2026年税务申报系统操作试题及答案

2026年税务申报系统操作试题及答案1.单项选择题(1)2026年新版电子税务局上线的“智能预填申报”功能，针对小规模纳税人增值税季度申报，系统自动预填的销售额数据不包含以下哪项（）A.纳税人自行领购开具的增值税普通发票不含税销售额B.税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额C.纳税人未备案的私人对私收款未开票零星销售额D.勾选抵扣进项对应的不动产销售额答案：C解析：2026年新版税务申报系统已经实现发票开具数据、金三系统核定数据、不动产交易登记数据的自动同步接入，未备案的私人对私未开票零星收入未纳入系统自动采集范围，需要纳税人手动补充填报，因此C选项符合要求。(2)2026年企业所得税年度汇算清缴申报时，申报系统针对符合条件的小微企业自动享受减免政策，纳税人无需手动勾选减免资格，系统判定小微企业资格的依据不自动调取以下哪项数据（）A.年度申报时的从业人数季度平均值B.企业资产总额季度平均值C.企业年度应纳税所得额D.企业成立年限答案：D解析：根据2025年发布的延续性小微企业所得税优惠政策，税务申报系统自动根据金三系统中企业个税申报的从业人数、资产负债表的资产总额、年度申报生成的应纳税所得额三项指标自动判定资格，成立年限不影响小微企业资格判定，符合条件的新办企业也可正常享受优惠，因此D选项符合要求。2.多项选择题(1)2026年自然人电子税务局（扣缴端）办理个人所得税综合所得扣缴申报后，发现申报数据有误，可通过系统以下哪些功能进行更正（）A.申报更正功能B.未缴款状态下作废申报后重新申报C.到线下办税服务厅更正后扣缴端同步更新数据D.直接修改往期原始数据后重新发送申报表无需更正备案答案：ABC解析：根据2026年自然人电子税务局扣缴端操作规范，申报数据有误的，未缴款的可以直接作废申报后重新填报，已缴款的可以通过申报更正功能修改数据，涉及往期核心数据变更无法线上更正的，也可到线下办税服务厅完成更正后，线上扣缴端同步更新数据；系统不允许直接修改往期原始数据跳过更正流程，直接修改会导致系统数据比对异常触发风控提醒，因此D选项错误，本题选ABC。(2)2026年新版电子税务局环境保护税申报，系统支持自动提取预填数据的情形包括（）A.安装在线监测设备并已和税务系统联网的污染物排放数据B.按照排污系数法计算的污染物排放量，系统根据纳税人行业及产品产量自动预填C.税务机关提前核定的排污量数据D.纳税人随机抽样自测的非定期排放污染物数据答案：ABC解析：2026年环保税申报模块已完成升级，实现了联网在线监测数据自动同步、行业排污系数自动匹配计算、税务机关核定数据自动预填，纳税人自行自测的非定期排放污染物数据属于手动填报范围，系统无法自动采集获取，因此D选项不选，本题选ABC。3.操作实务题案例1：某餐饮类个体工商户，登记为增值税小规模纳税人，核定按季度申报纳税，2026年第一季度自行开具增值税普通发票价税合计103000元，到税务机关代开增值税专用发票价税合计206000元，全部销售额均为餐饮服务，不涉及免税项目，该纳税人登录2026年新版电子税务局办理第一季度增值税申报，请结合申报系统操作规则回答以下问题：(1)进入申报界面后，系统自动带出的应征增值税不含税销售额（3%征收率）应为多少？写出系统预填数据的计算过程，同时说明纳税人需要补充填报的内容。(2)该纳税人第一季度最终实际应补增值税税额为多少？写出申报系统自动计算应纳税额的过程。答案：(1)系统预填数据计算过程：2026年新版申报系统会自动从发票综合服务平台提取该纳税人所有开具发票的信息，自动换算为不含税销售额，其中自行开具普通发票不含税销售额=103000÷(1+3%)=100000元，代开专用发票不含税销售额=206000÷(1+3%)=200000元，合计应征增值税不含税销售额（3%征收率）系统自动预填为300000元。若该纳税人存在未开票的应税收入，需要手动在“未开票收入”对应栏次补充填报，本案例中无未开票收入，因此无需补充其他数据。(2)根据现行政策，2026年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，同时对季度销售额不超过30万元的小规模纳税人，免征增值税，免征政策仅适用于未开具增值税专用发票的部分，开具增值税专用发票的部分需要正常纳税。申报系统计算过程为：总不含税销售额300000元，其中100000元为开具普通发票的销售额，符合免税条件，系统自动带入免税销售额栏次，剩余200000元代开专用发票部分为应征增值税销售额，应纳税额=200000×1%=2000元，代开专用发票环节纳税人已经预缴2000元税款，系统会自动带出预缴税额，因此本期实际应补（退）增值税税额为0。案例2：居民个人李某某2025年取得境内任职单位发放工资薪金收入180000元，任职单位已经预扣预缴个人所得税3200元；取得兼职劳务报酬收入30000元，支付方已经预扣预缴个人所得税5200元；取得出版社稿酬收入10000元，出版社已经预扣预缴个人所得税1120元；李某某符合条件的专项附加扣除全年共计24000元，基本减除费用60000元，无其他扣除项目和免税收入，李某某2026年3月通过个人所得税APP办理2025年度个人所得税综合所得年度汇算，请结合2026年个税申报系统操作规则回答以下问题：(1)系统启用“智能汇算”功能后，李某某确认收入和扣除信息无误后，系统计算得出的应补退税额为多少？写出具体计算过程。(2)若李某某发现系统预填的劳务报酬收入项目中包含一笔自己未取得的陌生收入，李某某在系统中应当如何操作？答案：(1)2026年个税APP智能汇算功能会自动提取纳税人2025年度所有综合所得收入和扣除项目，自动预填到汇算申报表中，全年综合所得应纳税所得额=工资薪金收入180000+劳务报酬收入30000×(1-20%)+稿酬收入10000×(1-20%)×70%-基本减除费用60000-专项附加扣除24000=180000+24000+5600-60000-24000=125600元。综合所得应纳税额=125600×10%-2520=10040元。李某某累计已经预扣预缴的个人所得税合计=3200+5200+1120=9520元。因此系统计算得出的应补税额=10040-9520=520元，李某某需要补缴税款520元。(2)李某某可按以下流程操作：首先进入个税APP的“收入纳税明细查询”模块，核对该笔陌生收入的支付方信息和收入金额，确认不属于本人取得后，直接在该笔收入详情页发起“异议申诉”，申诉类型选择“从未取得该笔收入”