税务师考试题型介绍及答案

税务师考试题型介绍及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于税务师执业原则的是（）。A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.诚实信用原则2.下列项目中，不征收消费税的是（）。A.酒精B.高档化妆品C.小汽车D.摩托车3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%4.税法规定，车辆购置税的税率为（）。A.5%B.7%C.10%D.15%5.下列不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的出租D.存量房地产的买卖6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列关于增值税一般纳税人认定登记管理规程规定正确的是（）。A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得申请办理一般纳税人认定手续B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税C.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续D.已开业的小规模企业（非从事货物生产或者提供应税劳务的企业），其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续8.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐9.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元10.下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其上级税务机关申请行政复议答案：1.D2.A3.A4.C5.C6.B7.B8.C9.A10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税务师的服务范围包括（）。A.纳税申报代理B.税务咨询C.税收策划D.涉税鉴证E.纳税情况审查2.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.鞭炮、焰火D.高尔夫球及球具E.实木地板3.企业的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入E.财政拨款4.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.对记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税E.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税5.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的有（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税方法计税项目的货物C.购进用于免征增值税项目的货物D.购进用于正常生产经营的货物E.非正常损失的购进货物6.下列属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.财政部规定的其他扣除项目7.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业投资者D.合伙企业自然人合伙人E.在中国有所得的外籍人员8.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人B.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计征C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征D.资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月E.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税9.税务机关可以采取的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款E.加收滞纳金10.下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的有（）。A.税务行政诉讼的原告是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖D.税务行政诉讼实行两审终审制E.税务行政诉讼期间，具体行政行为停止执行答案：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.ABCDE5.ABCE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.AB10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税务师在执业过程中应严格按照业务约定书的约定提供服务，不得超出约定范围。（）2.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口、零售和批发环节。（）3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）4.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）5.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。（）6.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）7.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）8.资源税的征税对象是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（）9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）10.税务行政复议申请人对行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。（）答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税务师的执业风险及其影响因素。答案：税务师执业风险指其在执业中，因工作失误等致委托人及相关利害关系人受损失，致自身需承担法律责任。影响因素有：自身职业道德、专业胜任能力欠缺；委托人纳税意识、财务核算基础差；同时，税收法规复杂多变也会带来风险。2.简述消费税的特点。答案：消费税有四大特点。一是征税项目选择性，只对部分商品征税；二是征税环节单一性，主要在特定环节征一次；三是征收方法多样性，有从价、从量及复合计征；四是税收负担转嫁性，消费税最终会转嫁给消费者。3.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：企业所得税纳税调整分两类。一类是收入类，如免税收入、不征税收入等可不交税需调减；视同销售收入等要计入应税收入调增。另一类是扣除类，包括超标的业务招待费、广告费等需调增，残疾人工资等可加计扣除调减。4.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答案：划分标准按年应征增值税销售额，另有规定除外。年销售额超500万元，应办一般纳税人登记；未超标准，会计核算健全、能准确提供税务资料，也可办。未登记且年销售超标准，应转为一般纳税人；不超标准，可选择小规模纳税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要意义。答案：税收筹划对企业意义重大。能减轻税负，增加可支配收入，如通过合理安排业务降低纳税额。可优化资源配置，促使企业调整投资、生产等决策。还能增强纳税意识，企业规划时会更熟悉税法，主动依法纳税，保障自身发展。2.讨论消费税对引导消费和调节收入分配的作用。答案：消费税能引导消费，对高档、不利于健康等商品征高税，使价格上升需求减少，如烟酒；对环保节能产品优惠，鼓励消费。调节收入分配上，对高收入者消费多的奢侈品征税，将部分财富集中到国家，用于公共事业，缩小贫富差距。3.讨论企业所得税对企业发展的影响。答案：企业所得税影响大。合理税率可保障国家财政，也让企业有发展资金。优惠政策如研发加计扣除，激励企业