大学税法考试题库及答案

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一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于增值税应税劳务的是（）A.交通运输服务B.销售不动产C.转让无形资产D.销售货物答案：A2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B4.下列不属于消费税征税范围的是（）A.烟B.酒C.食用油D.小汽车答案：C5.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A6.土地增值税实行的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D7.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.印花税税额答案：A8.资源税采用的税率形式是（）A.比例税率和定额税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率答案：A9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权证书的当天C.交付房屋的当天D.支付款项的当天答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD2.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金答案：ABD3.个人所得税的专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD4.消费税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税答案：ABC5.下列属于房产税征税对象的有（）A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.工矿区的房屋答案：ABCD6.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD7.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD8.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD9.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD10.契税的征税对象包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）答案：错误2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确4.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：正确6.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确7.城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税和营业税税额。（注：营改增后已无营业税）（）答案：错误8.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（）答案：正确9.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：正确10.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。答：增值税具有不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性等特点。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答：企业所得税税前扣除应遵循权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则和合理性原则。即费用应在所属期扣除，与收入匹配，和经营活动相关，金额确定且合理。3.简述个人所得税综合所得的范围。答：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。4.简述消费税的作用。答：消费税可引导消费方向，抑制超前消费；调节产品结构，促进产业结构合理化；筹集财政资金，增加财政收入；调节收入分配，缓解分配不公。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划与偷税、漏税的区别。答：税收筹划是合法行为，是在税法允许范围内通过对经营、投资等活动事先安排以节税。偷税是故意伪造、变造等手段不缴或少缴税款，漏税是因疏忽未缴或少缴。前合法，后两者违法。2.分析增值税税率调整对企业的影响。答：税率下调可降低企业税负，增加利润，使资金更充裕用于扩大生产或研发。对定价能力强的企业，还可通过降价扩大市场份额。但也可能面临上下游企业价格调整的博弈。3.谈谈对个人所得税专项附加扣除政策的看法。答：该政策很惠民，考虑了个人不同生活负担。能减轻纳税人负担，体现税收公平，也利于提升消费能力，促进