年天津市税务系统事业单位人员招聘考试题库及答案解析

年天津市税务系统事业单位人员招聘考试题库及答案解析一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，逾期不改正的，可以处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下【答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。2.下列关于增值税一般纳税人资格登记的说法中，正确的是（）。A.年应税销售额超过500万元的纳税人必须登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过500万元的纳税人不得登记为一般纳税人C.纳税人一经登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人D.纳税人登记为一般纳税人后，可以随时申请转为小规模纳税人【答案】A【解析】根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，年应税销售额超过500万元的纳税人应当登记为一般纳税人，未超过标准的纳税人可以自愿申请登记为一般纳税人。登记为一般纳税人后，除特殊情况外，不得转为小规模纳税人。3.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.捐赠支出D.广告费和业务宣传费【答案】B【解析】税收滞纳金属于行政处罚性支出，不得在企业所得税前扣除。4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，错误的是（）。A.子女教育支出可以按照每个子女每月1000元的标准扣除B.住房贷款利息支出可以按照每月1000元的标准扣除C.赡养老人支出可以按照每月2000元的标准扣除D.继续教育支出可以按照每月400元或每年3600元的标准扣除【答案】C【解析】赡养老人支出标准为每月2000元，但由赡养人分摊，不是每人2000元。5.下列关于税务行政处罚听证程序的说法中，正确的是（）。A.所有税务行政处罚案件都必须举行听证B.当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内提出C.听证由税务机关负责人主持D.听证笔录无需当事人签字确认【答案】B【解析】《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，当事人要求听证的，应当在收到告知书后3日内提出。听证由非本案调查人员主持，听证笔录需当事人签字确认。6.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具B.小规模纳税人不得开具任何发票C.电子发票与纸质发票具有同等法律效力D.发票丢失后无需向税务机关报告【答案】C【解析】电子发票与纸质发票具有同等法律效力。小规模纳税人可以开具普通发票，部分行业可代开专用发票。发票丢失应按规定报告并登报声明作废。7.下列关于税收保全措施的说法中，错误的是（）。A.税务机关可以扣押纳税人的货物B.税务机关可以查封纳税人的房产C.税收保全措施必须经县以上税务局局长批准D.税收保全措施可以无限期延续【答案】D【解析】税收保全措施有期限限制，不能无限期延续，需依法解除或转为强制执行。8.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.外商投资企业不缴纳城镇土地使用税B.农村土地不征收城镇土地使用税C.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税D.城镇土地使用税按年计算，分月缴纳【答案】C【解析】土地使用权未确定的，由实际使用人纳税。外商投资企业应缴纳该税，农村土地不在征税范围，按年计算、分期缴纳。9.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。A.对税务行政处罚不服的，可以直接提起行政诉讼B.税务行政复议的期限为60日C.税务行政复议由上一级税务机关管辖D.复议期间原具体行政行为自动停止执行【答案】C【解析】税务行政复议由上一级税务机关管辖。复议期限为60日，但需先复议后诉讼，复议期间不停止执行。10.下列关于税收优先权的说法中，正确的是（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权C.税收优先于职工工资D.税收优先于所有债权【答案】A【解析】税收优先于无担保债权，但劣于抵押权、质权等担保物权，也不优先于职工工资。11.下列关于增值税税率的说法中，正确的是（）。A.农产品适用9%税率B.金融服务适用6%税率C.不动产租赁服务适用13%税率D.小规模纳税人适用3%征收率【答案】D【解析】小规模纳税人适用3%征收率。农产品适用9%税率，金融服务适用6%税率，不动产租赁服务适用9%税率。12.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.高新技术企业适用15%税率B.小型微利企业适用25%税率C.研发费用不得加计扣除D.环保设备投资不得抵免税额【答案】A【解析】高新技术企业适用15%税率。小型微利企业适用20%税率，研发费用可加计扣除，环保设备投资可抵免税额。13.下列关于税务稽查的说法中，正确的是（）。A.稽查人员必须出示税务检查证B.稽查无需提前通知纳税人C.稽查笔录无需纳税人签字D.稽查结论不可复议【答案】A【解析】稽查人员必须出示税务检查证。稽查可提前通知，笔录需签字，稽查结论可复议。14.下列关于消费税的说法中，正确的是（）。A.卷烟适用从量定额税率B.白酒适用从价定率税率C.高档化妆品适用复合计税D.成品油适用从量定额税率【答案】D【解析】成品油适用从量定额税率。卷烟适用复合计税，白酒适用复合计税，高档化妆品适用从价定率。15.下列关于税收征管体制的说法中，正确的是（）。A.国家税务总局隶属财政部B.地方税务局负责征收增值税C.海关负责征收关税和进口环节增值税D.税务机关无权查询纳税人银行账户【答案】C【解析】海关负责征收关税和进口环节增值税。国家税务总局为国务院直属机构，税务局负责征收增值税，税务机关可依法查询银行账户。16.下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.个体工商户无需办理税务登记B.企业设立后30日内办理税务登记C.税务登记证件无需年检D.税务登记信息变更无需申报【答案】B【解析】企业设立后30日内办理税务登记。个体工商户需登记，证件需换证，信息变更需申报。17.下列关于税收违法行为的说法中，正确的是（）。A.偷税行为必须构成犯罪才处罚B.抗税行为属于行政处罚范围C.骗税行为可追究刑事责任D.漏税行为一律不予处罚【答案】C【解析】骗税行为可追究刑事责任。偷税行为可行政处罚，抗税行为可构成犯罪，漏税行为可处罚。