税和进口环节增值税。..............................................8

7.3.3农村教育基金会的税收优惠政策。农村教育基金会免征企业所得税，对其接受捐

赠的资金和物资，免征增值税、关税等相关税收................................8

第八章农村医疗卫生税收优惠政策..................................................8

8.1农村医疗卫生机构税收优惠政策...........................................8

8.2农村医疗保险税收优惠政策................................................9

8.3农村医疗救助税收优惠政策................................................9

第九章农村社会保障税收优惠政策..................................................9

9.1农村养老保险税收优惠政策................................................9

9.2农村失业保险税收优惠政策................................................9

9.3农村最低生活保障税收优惠政策...........................................10

第十章农村扶贫开发税收优惠政策.................................................10

10.1农村扶贫项目税收优惠政策..............................................10

10.2农村扶贫捐赠税收优惠政策..............................................10

10.3农村扶贫贷款税收优惠政策..............................................10

第一章农业生产税收优惠政策

1.1农业生产增值税优惠政策

为支持我国农业生产的发展，国家实施了一-系列增值税优惠政策。主要包括

以下几个方面：

(1)农业生产资料免征增值税。对种子、种苗、肥料、农药、农膜等农业

生产资料，免征增值税，降低农业生产成本。

(2)农产品销售免征增值税。对农产品销售环节，免征增值税，鼓励农产

品流通，增加农民收入。

(3)农产品加工企业优惠政策。对农产品加工企业，按照国家规定，可以

享受增值税低税率或者先征后返等优惠政策。

1.2农业生产企业所得税优惠政策

国家对农业生产企业所得税实施优惠政策，以降低企业负担，促进农业产业

发展。具体优惠政策如下：

(1)减免企业所得税。对农业生产企业，按照国家规定，可以享受企业所

得税减免优惠政策。

（2）研发费用加计扣除。农业生产企业研发新技术、新产品、新工艺等，

其研发费用可以加计扣除，降低企业所得税负担。

（3）加速折旧。对农业生产企业的生产设备，可以采取加速折旧政策，缩

短折旧年限，降低企业所得税负担。

1.3农业生产个人所得税优惠政策

为鼓励农业生产，国家对从事农业生产的个人实施个人所得税优惠政策。主

要包括以下几个方面：

（1）农业生产性收入免税。对农业生产性收入，按照国家规定，免征个人

所得税。

（2）农产品销售所得减免。对农产品销售所得，可以享受个人所得税减免

优惠政策。

（3）农村家庭经营性收入减免.对农村家庭经营性收入，可以享受个人所

得税减免优惠政策。

通过以上农业生产税收优惠政策，旨在降低农业生产成本，提高农民收入，

促进农业产业发展。

第二章农村土地税收优惠政策

2.1农村土地使用税减免政策

我国针对农村土地使用实施了一系列税收优惠政策，旨在减轻农民负担，促

进农业发展。以下是农村土地使用税减免政策的相关内容：

（1）直接用于农业生产的土地，免征土地使用税。

（2）农村集体土地所有权转移登记时，免征土地增值税。

（3）农村土地整治、农田水利设施建设等农业基础设施项目，免征土地使

用税。

（4）农村集体工地被征收为国有土地后，用于农业生产的部分，继续免征

土地使用税。

2.2农村土地增值税优惠政策

针对农村土地增值,我国实施了一系列税收优惠政策，以支持农村经济发展,

以下是农村土地增值税优惠政策的相关内容：

（1）农村集体土地所有权转移，免征土地增值税。

（2）农村集体土地承包经营权流转，免征土地增值税。

（3）农村土地整治、农田水利设施建设等农业基础设施项目，免征土地增

值税。

（4）农村土地承包经营权、宅基地使用权依法自愿有偿退出，免征土地增

