某医院预算管理制度

某医院预算管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范医院预算管理行为，强化预算的分配、调控和监督职能，提高资金使用效益，保障医院各项事业健康、可持续发展，根据国家相关财经法律法规及上级主管部门关于预算管理的要求，结合本院实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于医院及所属各科室、部门的全部收支预算管理活动。医院所有经济活动均应纳入预算管理范畴，实现预算管理的全面覆盖。第三条基本原则医院预算管理遵循以下基本原则：（一）战略导向原则：预算编制应与医院发展战略、年度工作计划紧密衔接，确保战略目标的逐步实现。（二）全面性原则：预算编制覆盖医院所有收入、支出项目，涉及各个科室和部门，实现全员参与、全过程控制。（三）审慎性原则：预算编制应坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的方针，对收入预算要稳妥预测，对支出预算要严格控制。（四）效益优先原则：预算安排应突出重点，优先保障医疗业务正常运转和发展所需，注重投入产出效益，优化资源配置。（五）权责对等原则：明确各科室、部门在预算管理中的职责和权限，预算执行结果与绩效考核相结合。第二章预算管理组织体系与职责第四条预算管理决策机构医院设立预算管理委员会，作为医院预算管理的最高决策机构。预算管理委员会主任由院长担任，副主任由分管财务工作的副院长担任，成员包括财务、医务、护理、医技、后勤、人事等相关职能科室负责人及主要临床科室主任代表。预算管理委员会的主要职责包括：（一）审定医院预算管理规章制度及相关政策。（二）审议并批准医院年度预算草案、预算调整方案及决算报告。（三）协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。（四）监督预算的执行情况，对预算执行结果进行考核评价。第五条预算管理日常工作机构医院财务科是预算管理的日常工作机构，在预算管理委员会的领导下，负责预算管理的具体组织实施工作。其主要职责包括：（一）拟定医院预算管理规章制度及相关实施细则。（二）组织医院年度预算的编制、汇总、审核、上报工作。（三）根据预算管理委员会批准的年度预算，分解下达至各科室、部门。（四）监督、检查各科室、部门预算执行情况，定期进行预算执行分析，及时向预算管理委员会汇报。（五）受理各科室、部门的预算调整申请，进行初步审核并提出意见，报预算管理委员会审批。（六）负责医院年度预算执行情况的总结、决算编制及分析工作。第六条预算执行单位医院各科室、部门是预算的具体执行单位，其主要负责人是本科室、部门预算管理的第一责任人，对本科室、部门的预算编制、执行和结果负责。其主要职责包括：（一）根据医院预算编制要求，结合本科室、部门实际工作情况，科学、合理地编制本单位年度预算草案。（二）严格执行医院下达的预算指标，控制各项支出，积极组织各项收入。（三）定期分析本科室、部门预算执行情况，及时发现并解决执行中存在的问题。（四）提出本单位预算调整申请，并说明调整理由。（五）配合财务科及相关部门做好预算的监督、检查和考核工作。第三章预算编制第七条预算编制范围医院预算包括收入预算和支出预算。（一）收入预算：包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等所有收入项目。（二）支出预算：包括医疗业务成本、管理费用、财政项目补助支出、科教项目支出、其他支出等所有支出项目。第八条预算编制依据（一）国家有关法律法规、财经政策和医疗卫生体制改革相关政策。（二）上级主管部门下达的年度工作任务和相关指标。（三）医院发展战略规划、年度工作计划和目标。（四）上年度预算执行情况及分析。（五）物价政策及收费标准。（六）科室人员编制、设备配置、房屋面积等基础数据。第九条预算编制程序医院预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。（一）预算启动：财务科根据预算管理委员会的要求，于每年规定时间下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点。