18.下列关于税收票证的说法中，正确的是（）。A.税收票证可由纳税人自行印制B.税收票证遗失无需报告C.税收票证具有法律效力D.税收票证无需保存【答案】C【解析】税收票证具有法律效力。票证由税务机关统一印制，遗失需报告，需保存10年。19.下列关于税务代理的说法中，正确的是（）。A.税务代理人必须是律师B.税务代理无需签订协议C.税务代理人可代理行政复议D.税务代理行为无法律效力【答案】C【解析】税务代理人可代理行政复议。代理人需具备资格，需签订协议，代理行为具有法律效力。20.下列关于税收协定的说法中，正确的是（）。A.税收协定优先于国内法B.税收协定仅适用于企业所得税C.税收协定可防止双重征税D.税收协定由财政部单独签署【答案】C【解析】税收协定可防止双重协定。协定与国内法冲突时优先适用，但需批准，适用于所得税，由国务院签署。21.下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）。A.二氧化碳为应税污染物B.水污染物按排放量计税C.噪声按分贝数计税D.固体废物按重量计税【答案】D【解析】固体废物按重量计税。二氧化碳非应税，水污染物按污染当量，噪声按超标分贝。22.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.原油适用从价税率B.煤炭适用从量税率C.天然气适用定额税率D.铁矿适用从量税率【答案】A【解析】原油适用从价税率。煤炭、天然气、铁矿均适用从价或从量，视政策调整。23.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.购销合同按0.03%税率B.借款合同按0.05%税率C.产权转移书据按0.5%税率D.营业账簿按件贴花5元【答案】A【解析】购销合同按0.03%税率。借款合同0.005%，产权转移0.05%，资金账簿0.025%，其他5元。24.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.个人销售住房一律免税B.增值额未超过20%的免税C.普通住宅增值额未超过20%免税D.商业用房无免税政策【答案】C【解析】普通住宅增值额未超过20%免税。个人销售住房满2年免税，商业用房无此优惠。25.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.个人住房一律免税B.出租房产按租金12%计税C.自用房产按原值一次减除30%后1.2%计税D.外资企业不缴纳房产税【答案】C【解析】自用房产按原值一次减除30%后1.2%计税。个人住房非一律免税，出租按12%，外资企业缴纳。26.下列关于契税的说法中，正确的是（）。A.土地使用权出让按1%税率B.房屋买卖按3%税率C.法定继承人继承住房免税D.赠与住房按1%税率【答案】C【解析】法定继承人继承住房免税。出让、买卖、赠与税率视情况而定，一般为3%—5%。27.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.排量越大税率越高B.新能源汽车免税C.进口车辆按到岸价格计税D.车辆购置税为地方税【答案】B【解析】新能源汽车免税。税率统一10%，进口按组成计税价格，车辆购置税为中央税。28.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A.按排量分档定额征收B.新能源汽车不免税C.按年申报，分月缴纳D.船舶按净吨位计税【答案】A【解析】按排量分档定额征收。新能源汽车免税，按年申报，船舶按净吨位。29.下列关于税收信息化的说法中，正确的是（）。A.金税三期仅用于增值税B.电子税务局可办理所有涉税事项C.增值税发票选择确认平台用于抵扣D.税收大数据仅用于稽查【答案】C【解析】增值税发票选择确认平台用于抵扣。金税三期覆盖各税种，电子税务局非全部事项，大数据用于征管。30.下列关于税收宣传的说法中，正确的是（）。A.税收宣传月定于每年4月B.税收宣传仅由税务总局负责C.纳税人学堂仅面向企业D.税收政策发布无需解读【答案】A【解析】税收宣传月定于每年4月。宣传由各级税务机关负责，纳税人学堂面向公众，政策发布需解读。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将货物无偿赠送他人C.将货物用于集体福利D.将货物用于连续生产【答案】A、B、C【解析】用于连续生产不视同销售。32.下列属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业股息C.财政拨款D.行政事业性收费【答案】A、B【解析】财政拨款、行政事业性收费为不征税收入。33.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人【答案】A、B、C、D34.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役【答案】A、B、C【解析】拘役为刑事处罚。35.下列属于税收强制执行措施的有（）。A.扣押、查封财产B.拍卖财产C.冻结银行存款D.行政拘留【答案】A、B、C【解析】行政拘留为治安处罚。36.下列属于消费税应税消费品的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.笔记本电脑【答案】A、B、C37.下列属于房产税计税依据的有（）。A.房产原值B.房产租金C.房产评估值D.房产面积【答案】A、B38.下列属于印花税应税凭证的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.劳动合同【答案】A、B、C39.下列属于税收风险管理手段的有（）。A.纳税评估B.税务稽查C.风险识别D.风险应对【答案】A、B、C、D40.下列属于税务行政复议受案范围的有（）。A.征税行为B.行政处罚C.行政许可D.行政强制【答案】A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）41.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（×）【解析】部分行业可代开专票。42.企业所得税按年计算，分月或分季预缴。（√）43.个人转让自用5年以上家庭唯一住房免征个人所得税。（√）44.税务机关可以无限期追征偷税税款。（√）45.税收规范性文件可以设定行政处罚。（×）46.税务代理人可以是律师、注册会计师、税务师。（√）47.税收协定仅适用于企业所得税和个人所得税。（√）48.环境保护税的纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日。（√）49.土地增值税采用超率累进税率。（√）50.车辆购置税实行一次征收制度。（√）四、简答题（每题10分，共20分）51.简述增值税一般纳税人进项税额抵扣的基本条件。【答案要点】（1）取得合法有效的增值税扣税凭证；