国库支付中心财务制度

国库支付中心财务制度一、国库支付中心财务制度

第一章总则

第一条为规范国库支付中心财务行为，加强财务管理，确保资金安全、高效运行，根据《中华人民共和国会计法》《预算法》《国库集中支付管理办法》等法律法规，结合中心实际，制定本制度。

第二条本制度适用于国库支付中心所有财务活动，包括预算管理、资金拨付、会计核算、资产管理、成本控制、内部审计等。

第三条中心财务工作必须遵循国家财经法规，坚持“统一管理、分级负责、公开透明、严格监督”的原则，确保财务信息真实、准确、完整、及时。

第四条中心财务部门是财务管理的职能部门，负责制定财务政策、组织财务核算、监督资金使用、编制财务报告等工作。财务部门负责人对财务制度的执行负总责。

第五条中心实行预算管理制，所有财务收支必须纳入预算范围，预算编制、执行、调整必须符合国家及上级单位相关规定。

第六条中心财务人员必须具备相应的专业资格，严格遵守职业道德，不得利用职务之便谋取私利，不得泄露财务信息。

第七条中心财务制度包括预算管理制度、会计核算制度、资产管理制度、成本费用管理制度、内部审计制度等，各制度之间相互衔接，构成完整的财务管理体系。

第二章预算管理制度

第八条中心预算是指中心年度财务收支计划，包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，是财务管理和资源配置的重要依据。

第九条预算编制必须以国家政策、上级单位要求及中心发展规划为依据，坚持“量入为出、厉行节约、突出重点、保障必需”的原则。

第十条预算编制程序包括：

（一）收集基础数据，分析收入来源和支出需求；

（二）提出预算草案，经财务部门审核；

（三）提交中心领导班子会议审议；

（四）报上级单位审批；

（五）审批通过后，印发执行。

第十一条预算执行过程中，如遇重大政策调整、突发事件等，需调整预算的，必须按程序报批，不得擅自变更。

第十二条预算执行情况必须定期分析，财务部门每月编制预算执行报告，报中心领导及上级单位。

第三章会计核算制度

第十三条中心会计核算必须符合《企业会计准则》或《政府会计制度》，采用借贷记账法，确保会计信息真实反映财务状况。

第十四条会计核算内容包括：

（一）货币资金核算；

（二）应收及预付款项核算；

（三）固定资产核算；

（四）无形资产核算；

（五）投资核算；

（六）成本费用核算；

（七）收入核算。

第十五条会计凭证必须完整、合规，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证等，所有凭证必须经会计人员审核、领导签字后方可入账。

第十六条会计账簿包括总账、明细账、日记账等，必须按月结账，按季对账，确保账实相符、账证相符。

第十七条会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、预算执行报告等，必须按期编制，及时报送中心领导及上级单位。

第四章资产管理制度

第十八条中心资产是指中心占有、使用的，具有实物形态的财产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。

第十九条固定资产是指价值达到一定标准（如人民币2000元及以上）且使用期限超过一年的资产，包括房屋、设备、车辆等。

第二十条固定资产管理必须建立台账，定期盘点，确保账实相符。固定资产处置必须按程序报批，不得擅自报废或转让。

第二十一条流动资产包括现金、银行存款、应收账款等，现金管理必须符合《现金管理暂行条例》，不得坐支、挪用。银行存款必须专款专用，不得违规担保或拆借。应收账款必须及时催收，建立坏账准备制度。

