教学材料《基础会计》-项目六

任务1了解账务处理步骤任务实施第一步:根据月初账户余额资料，开设下列相关账户。(1)一级账户体系由库存现金、银行存款和交易性金融资产等近30个账户组成(具体见期初资料中的“账户名称”)，且可根据业务发展需要进行必要的调整。

(2)总账(采用三栏式)。(3)现金日记账、银行存款日记账(采用三栏式)。

(4)除库存现金、银行存款外的其他一级账户根据核算的实际需要建立明细账(原材料、库存商品采用数量金额式，制造费用、期间费用采用多栏式，其他均采用三栏式)。下一页返回任务1了解账务处理步骤第二步:根据经济业务内容对相应的原始凭证进行处理，编制记账凭证。第三步:根据记账凭证序时逐笔登记相关的日记账、明细账。第四步:根据记账凭证编制科目汇总表。第五步:根据科目汇总表登记总账。第六步:总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相符。第七步:编制试算平衡表和资产负债表等会计报表。上一页返回任务2收集并整理相关资料任务实施:(1)大华工厂2013年12月初有关资料如表6-2-1所示。(2)大华工厂2013年11月各损益类账户累计发生额如表6-2-2所示。(3)大华工厂2013年12月份发生下列经济业务(代原始凭证):①12月1日，为扩大生产规模，国家追加投资300000元，款项已存入银行。②12月2日，生产车间领用甲材料80000元投入产品040106(101)的生产。③12月3日，接到银行收账通知，收华强公司还来货款120000元。④12月4日，采购员王强报销差旅费1020元，余款收回现金。下一页返回任务2收集并整理相关资料⑤12月4日，上月采购甲材料39吨到货，每吨4000元，验收入库。⑥12月5日，向鸿发公司采购甲材料50吨，每吨4000元，总价200000元，外加17%增值税，款项尚未支付。材料已到，验收入库。⑦12月5日，以银行存款支付借款利息8000元。⑧12月6日，振兴公司提取已预订的101产品200件，每件单价1560元，总价款312000元，外加17%增值税，扣除预付款50000元后余款尚未收到。结转销售成本，每件1300元。⑨12月6日，采购员王强预借差旅费2500元，签发现金支票支付。⑩12月7日，以银行存款缴纳增值税205000元。上一页下一页返回任务2收集并整理相关资料⑩12月7日，百胜公司提取已预订的102产品200件，每件单价2500元，总价款500000元，外加17%增值税，扣除预付款90000元后余款收到，存入银行。结转销售成本，每件2000元。⑩12月8日，开出现金支票，提取现金260000元，并发放工资，其中生产工人工资210000元，车间管理人员工资20000元，行政管理人员工资30000元。⑩12月9日，行政科定期报销办公用品费6600元，签发现金支票支付。⑩12月10日，接到银行收账通知，振兴公司前欠货款160000元到账。上一页下一页返回任务2收集并整理相关资料⑩12月11日，以银行存款支付前欠鸿发公司货款142000元。⑩12月12日，从东银公司购入辅助材料一批，价值40000元，外加17%增值税，转账支付。材料尚未收到。⑩12月14日，签发转账支票，支付前欠鸿发公司货款110000元。⑩12月15日，开出现金支票支付当月车间设备修理费5800元。上一页返回任务3填制记账凭证训练任务实施王明根据上述任务2中经济业务的原始凭证或汇总原始凭证，填制记账凭证如下，见表6-3-1(简式会计分录代)。返回任务4登记日记账训练任务实施:王明根据上述任务3编制的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账如下，见表6-4-1、表6-4-2。返回任务5登记明细分类账训练任务实施:王明根据上述记账凭证和有关原始凭证登记各种明细分类账如下(由于篇幅所限，这里仅登记“原材料”“应收账款”两个明细账)，见表6-5-1~表6-5-6。下一页返回任务6编制科目汇总表训练任务实施:根据经济业务量的多少，该厂按月汇总每月编制“科目汇总表”一张，据以登记总账。王明将本月全部记账凭证按同一总账科目汇总，编制“科目汇总表”。

(1)王明首先编制T形账户，根据已填制的记账凭证(会计分录)编制T形账户。(丁字账略)(2)然后根据T形账户编制科目汇总表6-6-1如下:返回任务7登记总分类账训练任务实施:王明根据科目汇总表登记总分类账见表6-7-1~表6-7-33。返回任务8编制试算平衡表训练任务实施:王明对总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相符，在此基础上进行结账，并根据总分类账的记录编制试算平衡表，见表6-8-1(由于篇幅所限，在此仅根据总分类账的记录编制“总分类账户期末余额试算表”，作为编制会计报表的依据之一)。下一页返回任务9编制会计报表训练任务实施王明根据上述总账及相关资料编制财务报表如表6-9-1、表6-9-2(由于篇幅所限，此处只编制资产负债表和利润表):返回表6-2-12013年12月初有关资料下一页返回表6-2-12013年12月初有关资料上一页返回表6-2-2大华工厂2013年11月各损益类账户累计发生额返回表6-3-1会计分录(代记账凭证)下一页返回表6-3-1会计分录(代记账凭证)上一页下一页返回表6-3-1会计分录(代记账凭证)上一页下一页返回表6-3-1会计分录(代记账凭证)上一页下一页返回表6-3-1会计分录(代记账凭证)上一页下一页返回表6-3-1会计分录(代记账凭证)上一页返回表6-4-1现金日记账返回表6-4-2银行存款日记账返回表6-5-1原材料明细账下一页返回表6-5-2原材料明细账上一页下一页返回表6-5-3原材料明细账上一页下一页返回表6-5-4应收账款明细账上一页下一页返回表6-5-5应收账款明细账上一页下一页返回表6-5-6应收账款明细账上一页返回表6-6-1科目汇总表返回表6-7-1总分类账(一)下一页返回表6-7-2总分类账(二)上一页下一页返回表6-7-3总分类账(三)上一页下一页返回表6-7-4总分类账(四)上一页下一页返回表6-7-5总分类账(五)上一页下一页返回表6-7-6总分类账(六上一页下一页返回表6-7-7总分类账(七)上一页下一页返回表6-7-8总分类账(八)上一页下一页返回表6-7-9总分类账(九)上一页下一页返回表6-7-10总分类账(十)上一页下一页返回表6-7-11总分类账(十一)上一页下一页返回表6-7-12总分类账(十二)上一页下一页返回表6-7-13总分类账(十三)上一页下一页返回表6-7-14总分类账(十四)上一页下一页返回表6-7-15总分类账(十五)上一页下一页返回表6-7-16总分类账(十六)上一页下一页返回表6-7-17总分类账(十七)上一页下一页返回表6-7-18总分类账(十八)上一页下一页返回表6-7-19总分类账(十九)上一页下一页返回表6-7-20总分类账(二十)上一页下一页返回表6-7-21总分类账(二十一)上一页下一页返回表6-7-22总分类账(二十二)上一页下一页返回表6-7-23总分类账(二十三)上一页下一页返回表6-7-24总分类账(二十四)上一页下一页返回表6-7-25总分类账(二十五)上一页下一页返回表6-7-26总分类账(二十六)上一页下一页返回表6-7-27总分类账(二十七)上一页下一页返回表6-7-28总分类账(二十八)上一页下一页返回表6-7-29总分类账(二十九)上一页下一页返回表6-7-30总分类账(三十)上一页下一页返回表6-7-31总分类账(三十一)上一页