郑州澍青医学高等专科学校《审计案例分析实训》2026-2027学年第一学期期末试卷含解析

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页郑州澍青医学高等专科学校《审计案例分析实训》2026-2027学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计金融工具时，以下关于金融资产分类和计量的审计，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要审查企业对金融资产的分类是否符合会计准则的规定，分类的依据是否充分B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，审计人员需要检查公允价值的确定是否合理C.对于以摊余成本计量的金融资产，审计人员需要审查其预期信用损失的计提是否充分D.金融资产的分类和计量一旦确定，在后续期间不得变更，审计人员无需关注其后续的调整2、在审计过程中，发现企业存在虚增收入的嫌疑。以下哪种审计程序对于核实收入的真实性最为有效？（）A.检查销售合同、发票和出库单等原始凭证，核实交易的真实性B.对客户进行函证，确认销售交易和应收账款的余额C.分析收入的月度和季度波动情况，查找异常变动D.检查企业的现金日记账和银行存款日记账，核实收款情况3、在审计过程中，审计证据的充分性和适当性是至关重要的。假设一家公司被怀疑存在财务舞弊行为，审计师在收集证据时，以下哪种情况最可能导致审计证据不充分？（）A.仅依赖内部生成的文件和记录，而未获取外部独立来源的证据B.对关键交易和事项进行了详细的询问、观察和检查，并获取了相关文件C.对异常的财务数据进行了深入分析，并与同行业数据进行了比较D.对公司的内部控制制度进行了评估，并测试了其有效性4、在审计报告日后，注册会计师获取了新的审计证据，以下哪种处理方式是正确的？（）A.如果新的审计证据不影响原审计结论，注册会计师无需采取任何措施B.只要新的审计证据与原审计结论不一致，注册会计师就应当修改审计报告C.注册会计师应当评估新的审计证据对审计结论的影响，如果影响重大且广泛，应当按照规定采取适当的措施，如修改审计报告、增加强调事项段或其他事项段等D.审计报告日后获取的新证据对审计报告没有任何影响，注册会计师可以忽略5、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的收入进行审计。以下关于收入审计的说法中，哪一项是恰当的？（）A.只要被审计单位的收入确认符合会计准则的规定，就不存在审计风险B.审计人员应当关注被审计单位是否存在提前或延后确认收入的情况，以及收入的真实性和完整性C.对于现金收入，审计人员只需要审查现金日记账的记录即可D.被审计单位的销售合同对收入的确认没有影响，审计人员无需审查6、一家企业的利润表显示净利润大幅增长，但同时其经营活动产生的现金流量却没有相应增加。以下哪种情况最有可能解释这种差异？（）A.企业采用了激进的赊销政策B.企业处置了大量固定资产C.企业收到了一笔大额的政府补助D.企业进行了债务重组7、在审计被审计单位的政府补助时，以下关于政府补助的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查政府补助的来源是否合法，是否符合相关政策规定B.政府补助的分类应当正确，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助C.与资产相关的政府补助应当在资产使用寿命内分期计入损益，如果被审计单位一次性计入当期损益，可能存在错报D.政府补助的披露应当充分，如果被审计单位披露不完整，不影响财务报表的准确性8、在审计非货币性资产交换时，注册会计师需要判断交易是否具有商业实质，以及资产的入账价值和损益的确认是否正确。以下关于非货币性资产交换审计的描述，不正确的是（）A.具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益B.不具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益C.注册会计师应当审查被审计单位对非货币性资产交换是否具有商业实质的判断是否合理，以及相关的会计处理是否符合会计准则的规定D.非货币性资产交换通常不会对财务报表产生重大影响，注册会计师无需对其进行重点审计9、审计人员在对企业的资金活动进行审计时，发现企业存在资金闲置的情况。以下哪种原因最有可能导致资金闲置？（）A.投资项目缺乏，资金无处可用B.资金预算不准确，筹集资金过多C.企业决策效率低下，资金使用审批流程繁琐D.以上都是10、在审计销售与收款循环时，以下关于销售收入确认的审计要点，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要检查销售合同、发票、发货凭证等，以确定销售收入的确认时点是否符合会计准则的要求B.对于存在退货条款的销售业务，审计人员需要评估退货的可能性，并相应调整销售收入的确认金额C.对于采用预收款方式销售的商品，在商品发出时确认销售收入，即使款项尚未全部收到D.