第二十二条无形资产包括专利权、商标权、土地使用权等，必须进行评估，并建立台账，按期摊销。

第五章成本费用管理制度

第二十三条中心成本费用是指中心在业务活动中发生的各项支出，包括工资、福利、折旧、修理费、业务费等。

第二十四条工资及福利必须按国家规定标准发放，不得随意超标准列支。工资发放必须通过银行代发，不得现金支付。

第二十五条折旧费用必须按固定资产使用年限及残值率计提，不得多提或少提。

第二十六条修理费必须符合实际需求，不得虚列支出。大额修理必须按程序报批。

第二十七条业务费包括办公费、差旅费、会议费等，必须符合预算，不得超标准报销。差旅费必须凭票据实报销，不得虚报。会议费必须按程序审批，不得违规列支。

第六章内部审计制度

第二十八条中心内部审计是财务监督的重要手段，负责对财务收支、预算执行、资产管理等进行分析和评价。

第二十九条内部审计必须独立、客观、公正，审计结果必须及时报告中心领导及上级单位。

第三十条内部审计内容包括：

（一）预算执行情况审计；

（二）财务收支审计；

（三）资产管理审计；

（四）成本费用审计；

（五）经济责任审计。

第三十一条内部审计必须建立审计档案，审计结果必须按规定进行公告，接受社会监督。

第七章附则

第三十二条本制度由中心财务部门负责解释。

第三十三条本制度自发布之日起施行，原有制度与本制度不一致的，以本制度为准。

二、国库支付中心财务制度

第二章会计核算制度

第一条会计核算必须符合《企业会计准则》或《政府会计制度》，采用借贷记账法，确保会计信息真实反映财务状况。中心会计核算工作由财务部门负责，具体操作人员必须持证上岗，严格遵守会计准则和中心财务制度。所有会计凭证、账簿、报表必须真实、准确、完整，不得伪造、变造会计信息。会计核算必须按照权责发生制原则，及时确认收入和费用，不得提前或延后确认。

第二条会计核算的内容主要包括货币资金、应收及预付款项、固定资产、无形资产、投资、成本费用和收入等。货币资金核算包括现金、银行存款和其他货币资金的增减变动，必须严格按照国家现金管理和银行结算制度执行。现金收入必须及时存入银行，不得“坐支”；现金支出必须符合预算，并履行审批程序。银行存款必须专款专用，不得违规担保、拆借或对外提供信用证明。定期核对银行对账单，确保账实相符。应收及预付款项核算包括应收账款、预付账款、其他应收款等，必须建立台账，定期催收，按期计提坏账准备。固定资产核算包括固定资产的购置、折旧、修理、处置等，必须建立固定资产卡片和明细账，定期盘点，确保账实相符。无形资产核算包括专利权、商标权、土地使用权等，必须进行评估，并按期摊销。投资核算包括对外投资、债券投资等，必须符合国家规定，按期确认投资收益。成本费用核算包括工资、福利、折旧、修理费、业务费等，必须符合预算，按实际发生列支，不得虚列支出。收入核算包括业务收入、政府补助等，必须符合收入确认条件，及时入账。

第三条会计凭证是登记账簿的依据，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、完整，符合国家财务会计制度要求，必须有经办人、审批人签字盖章。记账凭证必须根据审核无误的原始凭证编制，内容必须完整，科目使用必须准确，签名必须规范。会计凭证必须按顺序编号，并定期装订成册，妥善保管，保管期限按照国家档案管理法规执行。会计账簿是会计核算的载体，包括总账、明细账、日记账等。总账必须根据记账凭证逐笔登记，定期结账，确保账簿记录与凭证一致。明细账必须根据总账和原始凭证逐笔登记，确保账目清晰，便于查询。日记账必须根据收款凭证和付款凭证逐笔登记，确保资金流动清晰可追溯。会计账簿必须定期结账，按月结计本期发生额和余额，按季核对账簿，确保账实相符、账证相符、账账相符。会计报表是反映中心财务状况和经营成果的总结性文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计报表必须按照国家规定的格式和编制要求编制，确保数据真实、准确、完整。会计报表必须定期报送中心领导、上级单位和相关部门，报送时间按照国家规定执行。财务部门必须定期编制财务分析报告，对财务状况和经营成果进行分析，并提出改进建议。

第四条会计核算程序必须规范，确保会计信息质量。会计核算程序包括凭证审核、记账、结账、对账、报表编制等环节。凭证审核是会计核算的第一步，财务部门必须对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对记账凭证的科目使用、金额、附件等进行审核，确保凭证合规。记账必须根据审核无误的凭证逐笔登记账簿，确保记账准确、及时。结账必须按期进行，确保本期所有经济业务已经处理完毕，所有账簿已经结清。对账必须定期进行，包括账实核对、账证核对、账账核对，确保账务清晰，数据一致。报表编制必须根据登记完毕的账簿数据编制，确保报表数据真实、准确、完整。财务部门必须建立会计核算档案管理制度，对所有会计凭证、账簿、报表等进行分类、编号、装订、归档，确保会计档案安全、完整、便于查询。会计档案保管期限按照国家档案管理法规执行，期满后按照规定进行处置。

第五条会计核算必须接受内部审计和外部审计的监督。内部审计由中心内部审计部门负责，定期对会计核算工作进行审计，审计内容包括凭证审核、记账、结账、对账、报表编制等环节，审计结果必须及时报告中心领导。外部审计由上级单位或会计师事务所负责，按照规定对中心会计核算工作进行审计，审计结果必须及时报告中心领导和上级单位。财务部门必须积极配合内部审计和外部审计工作，提供必要的资料和说明，并对审计发现的问题及时进行整改。通过内部审计和外部审计，不断完善会计核算制度，提高会计信息质量。