值税。

2.3农村土地承包经营权流转税收政策

为鼓励农村土地承包经营权流转，提高农业规模经营效益，我国对土地承包

经营权流转实施了一系列税收优惠政策，具体如下：

（1）农村土地承包经营权流转，免征契税。

（2）农村土地承包经营权流转，免征营业税。

（3）农村土地承包经营权流转，免征个人所得税。

（4）农村十地承包经营权流转，免征印花税。

通过以上税收优惠政策，我国积极支持农村土地资源的合理配置，促进衣业

现代化进程，提高农民收入，推动农村经济发展。

第三章农业科技税收优惠政策

3.1农业科技研发费用加计扣除政策

我国高度重视农业科技创新，为鼓励农业企业加大研发投入，实施了一系列

税收优惠政策。其中，农业科技研发费用加计扣除政策是一项重要举措。根据相

关政策规定，农业企业可以将实际发生的研发费用在计算应纳税所得额时，在费

用发生额基础上再加计扣除一定比例。这一政策旨在降低农业企业的税收负担，

提高农业科技创新能力。

3.2农业科技成果转化税收优惠政策

为促进农业科技成果转化为实际生产力，我国对农业科技成果转化给予了一

系列税收优惠政策支持。这些政策主要包括：对农业科技成果转化项目所得减免

企业所得税；对农业科技成果转化过程中涉及的技术转让、技术开发和服务收入

减免增值税；以及降低农业科技成果转化企业的个人所得税负担等。通过这些税

收优惠政策，激发农业科技人员的创新活力，推动农业科技成果更好地服务于农

业生产。

3.3农业高新技术企业税收优惠政策

农业高新技术企业是推动我国农业现代化的重要力量。针对这类企业，我国

实施了一系列税收优惠政策，以鼓励其发展壮大。这些政策包括：对农业高新技

术企业减免企业所得税：对农业高新技术企业研发费用加计扣除；以及提供研究

开发费用税前一次性扣除等优惠政策。对农业高新技术企业引进高级人才给予税

收优惠，如个人所得税减免等。这些政策旨在优化衣业高新技术企业的税收环境,

助力农业科技创新和发展。

第四章农村金融税收优惠政策

4.1农村金融机构增值税优惠政策

为了进一步支持农村金融发展，我国对农村金融机构实施了一系列增值税优

惠政策。具体措施如下：

（1）对农村信用社、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行等农村金融

机构提供的金融服务，免征增值税。

（2）对农村金融机构开展的小额贷款、涉农贷款、扶贫贷款等业务，免征

增值税。

（3）对农村金融机构与农户、农村经济组织签订的借款合同，免征印花税。

4.2农村金融企业所得税优惠政策

为鼓励农村金融企业发展，降低企业税负，我国对农村金融企业所得税实施

以下优惠政策：

（1）农村金融机阂从事涉农贷款、农业保险、农村小额信贷等业务所得，

减按15%的税率征收企业所得税。

（2）农村金融机沟对农村中小企业、农村经济组织的贷款损失，可以在计

算应纳税所得额时扣除。

（3）农村金融机沟对农村扶贫项目、农村基础设施建设等领域的投资，可

以按照规定享受企业所得税税前扣除。

4.3农村金融个人所得税优惠政策

针对农村金融个人所得税的优惠政策，旨在鼓励农村金融从业者更好地服务

农村经济，具体政策如下：

（1）农村金融机沟的员工，因工作需要从农村金融机构取得的贷款，在规

定的额度内免征个人所得税。

（2）农村金融机商从事农村小额信贷、扶贫贷款等业务取得的成绩，可按

照相关规定享受个人所得税优惠。

（3）农村金融机沟对农村扶贫、农业科技推广等社会公益事业的捐赠，可

以在计算应纳税所得额时扣除。

通过以上税收优惠政策，我国致力于降低农村金融税负，促进农村金融发展,

为农业、农村和农民提供更好的金融服务。

第五章农村基础设施建设税收优惠政策

5.1农村基础设施项目税收优惠政策

为了鼓励农村基础设施建设，我国对涉及农村基础设施的项目给予了一系列

税收优惠政策。具体包括：

（1）对农村基础没施建设企业免征增值税，包括农村供水、供电、供气、

通信等基础设施项目C

（2）对农村基础设施项目的投资企业提供企业所得税减免优惠，投资收益

可按一定比例抵免应纳税所得额。

（3）对农村基础设施建设贷款给予利息收入免征营业税优惠，鼓励金融机

构支持农村基础设施建设。

5.2农村水利建设税收优惠政策

针对农村水利建设，我国熨施了以下税收优惠政策：

（1）对农村水利建设项目免征增值税和企业所得税。

（2）对农村水利建设项目的土地使用权转让免征契税。

（3）鼓励企业投资农村水利建设，投资收益可享受税收优惠，如投资抵免、

加速折旧等。

5.3农村公路建设税收优惠政策

针对农村公路建设，我国推出了系列税收优惠政策，以促进农村公路发展：

（1）对农村公路建设项目免征增值税、营业税和企业所得税。

（2）对农村公路建设项目的土地使用权转让免征契税。