对于附有销售退回条件的商品销售，如果无法合理估计退货可能性，应当在退货期满时确认销售收入11、审计师在审计企业的无形资产时，发现企业对一项专利技术的摊销期限估计过长。这可能会：（）A.高估企业的资产和利润B.低估企业的资产和利润C.对企业的资产和利润没有影响D.无法确定对资产和利润的影响12、审计人员在审查企业的财务报表附注时，发现对某一重大或有事项的披露不够充分。以下哪种情况最有可能导致披露不充分？（）A.该或有事项发生的可能性较低，且预计对企业财务状况影响不大B.企业管理层认为披露该或有事项可能会引起投资者恐慌，影响公司股价C.财务人员对该或有事项的性质和潜在影响理解不准确，导致披露遗漏D.审计人员在审计过程中未发现该或有事项，企业也未主动告知13、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的说法，哪一个是恰当的？（）A.重要性水平一旦确定，在整个审计过程中不能进行修改B.财务报表整体的重要性水平通常根据总资产或营业收入等基准来确定，并且是一个固定的数值C.实际执行的重要性水平通常为财务报表整体重要性水平的50%-75%，其确定无需考虑被审计单位的性质和环境D.重要性水平的确定需要考虑审计的目标、财务报表使用者的需求以及被审计单位的规模和业务性质等因素14、审计报告是审计工作的最终成果，其类型和内容对使用者具有重要意义。假设您在审计一家房地产企业时，发现了一些财务报表中的重大错报，但经过与管理层沟通，这些错报已得到恰当更正。在这种情况下，您应出具的审计报告类型是：（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.带强调事项段的无保留意见审计报告15、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。关于重要性水平的确定，下列说法不正确的是：（）A.重要性水平是指财务报表中存在的错报或漏报不会影响使用者依据财务报表作出经济决策的最大金额B.审计人员在确定重要性水平时，需要考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的性质和规模、财务报表项目的性质等因素C.重要性水平分为财务报表整体的重要性水平和特定交易类别、账户余额或披露的重要性水平D.一旦确定了重要性水平，在审计过程中就不能进行修改，否则会影响审计的可靠性和一致性二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）审计师如何审查被审计单位的递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量？请结合企业的具体业务和税务政策进行详细说明。2、（本题5分）审计师如何对被审计单位的未分配利润进行审计？包括利润分配的决议、前期未分配利润的调整等，请详细阐述审计要点和方法。3、（本题5分）在审计过程中，如何评估被审计单位管理层的诚信和道德风险？请详细说明可能的迹象和审计师的应对策略。4、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的营业收入进行审计。包括收入确认的原则、常见的审计程序以及可能存在的风险点。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细分析审计报告的类型（无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见）的适用条件和出具要求。结合具体案例讨论不同类型审计报告对信息使用者的影响。2、（本题5分）详细阐述审计人员在对被审计单位的资产证券化业务进行审计时，应关注的基础资产质量、风险隔离效果和会计处理。分析资产证券化审计中的信息披露要求和审计程序。3、（本题5分）探讨在审计过程中，如何审查被审计单位的套期保值业务的有效性和会计核算。结合实际案例，说明套期保值审计中的风险评估和应对措施。4、（本题5分）详细阐述审计证据的可靠性评估，包括不同来源证据的可靠性判断标准，以及影响证据可靠性的因素。结合实际审计工作，说明如何提高证据的可靠性。5、（本题5分）详细阐述会计估计审计的方法和程序，包括对会计估计的合理性评估、假设和数据的审查、不确定性的考虑等。分析会计估计变更对财务报表的影响及审计应对。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家软件服务企业的客户满意度调查结果显示，部分客户对服务质量不满意，但在财务报表中未体现对收入的潜在影响。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。2、（本题10分）一家农业企业在农产品收获季节，遭遇了自然灾害导致部分农产品受损。审计人员在审计时发现，企业对灾害损失的核算和保险理赔处理不够规范，影响了财务报表的准确性。请分析灾害损失核算不当的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和确保损失的合理核