第六条会计核算必须运用信息化手段，提高核算效率和准确性。中心必须建立财务信息化系统，将会计核算流程纳入系统管理，实现凭证录入、记账、结账、报表编制等环节的自动化处理。财务信息化系统必须与银行系统、业务系统等对接，实现数据共享和自动传输，减少人工操作，提高核算效率和准确性。财务部门必须加强对财务信息化系统的管理，定期进行系统维护和更新，确保系统安全稳定运行。同时，必须加强对财务信息化系统操作人员的培训，提高操作人员的计算机水平和系统应用能力，确保系统有效运行。通过运用信息化手段，不断提高会计核算效率和准确性，为中心财务管理工作提供有力支撑。

三、国库支付中心财务制度

第三章资产管理制度

第一条中心资产是指中心占有、使用的，具有实物形态的财产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。中心必须建立资产管理制度，对资产进行统一管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。资产管理制度必须符合国家有关法律法规和上级单位规定，并适应中心实际情况。中心财务部门是资产管理的职能部门，负责制定资产管理制度，组织资产核算，监督资产使用，参与资产处置等工作。各业务部门必须配合财务部门做好资产管理相关工作。中心必须建立资产管理委员会，负责重大资产购置、处置等事项的决策。资产管理委员会由中心领导、财务部门负责人、业务部门负责人等组成，主任由中心主要领导担任。

第二条固定资产是指价值达到一定标准（如人民币2000元及以上）且使用期限超过一年的资产，包括房屋、设备、车辆等。中心必须建立固定资产台账，对固定资产进行登记造册，确保固定资产账实相符。固定资产购置必须符合预算，按程序报批，不得擅自购置。固定资产购置后，必须及时办理验收手续，并纳入固定资产管理。固定资产使用必须指定专人负责，建立使用登记制度，确保固定资产安全完整。固定资产必须定期进行维护保养，确保固定资产处于良好状态。固定资产处置必须按程序报批，不得擅自处置。固定资产处置包括报废、转让、捐赠等。固定资产报废必须符合国家规定的报废条件，并按程序报批。固定资产转让必须进行评估，并按程序报批。固定资产捐赠必须符合国家规定，并按程序报批。固定资产处置收入必须上缴中心统一管理，不得挪用。

第三条流动资产包括现金、银行存款、应收账款等。现金管理必须符合《现金管理暂行条例》，不得坐支、挪用。现金收入必须及时存入银行，不得“白条抵库”；现金支出必须符合预算，并履行审批程序。银行存款必须专款专用，不得违规担保、拆借或对外提供信用证明。定期核对银行对账单，确保账实相符。应收账款必须及时催收，建立坏账准备制度。应收账款逾期超过一定期限的，必须计提坏账准备。坏账准备计提比例按照国家规定执行。应收账款无法收回的，必须按程序报批，作为坏账处理。坏账处理必须符合国家规定，并履行审批程序。流动资产必须定期进行盘点，确保账实相符。盘点结果必须及时报告中心领导。

第四条无形资产包括专利权、商标权、土地使用权等。中心必须对无形资产进行评估，并办理相关手续。无形资产必须进行摊销，摊销期限按照国家规定执行。无形资产处置必须按程序报批，不得擅自处置。无形资产处置包括转让、许可使用等。无形资产处置收入必须上缴中心统一管理，不得挪用。中心必须建立无形资产台账，对无形资产进行登记造册，确保无形资产账实相符。无形资产使用必须符合国家规定，并履行审批程序。无形资产使用收入必须上缴中心统一管理，不得挪用。

第五条中心必须建立资产管理制度，对资产进行统一管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。资产管理制度必须符合国家有关法律法规和上级单位规定，并适应中心实际情况。中心财务部门是资产管理的职能部门，负责制定资产管理制度，组织资产核算，监督资产使用，参与资产处置等工作。各业务部门必须配合财务部门做好资产管理相关工作。中心必须建立资产管理委员会，负责重大资产购置、处置等事项的决策。资产管理委员会由中心领导、财务部门负责人、业务部门负责人等组成，主任由中心主要领导担任。