（二）科室编报：各科室、部门根据预算编制通知要求，结合本科室实际情况，编制本科室预算草案，报送财务科。（三）财务审核汇总：财务科对各科室、部门上报的预算草案进行审核、汇总、分析、平衡，形成医院总体预算草案。（四）审议批准：医院总体预算草案经财务科提交预算管理委员会审议，根据审议意见修改完善后，报医院党委（或院长办公会）审定。审定后的预算报上级主管部门备案或审批（如需要）。（五）预算下达：预算经批准后，由财务科在规定时间内分解下达至各科室、部门。第十条预算编制方法医院预算编制应根据不同的预算项目特点，采用零基预算、增量预算、滚动预算等多种方法相结合的方式进行。逐步推行零基预算，增强预算编制的科学性和准确性。（一）收入预算：应根据历史数据、医疗市场变化、政策调整及医院发展规划等因素，合理预测各项收入。（二）支出预算：1.人员经费预算：根据人员编制、人员结构、工资福利政策等据实编制。2.公用经费预算：根据业务工作量、消耗定额、物价水平等因素编制。3.专项经费预算：根据年度重点工作任务、设备购置计划、维修改造计划等，逐项论证，按项目编制。4.对重点项目支出，应进行可行性研究和效益分析。第四章预算执行与控制第十一条预算执行预算一经批准下达，各科室、部门必须严格遵照执行，不得擅自调整。各科室、部门应将预算指标落实到具体的工作环节和责任人。第十二条预算控制（一）总额控制：各科室、部门的各项支出不得突破预算总额。（二）过程控制：财务科应严格按照预算科目和额度办理各项收支业务，对无预算、超预算的支出，原则上不予办理。特殊情况需按预算调整程序报批。（三）归口管理：各项支出应实行归口管理，由相关职能部门负责审核和控制。例如，设备采购由设备科归口管理，药品耗材采购由药剂科、物资供应科归口管理等。第十三条预算执行分析（一）定期分析：财务科每月、每季度对预算执行情况进行分析，重点分析预算执行进度、差异及其原因，并形成预算执行分析报告，报送预算管理委员会和医院领导。（二）专题分析：对预算执行中出现的重大差异或特殊问题，应进行专题分析，及时采取措施加以解决。（三）反馈机制：建立预算执行情况反馈机制，及时将预算执行信息反馈给各科室、部门，以便其及时调整工作安排。第五章预算调整第十四条预算调整条件预算执行过程中，如遇以下特殊情况，可按规定程序申请预算调整：（一）国家重大政策调整对医院收支产生较大影响的。（二）突发公共卫生事件或其他不可抗力因素导致预算无法正常执行的。（三）医院发展战略或年度工作计划发生重大调整的。（四）其他经预算管理委员会认定确需调整的特殊情况。第十五条预算调整程序（一）申请：预算调整由科室、部门提出书面申请，详细说明调整理由、调整金额、调整后的预算指标及对医院整体预算的影响，报送财务科。（二）审核：财务科对调整申请进行审核，提出初步审核意见，报预算管理委员会审议。（三）审批：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，必要时可要求申请科室、部门进行说明。审议通过后，由医院按规定程序批准执行。（四）下达：预算调整经批准后，由财务科及时下达调整通知。第十六条预算调整原则预算调整应严格控制，确需调整的，应遵循“先审批、后执行”的原则。调整方案应优先保证重点支出，确保医院预算总体平衡。第六章预算分析与考核第十七条预算分析医院应建立健全预算分析制度。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、趋势分析、因素分析等内容。通过预算分析，总结经验，发现问题，改进工作，提高预算管理水平。年度终了，财务科应编制年度预算执行情况分析报告，报送预算管理委员会。第十八条预算考核（一）考核对象：预算考核的对象为各预算执行科室、部门。（二）考核内容：主要包括预算编制的及时性、准确性，预算执行的合规性、完成率，预算管理工作的规范性等。（三）考核方法：预算考核应与医院绩效考核相结合，采取定量考核与定性考核相结合的方法。（四）考核结果应用：预算考核结果作为科室、部门及相关责任人绩效考核、评优评先、资源分配的重要依据。对预算管理工作成效显著的