（3）对农村公路建设贷款给予利息收入免征营业税优惠，降低金融机构贷

款成本，支持农村公路建设。

（4）对参与农村公路建设的企业，可享受税收抵免、加速折旧等优惠政策,

减轻企业负担，鼓励投资农村公路建设。

第六章农村环境保护税收优惠政策

6.1农村环境保护税减免政策

为加强农村环境保护，我国对农村环境保护税实施了一系列减免政策。主要

包括以下方面：

（1）对农业生产排放的污染物，如规模化养殖、秸秆焚烧等，按照国家规

定给予免征环境保护税。

（2）对农村居民生活排放的污染物，如生活污水、生活垃圾等，按照国家

规定给予减征环境保护税。

（3）对农村环境保护设施建设和运营，如污水处理设施、垃圾处理设施等,

给予环境保护税减免优惠。

6.2农村生态补偿税收优惠政策

为促进农村生态环境改善，我国对农村生态补偿实施税收优惠政策，具体包

括：

（1）对农村生态补偿资金，免征企业所得税和个人所得税。

（2）对参与农村生态补偿项目的企业和个人，其取得的相关收益，给予税

收减免优惠。

（3）对农村生态补偿项目的建设和运营，给予减免城镇土地使用税、房产

税等税收优惠。

6.3农村节能减排税收优惠政策

为鼓励农村地区节能减排，我国实施了一系列税收优惠政策，具体包括：

（1）对农村地区使用新能源、节能技术的企业和个人，给予增值税、企业

所得税等税收减免优惠。

（2）对农村地区开展节能改造的项目，如农业生产节能、农村建筑节能等,

给予税收减免优惠。

（3）对农村地区淘汰落后产能、减少污染物排放的企业，给予税收减免优

惠。

通过以上税收优惠政策，我国致力于促进农村环境保护、生态补偿和节能减

排，推动农村地区绿色、可持续发展。

第七章农村教育税收优惠政策

7.1农村义务教育阶段学校税收优惠政策

7.1.1对农村义务教育阶段学校免征增值税，对学校的教学活动、科研活

动以及与其直接相关的服务活动，免征增值税。

7.1.2农村义务教育阶段学校免征城市维护建设税和教育费附加。对于农

村义务教育阶段学校的教育事业收入，免征城市维护建设税和教育费附加。

7.1.3农村义务教育阶段学校土地使用税优惠政策。对农村义务教育阶段

学校使用的土地，按照相关规定减免土地使用税。

7.2农村职业教育和成人教育税收优惠政策

7.2.1农村职业教育和成人教育机构免征增值税。对农村职业教育和成人

教育机构提供的教育培训服务，免征增值税。

7.2.2农村职业教育和成人教育机构减免企业所得税.对于农村职业教育

和成人教育机构的营利性收入，减免一定比例的企业所得税。

7.2.3农村职业教育和成人教育机构免征城市维护建设税和教育费附加。

对农村职业教育和成人教育机构的教育培训收入，免征城市维护建设税和教育

费附加。

7.3农村教育捐赠税收优惠政策

7.3.1企业和个人捐赠农村教育事业的税收优惠政策。企业捐赠农村教育

事业，可以在计算应纳税所得额时，按一定比例予以扣除；个人捐赠农村教育

事业，可以在计算应纳税所得额时，全额扣除。

7.3.2对农村教育捐赠物资免征关税和进口环节增值税。对国内外捐赠给

农村教育的物资，免征关税和进口环节增值税。

7.3.3农村教育基金会的税收优惠政策。农村教育基金会免征企业所得税,

对其接受捐赠的资金和物资，免征增值税、关税等相关税收。

第八章农村医疗卫生税收优惠政策

8.1农村医疗卫生机构税收优惠政策

农村医疗卫生机构作为提供基本医疗服务的重要载体，享受我国多项税收优

惠政策。以下是农村医疗卫生机构税收优惠政策的具体内容：

（1）农村医疗卫生机构提供的基本医疗服务免征增值税；

（2）农村医疗卫生机构免征房产税、城镇土地使用税；

（3）农村医疗卫生机构免征耕地占用税；

（4）农村医疗卫生机构购买医疗设备、器械免征关税和进口环节增值税。

8.2农村医疗保险税收优惠政策

农村医疗保险是我国农村居民健康保障的重要手段，享受以下税收优惠政

策：

（1）农村居民参加新型农村合作医疗的个人缴费部分，在计算个人所得税

时予以税前扣除；

（2）农村医疗保险基金取得的利息收入免征增值税；

（3）农村医疗保险机构免征印花税、城市维护建设税和教育费附加。

8.3农村医疗救助税收优惠政策

农村医疗救助是我国农村困难群众基本医疗保障的重要补充，以下为其税收

优惠政策：

（1）农村医疗救助资金免征增值税、企业所得税；

（2）农村医疗救助资金免征个人所得税，捐赠人可享受税前扣除；

（3）农村医疗救助项目取得的收益免征相关税费；

（4）农村医疗救助机构购买医疗设备、器械免征关税和进口环节增值税。

第九章农村社会保障税收优惠政策

9.1农村养老保险税收优惠政策

为贯彻落实国家关于农村社会保障的政策，加大对农村养老保险的支持力

度，我国对农村养老保险实施了一系列税收优惠政策。具体如下：

（1）对农村居民参加养老保险的个人