四、国库支付中心财务制度

第四章成本费用管理制度

第一条中心成本费用是指中心在业务活动中发生的各项支出，包括工资、福利、折旧、修理费、业务费等。中心必须建立成本费用管理制度，规范成本费用管理，控制成本费用支出，提高资金使用效益。成本费用管理制度必须符合国家有关法律法规和上级单位规定，并适应中心实际情况。中心财务部门是成本费用管理的职能部门，负责制定成本费用管理制度，组织成本费用核算，监督成本费用支出，参与成本费用预算等工作。各业务部门必须配合财务部门做好成本费用管理相关工作。中心必须建立成本费用控制委员会，负责重大成本费用支出事项的决策。成本费用控制委员会由中心领导、财务部门负责人、业务部门负责人等组成，主任由中心主要领导担任。

第二条工资及福利必须按国家规定标准发放，不得随意超标准列支。工资发放必须符合预算，并履行审批程序。工资发放必须通过银行代发，不得现金支付。福利发放必须符合国家规定，并履行审批程序。福利发放必须通过银行转账，不得现金发放。工资及福利必须及时入账，并按期缴纳社会保险和住房公积金。中心必须建立工资及福利台账，对工资及福利进行登记造册，确保工资及福利账实相符。工资及福利发放必须接受内部审计和外部审计的监督。财务部门必须积极配合内部审计和外部审计工作，提供必要的资料和说明，并对审计发现的问题及时进行整改。通过内部审计和外部审计，不断完善工资及福利管理制度，提高工资及福利管理效率。

第三条折旧费用必须按固定资产使用年限及残值率计提，不得多提或少提。中心必须建立固定资产折旧管理制度，规范固定资产折旧管理，确保固定资产折旧准确。固定资产折旧管理制度必须符合国家有关法律法规和上级单位规定，并适应中心实际情况。中心财务部门是固定资产折旧管理的职能部门，负责制定固定资产折旧管理制度，组织固定资产折旧核算，监督固定资产折旧计提，参与固定资产折旧预算等工作。各业务部门必须配合财务部门做好固定资产折旧管理相关工作。中心必须建立固定资产折旧台账，对固定资产折旧进行登记造册，确保固定资产折旧账实相符。固定资产折旧计提必须接受内部审计和外部审计的监督。财务部门必须积极配合内部审计和外部审计工作，提供必要的资料和说明，并对审计发现的问题及时进行整改。通过内部审计和外部审计，不断完善固定资产折旧管理制度，提高固定资产折旧管理效率。

第四条修理费必须符合实际需求，不得虚列支出。大额修理必须按程序报批。中心必须建立修理费管理制度，规范修理费管理，控制修理费支出，提高资金使用效益。修理费管理制度必须符合国家有关法律法规和上级单位规定，并适应中心实际情况。中心财务部门是修理费管理的职能部门，负责制定修理费管理制度，组织修理费核算，监督修理费支出，参与修理费预算等工作。各业务部门必须配合财务部门做好修理费管理相关工作。中心必须建立修理费台账，对修理费进行登记造册，确保修理费账实相符。修理费支出必须接受内部审计和外部审计的监督。财务部门必须积极配合内部审计和外部审计工作，提供必要的资料和说明，并对审计发现的问题及时进行整改。通过内部审计和外部审计，不断完善修理费管理制度，提高修理费管理效率。

第五条业务费包括办公费、差旅费、会议费等，必须符合预算，不得超标准报销。差旅费必须凭票据实报销，不得虚报。会议费必须按程序审批，不得违规列支。中心必须建立业务费管理制度，规范业务费管理，控制业务费支出，提高资金使用效益。业务费管理制度必须符合国家有关法律法规和上级单位规定，并适应中心实际情况。中心财务部门是业务费管理的职能部门，负责制定业务费管理制度，组织业务费核算，监督业务费支出，参与业务费预算等工作。各业务部门必须配合财务部门做好业务费管理相关工作。中心必须建立业务费台账，对业务费进行登记造册，确保业务费账实相符。业务费支出必须接受内部审计和外部审计的监督。财务部门必须积极配合内部审计和外部审计工作，提供必要的资料和说明，并对审计发现的问题及时进行整改。通过内部审计和外部审计，不断完善业务费管理制度，提高业务费管理效率。

第六条中心必须建立成本费用管理制度，规范成本费用管理，控制成本费用支出，提高资金使用效益。成本费用管理制度必须符合国家有关法律法规和上级单位规定，并适应中心实际情况。中心财务部门是成本费用管理的职能部门，负责制定成本费用管理制度，组织成本费用核算，监督成本费用支出，参与成本费用预算等工作。各业务部门必须配合财务部门做好成本费用管理相关工作。中心必须建立成本费用控制委员会，负责重大成本费用支出事项的决策。成本费用控制委员会由中心领导、财务部门负责人、业务部门负责人等组成，主任由中心主要领导担任。

五、国库支付中心财务制度

第五章内部审计制度

第一条中心内部审计是财务监督的重要手段，负责对财务收支、预算执行、资产管理等进行分析和评价。中心必须建立内部审计制度，规范内部审计工作，确保内部审计质量，为中心财务管理工作提供保障。内部审计制度必须符合国家有关法律法规和上级单位规定，并适应中心实际情况。中心内部审计部门是内部审计工作的职能部门，负责制定内部审计制度，组织实施内部审计工作，监督内部审计结果执行，参与内部审计预算等工作。各业务部门必须配合内部审计部门做好内部审计相关工作。中心必须建立内部审计委员会，负责重大内部审计事项的决策。内部审计委员会由中心领导、内部审计部门负责人、财务部门负责人、业务部门负责人等组成，主任由中心主要领导担任。

第二条内部审计必须独立、客观、公正，审计结果必须及时报告中心领导及上级单位。中心内部审计部门必须独立于财务部门和其他业务部门，确保内部审计工作的独立性。内部审计人员必须客观公正，不得偏袒任何部门或个人。内部审计结果必须及时报告中心领导及上级单位，并按规定进行公告，接受社会监督。中心内部审计部门必须建立内部审计档案管理制度，对所有内部审计项目进行分类、编号、装订、归档，确保内部审计档案安全、完整、便于查询。内部审计档案保管期限按照国家档案管理法规执行，期满后按照规定进行处置。中心内部审计部门必须加强对内部审计人员的培训，提高内部审计人员的专业水平和职业道德，确保内部审计质量。通过内部审计，不断完善中心财务管理制度，提高中心财务管理水平。

第三条内部审计内容包括：

（一）预算执行情况审计。中心内部审计部门必须定期对预算执行情况进行审计，审计内容包括预算编制、预算执行、预算调整等环节，审计结果必须及时报告中心领导及上级单位。通过审计，确保预算执行的严肃性和有效性。

（二）财务收支审计。中心内部审计部门必须定期对财务收支进行审计，审计内容包括收入、支出、资金管理等方面，审计结果必须及时报告中心领导及上级单位。通过审计，确保财务收支的合规性和有效性。

（三）资产管理审计。中心内部审计部门必须定期对资产管理情况进行审计，审计内容包括固定资产、流动资产、无形资产等，审计结果必须及时报告中心领导及上级单位。通过审计，确保资产管理的规范性和有效性。

（四）成本费用审计。中心内部审计部门必须定期对成本费用进行审计，审计内容包括成本费用预算、成本费用支出、成本费用核算等环节，审计结果必须及时报告中心领导及上级单位。通过审计，确保成本费用管理的规范性和有效性。

（五）经济责任审计。中心内部审计部门必须定期对领导干部经济责任进行审计，审计内容包括领导干部履职情况、财务收支情况、资产管理情况等，审计结果必须及时报告中心领导及上级单位。通过审计，确保领导干部经济责任的落实。

第四条内部审计必须接受外部审计的监督。中心内部审计部门必须积极配合外部审计工作，提供必要的资料和说明，并对审计发现的问题及时进行整改。通过外部审计，不断完善中心内部审计制度，提高中心内部审计质量。中心内部审计部门必须建立内部审计质量控制体系，规范内部审计工作流程，加强内部审计工作监督，确保内部审计质量。通过内部审计质量控制体系，不断提高中心内部审计质量，为中心财务管理工作提供有力保障。

第五条中心必须建立内部审计制度，规范内部审计工作，确保内部审计质量，为中心财务管理工作提供保障。内部审计制度必须符合国家有关法律法规和上级单位规定，并适应中心实际情况。中心内部审计部门是内部审计工作的职能部门，负责制定内部审计制度，组织实施内部审计工作，监督内部审计结果执行，参与内部审计预算等工作。各业务部门必须配合内部审计部门做好内部审计相关工作。中心必须建立内部审计委员会，负责重大内部审计事项的决策。内部审计委员会由中心领导、内部审计部门负责人、财务部门负责人、业务部门负责人等组成，主任由中心主要领导担任。

六、国库支付中心财务制度

第七章附则

第一条本制度由中心财务部门负责解释。中心财务部门是中心财务管理的职能部门，负责制定、实施和解释中心财务管理制度